代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范及財務(wù)會計管理制度7(參考版)
2025-04-17 22:50本頁面
【正文】 昆明華太財務(wù)管理咨詢有限公司 2011年6月3日 21。 ?。?） 會計軟件一般提供自動制作沖銷憑證的功能，使用方法一般是先找到需要沖銷的憑證，然后通過菜單或圖標(biāo)調(diào)用“沖銷憑證”功能，自動制作一張與錯誤憑證科目相同金額相反（即紅字）的憑證?；緯媿徫缓碗娝慊瘯媿徫?，可在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。 D 電算維護：負責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù),可由主管會計兼任?！ ?B 軟件操作：負責(zé)輸入記帳憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記帳憑證、會計帳簿、報表，和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作，要求具備會計軟件操作知識，達到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平?！ 。?） 電算化會計崗位和工作職責(zé)一般可劃分如下： A 電算主管：負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作, 要求具備會計和計算機知識, 以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗?；緯媿徫豢砂ǎ簳嬛鞴?、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位?！ ?. 會計電算化崗位責(zé)任制 建立會計電算化崗位責(zé)任制，要明確各個工作崗位的職責(zé)范圍, 切實做到事事有人管,人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查?！ ?B 記帳憑證、總分類帳、現(xiàn)金日記帳和銀行存款帳日記帳仍需要打印輸出，還要按照有關(guān)稅務(wù)、審計等管理部門的要求，及時打印輸出有關(guān)帳簿、報表?！ ?C 在保證憑證、帳簿清晰的條件下，計算機打印輸出的憑證、帳簿中表格線可適當(dāng)減少。 （5） 計算機內(nèi)會計數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是替代手工記帳單位的重要工作，根據(jù)會計電算化的特點，應(yīng)注意以下問題： A 采用電子計算機打印輸出書面會計憑證、帳簿、報表的, 應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會計制度的要求, 采用中文或中外文對照，字跡清晰，作為會計檔案保存，保存期限按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。如果計算機與手工核算結(jié)果不一致，要由專人查明原因。計算機與手工并行三個月以上(一般不超過六個月)，且計算機與手工核算的數(shù)據(jù)相一致。 （2） 具備條件的單位應(yīng)采用計算機替代手工記帳?！ 〔捎秒娮佑嬎銠C替代手工記帳，是指應(yīng)用會計軟件輸入會計數(shù)據(jù)，由電子計算機對會計數(shù)據(jù)進行處理，并打印輸出會計帳簿和報表。 (4） 明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限, 對操作密碼要嚴(yán)格管理,指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件； (5） 預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記帳憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記帳簿； (6） 操作人員離開機房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件； (7） 根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容； (8） 保證機房設(shè)備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持機房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生； (9） 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負責(zé)。 (3） 操作人員運用財務(wù)軟件時必須通過系統(tǒng)功能選項進入系統(tǒng)操作。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能不能正常運行時，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修理、調(diào)試后，應(yīng)及時檢查和核對。會計電算化的硬件設(shè)備由財務(wù)部門管理和使用，非會計電算化人員一般不得使用，特殊確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人批準(zhǔn)，在不影響會計電算正常工作情況下進行。 六 電腦記賬操作管理制度 (1） 會計電算化硬件設(shè)備是指專用于會計電算的微機及其配套設(shè)備?！ ?9. 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。 8. 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 7. 業(yè)務(wù)主管人員移交時，還必須將代理記賬業(yè)務(wù)工作和記賬人員的情況等，向接替人員詳細介紹?！ 。?）各明細帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額與代理記賬單位核對清楚?！ 。?）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。記賬人員交接，由業(yè)務(wù)負責(zé)人負責(zé)監(jiān)交?！ 。?）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、發(fā)票、文件、會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實物其他會計資料和物品等內(nèi)容?！ 。?）尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。 ，所有會計資料全部移交給代理記賬單位，其未了會計事宜按本章會計工作交接之規(guī)定執(zhí)行?！ ?．會計電算化檔案管理要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定，并由專人負責(zé)。對會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，保管截止日期是該軟件停止使用或有重大更改之后5年?！ ?．對采用存儲介質(zhì)保存的會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由于存儲介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。采用電子計算機進行會計核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出來的紙質(zhì)會計檔案?！ ?，法律、法規(guī)規(guī)定有檔案查閱權(quán)的部門查閱會計檔案，必須持有效證件及相關(guān)證明材料，并經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。除更正本單位留存的財務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正?！ ?，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務(wù)報表等交接驗收記錄?！ ∷?業(yè)務(wù)檔案管理辦法 ?！ ?（2） 應(yīng)密切聯(lián)系當(dāng)前會計工作的實際需要，注重會計理論和會計知識的實際運用、現(xiàn)行會計法規(guī)制度的宣傳與執(zhí)行等，學(xué)以致用?！ 。?）
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