【正文】 結帳后的會計資料在報表系統(tǒng)里編制資產(chǎn)負債表，利潤表，現(xiàn)金流量表；（7）根據(jù)核算要求編制其他報表。（二十一）出納備用金抽查流程及標準（財務部、出納）出納備用金抽查流程 不符 相符出納備用金抽查操作標準通知出納進行備用金抽查。清點出納庫存?zhèn)溆媒?。按票面金額填寫備用金抽查報告。檢查實盤數(shù)與帳存數(shù)是否相符。結帳 編制三項主要報表根據(jù)核算要求編制其他報表通知出納抽查備用金 清點庫存?zhèn)溆媒?填寫備用金抽查報告檢查帳實是否相符查明原因并報告簽名并存檔備份當月會計資料和數(shù)據(jù) 40 / 182如果帳實不符則要查明原因并向報告。帳實相符的在備用金抽查報告上簽名并存檔。（二十二）宴請費使用流程（財務部）宴請費用使用流程審批齊全審批不全宴請費用操作標準根據(jù)工作需要填寫工作餐或交際費用餐的備餐通知單，寫明事由、用餐標準、就餐人數(shù)、就餐地點等詳細信息。將備餐通知單送有關領導審批。將審批后的備餐單送交相關餐廳。餐廳根據(jù)審批后的備餐單備餐。就餐后經(jīng)辦人在備餐單上簽名。餐廳收銀將備餐單轉交財務部。財務部根據(jù)審核后的備餐單將就餐費用按合同規(guī)定的結算價格記入就餐部門費用，如審批手續(xù)不全，將簽單轉入私人帳，全額從個人工資中扣除。（二十三）返傭工作流程及操作標準返傭工作流程填寫宴請申請單 審后備餐單送餐廳餐廳備餐 就餐后簽單簽單轉財務轉部門費用扣個人工資領導審批 41 / 182 返傭工作操作標準收到旅行社對帳單后，先參照合同/協(xié)議核對房價和底價，無誤后簽字交財務部核對。財務部根據(jù)前臺預定單、銷售人員確認的傳真件和旅行社提供的對帳單與電腦銷售記錄逐一核對。核對中發(fā)現(xiàn)問題必須查明原因，修改后傳真至旅行社再次簽字確認，回傳。財務人員在確認無誤的對帳單上簽字確認后交回應收會計。與旅行社聯(lián)系人電話確認本次返傭金額，同時催收發(fā)票。 收 訖 旅 行 社 的 返 傭 發(fā) 票 ， 即 附 在 該 旅 行 社 本 次 返 傭 資 料 前 交 應 付 會 計 辦 理 付 款手 續(xù) 。（ 二 十 四 ） 對 賬 工 作 流 程 及 操 作 標 準對帳工作流程對帳工作操作標準按合同/協(xié)議約定的付款事項，打印出所有對帳客戶的帳單。與對帳單位指定聯(lián)系人電話聯(lián)系，然后將打印好的帳單傳真給對方進行確認。銷售確認傳真前臺預定單旅行社對帳單電腦逐一核對核對房價、底價查明原因電話確認并催收發(fā)票 發(fā)票收訖辦理付款手續(xù)合同 / 協(xié)議、旅行社核對帳單 Y N打印客戶帳單明細傳真帳單客戶確認客戶簽字確認，回傳客戶標出有異議處，回傳。開具發(fā)票，寄送客戶。查明原因NY 42 / 182 若客人對本會館所提供的帳單傳真件無異議，簽字確認后回傳。 若客人對本會館所提供的帳單傳真件有異議，先電話溝通，若確系我方問題，請客人標出有異議的地方，簽字回傳。 收到客人回傳過來的有異議的帳單，查明原因，同時向上級主管匯報，妥善處理后再次將修改后的帳單傳真給客戶確認。收到客人回傳過來已確認的帳單，即開具發(fā)票，寄送客戶。（二十五）收款收據(jù)檢查核對銷號流程及操作標準收款收據(jù)檢查核對銷號流程收款收據(jù)檢查核對銷號操作標準交款人來財務部交納款項，由應收會計負責開具一式三聯(lián)的收款收據(jù)，其中：收據(jù)聯(lián)、記帳聯(lián)一起交出納收款，存根聯(lián)自留。出納收訖款項后，將收據(jù)聯(lián)交繳款人，記賬聯(lián)據(jù)以填制會計憑證。月末，應收會計將收款收據(jù)的存根聯(lián)與電腦明細賬進行核對，同時找出相應的會計憑證，將已核對上的存根聯(lián)進行銷號（逐一打上標記） 。若在銷號時發(fā)現(xiàn)有異常，需查明原因，同時向上級主管匯報。（二十六）信用卡回款的核對流程及操作標準信用卡回款的核對流程收款收據(jù)一式三聯(lián)存根聯(lián)自留記賬聯(lián)交出納收據(jù)聯(lián)交繳款人月末與電腦明細賬核對填制會計憑證標記銷號查明原因Y N信用卡合計單一式三聯(lián)記賬聯(lián)：做收入憑證附件 43 / 182信用卡回款的核對操作標準在做信用卡收入憑證時，先將當日所有簽約單與合計單進行核對，無誤后將記賬聯(lián)和銀行聯(lián)作為當日收入憑證的附件，把存根聯(lián)抽出，將簽約單按銀行、按日期分別附在相對應的合計單后另存。收到銀行信用卡回款，即找出相應銀行、相應日期的合計單和簽約單進行逐筆核對。核對無誤，則填制會計憑證，沖銷信用卡明細賬。若核對有差異，則需及時與相關銀行聯(lián)系，查明原因，并及時向上級主管匯報。（二十七）應收賬款處理工作流程及操作標準應收帳務處理工作流程應收帳務處理操作標準根據(jù)稽核員提供的原始憑證，檢查無誤后做會計憑證的電腦輸入工作。以現(xiàn)金或支票結帳的憑證輸入電腦即可。以信用卡結帳的憑證，在輸入電腦后，還要對銀行回款進行逐日逐一地核對，信用卡簽購單一式三聯(lián)存根聯(lián)：與銀行回款核對銀行聯(lián)：做收入憑證附件存根聯(lián)：與銀行回款核對客戶聯(lián)：客人簽名后給客人銀行聯(lián)：做收入憑證附件填制會計憑證與銀行回款逐日逐筆核對 Y N輸入憑證現(xiàn)金銀行信用卡掛帳核對信用卡回款街帳客帳月末對帳填制應收帳款明細表審計部已審核的憑證Y N帳齡分析與銀行聯(lián)系，查明原因月末清理檢查核對 44 / 182以保證信用卡回款的準確性。掛入街帳的收入在會計憑證輸入后，還要按照合同/協(xié)議中的相關規(guī)定，每月與掛帳的公司、旅行社進行對帳。掛入客帳的收入在會計憑證輸入后，每月月末要及時進行賬戶清理工作。每月月末將清理整理后的應收賬戶匯總填制應收賬款明細表，做好帳齡分析。（二十八）街賬、客賬核算工作流程及操作標準街帳、客帳核算工作流程街帳、客帳核算操作標準所謂掛帳，是指客戶在消費后不立即以現(xiàn)金、支票或信用卡付款，而是采用事后另行結算的消費支付方式。根據(jù)是否簽訂合同/協(xié)議劃分為街帳和客帳。街帳的收入在輸入憑證后，還要按照合同/協(xié)議中的相關規(guī)定，每月與掛帳的公司和旅行社進行對帳。對帳無異議即開具發(fā)票并寄送客戶；若有異議則需查明原因并向上級主管匯報。客帳的收入在輸入憑證后，每月月末需對該明細賬戶進行整理，做好付款時間記錄，注意催收。收到出納傳遞過來的收款收據(jù)及銀行入賬單，即填制會計憑證，沖銷相應的應收帳款。掛帳客帳街帳 月末對帳月末清理開具發(fā)票查明原因 款收訖輸憑證正常異常查明原因催收Y N 45 / 182月末對于應收賬款明細賬余額還需進行帳齡分析。（二十九）掛賬、催賬工作流程及操作標準掛帳、催帳工作流程 掛帳、催帳操作標準客人要求掛帳，街帳的客人只需本人簽字確認即可，而客帳客人除了本人簽字簽字確認外，還需有經(jīng)理級（含）以上人員審批/擔保，并注明付款期限。街帳每月月末需與客戶對帳，無誤后開具發(fā)票，寄送客戶，同時電話確認發(fā)票是否收訖及付款時間。收到出納傳遞過來的收款收據(jù)及銀行入帳單，填制會計憑證，沖銷相應的應收帳款。逾期款未收到，可在匯報上級主管后電話催收，同時與負責審批/擔保該筆客帳的經(jīng)理取得聯(lián)系。第一次催收的約定付款期限過后還未收訖帳款，則需匯報，由簽發(fā)催款信，客人要求掛帳 客帳街帳經(jīng)理級人員審批/擔?？腿撕炞执_認客人簽字確認月末客戶對帳開具發(fā)票查明原因款收訖輸憑證逾期款未收到填制會計憑證與審批/擔保經(jīng)理聯(lián)系與市銷部溝通電話催收款收訖輸憑證逾期款未收到再次與審批/擔保經(jīng)理聯(lián)系再次與市銷部溝通Y N書面催收 46 / 182寄送給客人并電話約定付款期限；同時再次與負責審批/擔保該筆客帳的經(jīng)理取得聯(lián)系。應收帳款未收訖應隨時與客戶保持聯(lián)系。（三十）掛賬控制工作流程及操作標準掛帳控制工作流程掛帳控制工作操作標準銷售部提供客戶的營業(yè)執(zhí)照、銀行帳號、公司背景、經(jīng)營范圍、主要合作伙伴和企業(yè)綜 合評價等相關資料給會館管理層相關人員（簡稱管理層，下同）審批。管理層根據(jù)銷售部提交的客戶資信調查資料進行審核，確定允許掛帳的客戶名稱和帳期。管理層與通過資信審核的客戶簽定合同或協(xié)議。財務部和銷售部在管理層簽定的合同或協(xié)議許可的帳期內放帳。帳款到期，銷售員負責向客戶收款，應收會計協(xié)助催收。月末，應收會計同銷售人員核對相應客戶的應收帳款明細帳。對于違反合同或協(xié)議的客戶，會館可以先通過協(xié)商解決，若超過協(xié)商付款期限仍無理由拖欠的，則會館可申請法律援助解決。同時，對此類單位旋即取消帳銷售部交來客戶資信調查表管理層審核，確定允許掛帳單位和帳期簽定合同或協(xié)議在合同或協(xié)議許可的帳期內放帳帳期到，銷售負責收款，財務協(xié)助催收 月末核對帳務對違反合同或協(xié)議的單位可以通過協(xié)商甚至法律手段解決，同時取消帳期將回款情況編表上報 47 / 182期。會計每月 10 日前將回款情況整理編表后上報會館管理層，管理層據(jù)以確定是否繼續(xù)給予帳期或調整帳期。（三十一）發(fā)票保管和領用流程及操作標準發(fā)票保管和領用流程不合格 合格發(fā)票保管和領用操作標準設立發(fā)票登記簿,對收到從稅務局購入發(fā)票或自行印制的發(fā)票按發(fā)票編號逐一登記。發(fā)票實行以舊換新制度, 各發(fā)票使用點將已用完的發(fā)票存根本交還財務部，檢查發(fā)票存根的使用情況，有無跳號使用,是否陰陽發(fā)票,發(fā)票存根是否有涂改,作廢發(fā)票一式三聯(lián)是否齊全等。核準后在發(fā)票封面上蓋已核章并簽名，在登記簿中按發(fā)票號碼進行銷號處理并簽名。換發(fā)新發(fā)票，發(fā)票領用人在登記簿上按發(fā)票號碼登記并簽名；發(fā)票領出后，由領用人在發(fā)票封面寫上領用單位名稱及發(fā)票本起始號碼，并逐聯(lián)（第二聯(lián)）蓋上發(fā)票專用章。 10 年。（三十二）各種稅費報表及填寫的流程及標準各種稅費報表及填寫的流程發(fā)票登記簿登記發(fā)票 檢查使用過的發(fā)票查明原因在登記簿中銷號換發(fā)新發(fā)票 在發(fā)票登記簿中做領用記錄 妥善保管發(fā)票存根確定申報日期 確定申報稅種 填寫納稅申報表 48 / 182各種稅費報表及填寫的操作標準確定當月稅務申報日期，避免遲報。確定當月應申報稅種（含零申報） ，特別應注意企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅等非每月必申報稅種。根據(jù)當月確定的應納營業(yè)稅額以及附加稅額填寫納稅申報表，確保數(shù)字準確。如有其他稅種也應及時填報納稅申報表。在填寫好的納稅申報表加蓋公章，法人章等。將手續(xù)齊全的納稅申報表以及蓋好公章的資產(chǎn)負債表和利潤表在規(guī)定的時間內一并交稅務局。個人所得稅還應同時制作申報軟盤報送稅務局。取得稅單應及時與申報存根核對，保證稅單金額與申報金額一致。將取得的稅單帶回交到出納處并督促其及時送交銀行繳納稅金。將蓋有稅務征收章的申報表的回單帶回作會計處理。（三十三）年終財產(chǎn)大清查操作流程及標準營業(yè)稅及附加個調稅企業(yè)所得稅房產(chǎn)稅車船使用稅土地使用稅取回稅單交出納繳款交稅局取回蓋有稅局印章的報表交財務部申報表蓋章 報表蓋章 49 / 182年終財產(chǎn)大清查操作流程年終財產(chǎn)大清查操作標準每年 12 月中旬由財務部牽頭，召開年終財產(chǎn)大清查工作準備會議；由部門負責人及資產(chǎn)管理員出席。各部門由資產(chǎn)管理員負責，先行自查。財務部資產(chǎn)核算員先行準備好各部門資產(chǎn)清單及盤點表。財務部派一名員工與部門資產(chǎn)管理員 2 人一組，共同進行實地盤點。盤點表必須由盤點員二人共同簽名。盤點表統(tǒng)一上繳成本部資產(chǎn)核算員。統(tǒng)計盤點中盤盈、盤虧情況，有疑問還需要復盤及部門確認。上報處理意見。（三十四）固定資產(chǎn)購入流程及操作標準固定資產(chǎn)購入流程準備會議 部門自查 確定時間 財務打印清單小組盤點 上交盤點表 成本部匯總 統(tǒng)計盤盈盤虧針對性復查 部門確認 上報處理意見固定資產(chǎn)購置 倉庫辦理驗收手續(xù) 固定資產(chǎn)核算員填寫固定資產(chǎn)卡片建立固定資產(chǎn)明細帳計提折舊 50 / 182固定資產(chǎn)購入操作標準固定資產(chǎn)購置到貨，由倉庫辦理驗收手續(xù)，由使用部門經(jīng)辦人共同驗收、簽字。審核驗收手續(xù)是否完備，報告必須注明使用部門、放置地點、使用年限、使用人、資產(chǎn)責任人等。核對固定資產(chǎn)啟用報告的金額是否與發(fā)票相符，編制記賬憑證，并登記固定資產(chǎn)明細賬和卡片，固定資