代理記賬業(yè)務規(guī)范及財務會計管理制度7-資料下載頁
2025-04-14 22:50本頁面
【正文】 的開啟和關(guān)閉應嚴格按規(guī)定程序進行?！ ?(4） 明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限, 對操作密碼要嚴格管理,指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件； (5） 預防已輸入計算機的原始憑證和記帳憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記帳簿； (6） 操作人員離開機房前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件； (7） 根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容； (8） 保證機房設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設備進行保養(yǎng)，保持機房和設備的整潔，防止意外事故的發(fā)生； (9） 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除。 對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份； (10） 對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升版和計算機硬件設備進行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進行監(jiān)督； (11） 健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性； (12） 健全必要的防治計算機病毒的措施。 采用電子計算機替代手工記帳，是指應用會計軟件輸入會計數(shù)據(jù)，由電子計算機對會計數(shù)據(jù)進行處理，并打印輸出會計帳簿和報表。 (1） 替代手工記帳的單位，應具備以下條件： A 配備了適用的會計軟件和相應的計算機硬件設備； B 配備了相應的會計電算化工作人員； C 建立了嚴格的內(nèi)部管理制度?！ 。?） 具備條件的單位應采用計算機替代手工記帳。替代手工記帳之前，必須到企業(yè)所在地財政部門備案。計算機與手工并行三個月以上(一般不超過六個月)，且計算機與手工核算的數(shù)據(jù)相一致。 ?。?） 計算機與手工并行工作期間，可采用計算機打印輸出的記帳憑證替代手工填制的記帳憑證，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行審核并裝訂成冊，作為會計檔案保存，并據(jù)以登記手工帳簿。如果計算機與手工核算結(jié)果不一致，要由專人查明原因?！ 。?） 記帳憑證的類別，可以采用一種記帳憑證或收、付、轉(zhuǎn)三種憑證的形式；也可以在收、付、轉(zhuǎn)三種憑證的基礎上，按照經(jīng)濟業(yè)務和會計軟件功能模塊的劃分進一步細化，以方便記帳憑證的輸入和保存?！ 。?） 計算機內(nèi)會計數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是替代手工記帳單位的重要工作，根據(jù)會計電算化的特點，應注意以下問題： A 采用電子計算機打印輸出書面會計憑證、帳簿、報表的, 應當符合國家統(tǒng)一會計制度的要求, 采用中文或中外文對照，字跡清晰，作為會計檔案保存，保存期限按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行?！ ?B 在當期所有記帳憑證數(shù)據(jù)和明細分類帳數(shù)據(jù)都存儲在計算機內(nèi)的情況下，總分類帳可以從這些數(shù)據(jù)中產(chǎn)生，因此可以用“總分類帳戶本期發(fā)生額及余額對照表”替代當期總分類帳?！ ?C 在保證憑證、帳簿清晰的條件下，計算機打印輸出的憑證、帳簿中表格線可適當減少?！ 。?） 采用U盤或移動硬盤存儲會計帳簿、報表, 作為會計檔案保存的單位,應滿足以下要求： A 統(tǒng)一規(guī)定用U盤或移動硬盤存儲會計數(shù)據(jù), 不再定期打印輸出會計帳簿,應征得同級財政部門的同意?！ ?B 記帳憑證、總分類帳、現(xiàn)金日記帳和銀行存款帳日記帳仍需要打印輸出，還要按照有關(guān)稅務、審計等管理部門的要求，及時打印輸出有關(guān)帳簿、報表?！ 。?） 替代手工記帳后，期末及時結(jié)帳并打印輸出會計報表；要靈活運用計算機對數(shù)據(jù)進行綜合分析，定期或不定期地向單位領導報告主要財務指標和分析結(jié)果?！ ?. 會計電算化崗位責任制 建立會計電算化崗位責任制，要明確各個工作崗位的職責范圍, 切實做到事事有人管,人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫豢砂ǎ簳嬛鞴?、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。 ?。?） 電算化會計崗位和工作職責一般可劃分如下： A 電算主管：負責協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作, 要求具備會計和計算機知識, 以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。電算化主管可由會計主管兼任，采用中小型計算機和計算機網(wǎng)絡會計軟件的單位，應設立此崗位?！ ?B 軟件操作：負責輸入記帳憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記帳憑證、會計帳簿、報表，和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作，要求具備會計軟件操作知識，達到會計電算化初級知識培訓的水平?！ ?C 審核記帳：負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記帳憑證和原始憑證等）進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)帳簿，對打印輸出的帳簿、報表進行確認；此崗要求具備會計和計算機知識，可由主管會計兼任?！ ?D 電算維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù),可由主管會計兼任?！ 。?） 實施會計電算化過程中，可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和工作需要，參照上條對電算化會計崗位的劃分進行調(diào)整和設立必要的工作崗位?；緯媿徫缓碗娝慊瘯媿徫?，可在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設置，各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。 4. 發(fā)現(xiàn)電腦記賬錯誤時的處理 ?。?） 憑證的錄入審核過賬是賬務處理的三個關(guān)鍵環(huán)節(jié),只能采取補充或紅字沖銷憑證的方式進行更正?！ 。?） 會計軟件一般提供自動制作沖銷憑證的功能，使用方法一般是先找到需要沖銷的憑證，然后通過菜單或圖標調(diào)用“沖銷憑證”功能，自動制作一張與錯誤憑證科目相同金額相反（即紅字）的憑證。紅字沖銷憑證也需要審核和記賬，所以沖銷不等于刪除。 昆明華太財務管理咨詢有限公司 2011年6月3日 21
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