【正文】 二條 材料存貨退庫手續(xù)：對(duì)已領(lǐng)未用的多余材料，或下月不需要的材料，應(yīng)填制“材料存貨退庫單”辦理退庫手續(xù)。第四十三條 銷售存貨發(fā)出手續(xù)：存貨、產(chǎn)成品、和材料銷售，無論何種銷售，凡銷售存貨時(shí)，都應(yīng)由銷售部門填制“存貨銷售單”（可代替“發(fā)貨票”和“存貨出庫單”），倉庫保管員應(yīng)在財(cái)務(wù)部門審核簽章后，才予以發(fā)貨。第四十四條 質(zhì)檢員、保管員、稽核員對(duì)其所檢驗(yàn)、驗(yàn)收、稽核的事項(xiàng)負(fù)責(zé)第八節(jié)：財(cái)務(wù)收支審批制度第四十五條 各銷售部門的收入存入銀行后必須無條件即時(shí)交公司財(cái)務(wù)科做帳，不得截留。第四十六條 單位的其它業(yè)務(wù)也必須按財(cái)務(wù)制度規(guī)定如數(shù)計(jì)帳，不得計(jì)帳外帳。第四十七條 根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定結(jié)合本公司的實(shí)際，財(cái)務(wù)收支審批由主管和協(xié)管的經(jīng)理負(fù)責(zé)。劃清權(quán)限，分清責(zé)任。第四十八條 明確審批職權(quán)范圍，經(jīng)公司經(jīng)理會(huì)議研究決定財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限為：壹仟元以下的收支由協(xié)管財(cái)務(wù)的副經(jīng)理負(fù)責(zé)審批，壹仟元以上——壹萬元內(nèi)由主管經(jīng)理審批。壹萬元——伍萬元內(nèi)由領(lǐng)導(dǎo)班子集體商定，主管經(jīng)理審批。伍萬元以上報(bào)上級(jí)主管部門審批。第四十九條 財(cái)務(wù)收支審批人員嚴(yán)格按照審批的權(quán)限進(jìn)行審批，采取一支筆審批的辦法，審批時(shí)要嚴(yán)格把關(guān)，按程序辦事，審批的單據(jù)必須是符合手續(xù)的，經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、填制齊全的正式發(fā)票。第五十條 審批人員不得直接與開具發(fā)票方審批收支，必須由公司經(jīng)辦人員來辦理審批手續(xù)。第五十一條 審批人員要具有對(duì)企業(yè)高度負(fù)責(zé)的責(zé)任感，堅(jiān)持原則對(duì)不符合手續(xù)的財(cái)務(wù)收支，不得審批，若因工作失誤或不負(fù)責(zé)任造成的。第五十二條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)科職能的參謀和監(jiān)督作用。財(cái)務(wù)人員對(duì)審批不符合手續(xù)的收支有權(quán)有責(zé)拒絕受理。第九節(jié)：成本核算制度第五十三條 本制度所指成本系指制造產(chǎn)品需提供的原物料、勞務(wù)及產(chǎn)品制造過程中發(fā)生的一切費(fèi)用。第五十四條 產(chǎn)品成本包括下列各項(xiàng)：（一）直接材料（二）直接人工（三）制造費(fèi)用第五十五條 根據(jù)各種產(chǎn)品的物料清單和材料消耗定額，計(jì)算直接材料費(fèi)。第五十六條 直接人工費(fèi)包括直接生產(chǎn)人員的工資和福利費(fèi)，直接生產(chǎn)人工工資按生產(chǎn)工時(shí)和小時(shí)工資率計(jì)算，職工福利費(fèi)按照直接生產(chǎn)人員工資的14%計(jì)提。第五十五條 采取品種法計(jì)算方法，以計(jì)算產(chǎn)品成本。成本計(jì)算以產(chǎn)品為中心。成本計(jì)算以每月計(jì)算一次為原則。計(jì)算產(chǎn)成品的制造總成本和單位成本，應(yīng)該編制“產(chǎn)品成本計(jì)算單”第五十六條 成本金額以元為準(zhǔn)，單位成本以小數(shù)后兩位為準(zhǔn)。產(chǎn)品計(jì)算均以個(gè)為單位。第五十七條 原材料采購成本按采購批次計(jì)算，也可以按月計(jì)算，采購材料費(fèi)用承擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)，需編制運(yùn)雜費(fèi)分配表，計(jì)算采購材料的實(shí)際采購成本。第五十八條 自制半成品成本可以按批次計(jì)算，也可以按月計(jì)算，計(jì)算時(shí)應(yīng)編制“半成品成本計(jì)算單”。第五十九條 倉庫部門應(yīng)提供原材料領(lǐng)用單，產(chǎn)品入庫單作為會(huì)計(jì)部門計(jì)算成本的依據(jù)。另人事部門應(yīng)于月底前2天提供部門別薪資資料作為會(huì)計(jì)部門計(jì)算直接人工及間接人工的依據(jù)。第六十條 成本會(huì)計(jì)的計(jì)算應(yīng)按產(chǎn)品別提供單位成本的分析，若有超量耗用原物料、人工或費(fèi)用發(fā)生重大差異的時(shí)候，應(yīng)查明原因并提出報(bào)告。第六十一條 制造費(fèi)用發(fā)生時(shí)，應(yīng)按其性質(zhì)根據(jù)有關(guān)的原始憑證編制記賬。制造費(fèi)用包括間接材料費(fèi)、間接人工費(fèi)和計(jì)入制造費(fèi)用的折舊費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、大修理費(fèi)、動(dòng)力費(fèi)等。第六十二條 其他費(fèi)用包括廢品損失和停工損失。廢品損失按已耗人、財(cái)、物計(jì)算，停工損失按實(shí)際停工時(shí)間算。第六十三條 在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配當(dāng)期生產(chǎn)費(fèi)用。第四章：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度第一節(jié):貨幣資金管理控制制度第一條 為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金的部控制和管理，保證貨幣資金的安全，規(guī)范本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，全財(cái)務(wù)審批制度，確保本公司成本核算及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金》等法律法規(guī)，結(jié)合本公司內(nèi)部管理的要求，特制訂本制度。第二條 本制度所稱貨幣資金是指企業(yè)擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 崗位職責(zé)分工（1）在財(cái)務(wù)部設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，不得兼管收入、費(fèi)用、債券債務(wù)賬目的登記工作。（2）所有現(xiàn)金和銀行存款的收付，都必須通過經(jīng)辦會(huì)計(jì)在審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。第四條 貨幣資金支付的審批權(quán)限 （含移動(dòng)電話費(fèi)），行政用車支出（維修費(fèi)除外），由辦公室主任審核批準(zhǔn)。、日常辦公性支出、各種車輛的維修費(fèi)用支出，由各部室、項(xiàng)目部經(jīng)理審核后報(bào)公司總經(jīng)理審批。，如對(duì)外投資、重大項(xiàng)目投資等，由董事會(huì)討論通過并授權(quán)公司總經(jīng)理審批。 ，不得超越審批權(quán)限。 ，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。第五條 辦理貨幣資金支付的程序。公司有關(guān)部室、項(xiàng)目部必須根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及生產(chǎn)需要編制月度和每周用款計(jì)劃，提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金用款申請(qǐng)表，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。用款申請(qǐng)表一式二聯(lián)。公司總經(jīng)理根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。批準(zhǔn)后，用款申請(qǐng)表一聯(lián)由用款經(jīng)辦部門提前送財(cái)務(wù)部復(fù)核，另一聯(lián)由用款部門自存，付款時(shí)連同付款憑證交經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員審核。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確。然后交由經(jīng)辦會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核，審核貨幣資金支付手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。審核無誤簽章后，交由出納員辦理支付手續(xù)。未做用款計(jì)劃的費(fèi)用支出，一般情況下不得開支。出納員根據(jù)審核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。凡經(jīng)審核的事項(xiàng)，未經(jīng)審核人員簽章的憑證，出納員不得受理。（1）各部室、項(xiàng)目部的貨幣資金支出，必須取得合法的發(fā)票單據(jù)，并在背面注明用途，經(jīng)經(jīng)辦人、證明人簽名（如有實(shí)物內(nèi)容的發(fā)票，還要驗(yàn)收人驗(yàn)收簽名）、部門（項(xiàng)目部）經(jīng)理簽署確認(rèn)，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)審批后，才可以到財(cái)務(wù)部辦理貨幣資金支付手續(xù)。、設(shè)備采購、油料配件采購、工程款支付等，一般情況下，發(fā)票單據(jù)由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門按上述程序送總經(jīng)理審批簽名后，才可以到財(cái)務(wù)部辦理貨幣資金支付手續(xù)。、項(xiàng)目部的費(fèi)用報(bào)銷，一般情況下，集中由辦公室專人按上述程序送總經(jīng)理審批簽名后，才可以到財(cái)務(wù)部辦理貨幣資金支付手續(xù)。（2）一般情況下，所有開支必須憑發(fā)票才能支付貨幣資金。特殊情況因業(yè)務(wù)確實(shí)需要借支的，必須經(jīng)公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后才給予辦理，并且必須在一周內(nèi)報(bào)銷沖賬。（3）各部室、項(xiàng)目部對(duì)當(dāng)月發(fā)生而未付款的各種費(fèi)用，未取得發(fā)票的必須在當(dāng)月辦理暫估掛賬手續(xù)；取得發(fā)票的必須按有關(guān)程序辦理手續(xù)及時(shí)交財(cái)務(wù)部掛賬，以便正確計(jì)算當(dāng)月成本。第六條貨幣資金收支、保管由財(cái)務(wù)部專職出納員負(fù)責(zé)，其他人未經(jīng)授權(quán)不得經(jīng)管貨幣資金。第七條 現(xiàn)金和銀行存款的管理，每日現(xiàn)金余額不得超過限額。超過庫存限額的現(xiàn)金必須及時(shí)存入銀行。規(guī)定，本公司現(xiàn)金的開支范圍如下：(1).職工工資性支出；(2).個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(3).個(gè)人福利勞保支出；(4).出差人員的差旅費(fèi)；(5).轉(zhuǎn)賬結(jié)算金額起點(diǎn)(100元)以下的零星開支。不屬于上述現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。，不得坐支現(xiàn)金。取得的貨幣資金收入，必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)。交由主管副經(jīng)理審核，驗(yàn)證銀行存款賬面數(shù)余額與銀行對(duì)賬單余額的正確性。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。，并與賬存數(shù)核對(duì)，保證賬款相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。第八條 票據(jù)及有關(guān)印章的管理，未使用的空白支票應(yīng)妥善保管。作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記并與存根聯(lián)一起保存。同時(shí)應(yīng)設(shè)置支票登記簿，對(duì)已經(jīng)使用和作廢的支票要在登記簿上作詳細(xì)記錄。，不得由一個(gè)人包辦簽章。銀行預(yù)留印鑒分別由兩人掌管，財(cái)務(wù)專用章由出納員保管，公司總經(jīng)理名章由財(cái)務(wù)部指定專人保管。第二節(jié)：實(shí)物資產(chǎn)控制制度第九條 公司應(yīng)建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫、保管、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)的控制。授權(quán)批準(zhǔn)、會(huì)計(jì)記錄與實(shí)物保管之間須相互分離和制約，非實(shí)物保管人員不得領(lǐng)發(fā)實(shí)物資產(chǎn)，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。第十條 公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的對(duì)外投資決策機(jī)制和程序。凡以公司名義對(duì)外投資均應(yīng)按規(guī)定程序，統(tǒng)一由學(xué)校歸口管理部門辦理。30萬元以上的債務(wù)投資項(xiàng)目，要報(bào)主管部門備案。各項(xiàng)對(duì)外投資必須經(jīng)過科學(xué)論證，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外投資的立項(xiàng)、認(rèn)證、審批、效益跟蹤及責(zé)任追究等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制。 第十一條 公司應(yīng)建立對(duì)外投資決策集體審議聯(lián)簽責(zé)任制度，防止對(duì)外投資決策失誤和個(gè)人專斷，避免重大投資損失無人負(fù)責(zé)現(xiàn)象，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。 第十二條 利用實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等對(duì)外投資，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并按財(cái)政部《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。第三節(jié)：采購與付款控制制度第十三條 為了加強(qiáng)對(duì)單位采購與付款的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第十四條： 采購部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)有關(guān)采購與付款內(nèi)部控制的規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的采購與付款內(nèi)部控制制度，并組織實(shí)施。第十五條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位采購與付款內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及采購與付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第十六條 單位應(yīng)當(dāng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：(一)請(qǐng)購與審批；(二)詢價(jià)與確定供應(yīng)商；(三)采購合同的訂立與審計(jì)；(四)采購與驗(yàn)收；(五)采購、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；(六)付款審批與付款執(zhí)行。單位不得由同一部門或個(gè)人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程。第十七條 單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)。辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對(duì)辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。第十八條 單位應(yīng)當(dāng)對(duì)采購與付款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第十九條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理采購與付款業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購與付款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。第二十條 單位對(duì)重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。第二十一條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)。第二十二條 單位應(yīng)當(dāng)按照請(qǐng)購、審批、采購、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購登記制度，加強(qiáng)請(qǐng)購手續(xù)、采購訂單(或采購合同)、驗(yàn)收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。第二十三條 單位應(yīng)當(dāng)建立采購申請(qǐng)制度，依據(jù)購置物品或勞務(wù)等類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請(qǐng)購權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購程度。第二十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目，具有請(qǐng)購權(quán)的部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，具有請(qǐng)購權(quán)的部門應(yīng)對(duì)需求部門提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核后再行辦理請(qǐng)購手續(xù)。第二十五條 單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的請(qǐng)購審批制度。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及單位實(shí)際需要等對(duì)請(qǐng)購申請(qǐng)進(jìn)行審批。 第二十六條 單位應(yīng)當(dāng)建立采購與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度，對(duì)采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等作出明確規(guī)定，確保采購過程的透明化。 第二十七條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)物品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購方式。一般物品或勞務(wù)等的采購應(yīng)采用訂單采購或合同訂貨等方式，小額零星物品或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。單位應(yīng)當(dāng)制定例外緊急需求的特殊采購處理程序。第二十八條 單位應(yīng)當(dāng)充分了解和掌握供應(yīng)商的信譽(yù)、供貨能力等有關(guān)情況，采取由采購、使用等部門共同參與比質(zhì)比價(jià)的程序，并按規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序確定供應(yīng)商。小額零星采購也應(yīng)由經(jīng)授權(quán)的部門事先對(duì)價(jià)格等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查。第二十九條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對(duì)所購物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。對(duì)驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。 第三十條 單位應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》等規(guī)定辦理采購付款業(yè)務(wù)。第三十一條 單位財(cái)會(huì)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第三十二條 單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。 第三十三條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項(xiàng)。已到期的應(yīng)付款項(xiàng)須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批后方可辦理結(jié)算與支付。第三十四條 單位應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨貨款。第三十五條 單位應(yīng)當(dāng)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第三十六條 單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)采購與付款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。單位監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)通