代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范及財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度7-文庫吧資料
2025-04-20 22:50本頁面
【正文】 建立技術(shù)支持與咨詢制度。 （6） 建立質(zhì)量淘汰制度。 （5） 建立質(zhì)量獎懲制度。代理記賬執(zhí)業(yè)人員應(yīng)及時(shí)對執(zhí)業(yè)中出現(xiàn)的例外事項(xiàng)、異常事項(xiàng)做出積極反應(yīng)，強(qiáng)化自身的專業(yè)判斷，而且要及時(shí)向公司請示匯報(bào)?！ 。?） 分級負(fù)責(zé)制，明確各級人員的工作責(zé)任，層層把關(guān)，建立三級質(zhì)量審查制度,即記賬會計(jì)審查客戶憑證，主管會計(jì)審查記賬會計(jì)的工作并編制對外會計(jì)報(bào)告，主管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核對外會計(jì)報(bào)告,將最佳的服務(wù)提供給客戶。 3． 質(zhì)量控制稽核 ?。?） 工作程序規(guī)范化，以防止差錯的出現(xiàn)。為管理及時(shí)提供有用的會計(jì)信息，所以在建賬時(shí)以滿足管理需要為前提，避免重復(fù)設(shè)賬，記賬。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量一般是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)業(yè)務(wù)量大，分工也復(fù)雜，會計(jì)賬簿需要冊數(shù)也多?！ 。?） 代理記賬委托合同終止時(shí)，所有會計(jì)資料全部移交給被代理方，其未了會計(jì)事宜應(yīng)寫書面報(bào)告交接，雙方確認(rèn)無誤后簽字蓋章。代理方及時(shí)整理并歸檔會計(jì)資料。合同應(yīng)明確規(guī)定被代理方應(yīng)提供代理期間內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、原始憑證及其他相關(guān)資料，代理方負(fù)責(zé)原始憑證的審核、記賬憑證的填制、登記帳簿、編制會計(jì)報(bào)表等工作，并定期向被代理方提交帳簿、報(bào)表等資料及辦理相關(guān)委托業(yè)務(wù)。根據(jù)《代理記賬管理辦法》及相關(guān)會計(jì)法律政策，從業(yè)務(wù)承接與資料傳遞、建賬前準(zhǔn)備工作、質(zhì)量控制稽核以及學(xué)習(xí)制度等具體業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)實(shí)施全方位的質(zhì)量控制，保證代理記賬的質(zhì)量。據(jù)些編制“往來款項(xiàng)清查表”，注明核對相符與不相符的款項(xiàng)，對不相符的款項(xiàng)按有爭議、未達(dá)賬項(xiàng)、無法收回等情況歸類合并，針對具體情況采取措施予以解決。在保證往來賬戶記錄完整正確的基礎(chǔ)上，編制往來款項(xiàng)對賬單，寄往各有關(guān)往來單位。規(guī)定企業(yè)每月底對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)，控制財(cái)產(chǎn)物資的損失?！ ∫筘?cái)務(wù)人員每月與銀行核對，以控制錯誤的發(fā)生?！ ⊥ㄟ^與開戶銀行轉(zhuǎn)來的賬單進(jìn)行核對，來查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額。要求財(cái)務(wù)人員每半月盤點(diǎn)一次，并與記賬人員核對。根據(jù)以上情況主要進(jìn)行以下處理： ?。?） 現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額不相符 采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法來確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，然后再與現(xiàn)金日記賬余額核對，以查明賬實(shí)是否相符及盈虧情況。采用此法時(shí)，必須在補(bǔ)充記賬憑證的摘要欄內(nèi)注明補(bǔ)充哪個月的哪一號記賬憑證。記賬以后，雖然記賬憑證中應(yīng)借應(yīng)貸賬戶沒有錯誤，但所填金額小于應(yīng)填寫金額時(shí)，可采用此法。更正時(shí)，首先填制一張內(nèi)容與錯誤憑證完全相同而金額是紅字的記賬憑證在摘要欄內(nèi)注明“更正XX號憑證錯誤”，并據(jù)以用紅字金額登記入賬，沖銷原有的記錄，然后，再用藍(lán)字填制一份符合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的記賬憑證并據(jù)以登記入賬?！ 。?） 紅字更正法。更正時(shí)，在賬薄中錯誤文字或數(shù)字上劃一紅線，以示注銷?！ ?4．發(fā)現(xiàn)記賬錯誤時(shí)的處理 由于各種原因的存在，在制證記賬編表的過程中往往會發(fā)生一些錯誤，發(fā)現(xiàn)記賬錯誤時(shí)，根據(jù)賬薄錯誤的具體情況可采取三種不同的更正方法： ?。?） 畫線更正法。其他賬簿每半年打印一次，年終全部打印并裝訂成冊?！ 。?1） 定期打印?！ 。˙） 對需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁末止的累計(jì)數(shù)；這樣做，便于根據(jù)“過次頁”的合計(jì)數(shù)，隨時(shí)了解本年初到本頁末止的累計(jì)發(fā)生額也便于年終結(jié)賬時(shí)，加計(jì)“本年累計(jì)”數(shù)。也就是說，“過次頁”和“承前頁”的方法有兩種：一是在本頁最后一行內(nèi)結(jié)出發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額然后過次頁并在次頁第一行承前頁；二是只在次頁第一行承前頁寫出發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額，不在上頁最后一行結(jié)出發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額后過次頁?！ 。?0） 過次承前?！ 。?） 過次承前?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額?！ 。?） 結(jié)出余額。如果發(fā)生跳行隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章?！ 。?） 順序連續(xù)登記?！ 。?） 特殊記賬使用紅墨水。登記賬薄要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫。這樣，在一旦發(fā)生登記錯誤時(shí)，能比較容易地進(jìn)行更正，同時(shí)也方便工作?！ 。?） 書寫留空。登記完畢后，要在記賬憑證上簽字或蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。其余賬簿每月初開始登記上月的記賬憑證,每月20日前登記完畢。登記賬薄的間隔時(shí)間應(yīng)該多長，沒有統(tǒng)一的規(guī)定，這要看本單位所采用的具體會計(jì)核算形式而定。在任何情況下，凡不兼任填制記賬憑證工作的計(jì)賬人員都不得自行更改記賬憑證。此外，負(fù)責(zé)登記賬薄的記賬人員，在登記賬薄前，應(yīng)對已經(jīng)專門復(fù)核人員審查過的記賬憑證再復(fù)核一遍，這是崗位責(zé)任制和內(nèi)部牽扯制度的要求。對于每項(xiàng)會計(jì)事項(xiàng)，一方面要計(jì)入有關(guān)的總賬，另一方面要計(jì)入該總賬所屬的明細(xì)賬?！ 〉怯涃~薄的基本要求是： ?。?） 內(nèi)容準(zhǔn)確完整。 ?。?） 當(dāng)記賬人員或客戶會計(jì)人員工作變動時(shí)，應(yīng)辦好賬薄移交手續(xù)，并在啟用上明確記錄交接日期及接辦人監(jiān)交人的姓名，并加蓋公章?！ 。?） 填寫記賬人員姓名和代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人員姓名并加蓋印章，以示慎重和負(fù)責(zé)。賬薄啟用表的填寫要求是： （1） 填寫啟用日期和啟用賬薄的起止頁數(shù)?！ ?2．啟用賬簿的基本要求 為了保證會計(jì)賬薄記錄的合法性和資料的完整性，明確記賬責(zé)任，在啟用賬簿前必須與客戶溝通，以便設(shè)置具體賬簿?！ ?1. 關(guān)于根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)書寫“摘要” 會計(jì)計(jì)憑證中有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要必須真實(shí)?！ ?（3） 與監(jiān)管部門的交接： A 本代理記賬公司統(tǒng)一規(guī)定，凡是政府監(jiān)管部分需要查閱客戶資料的，如客戶資料尚在本代理記賬公司，由本代理記賬公司的經(jīng)辦人員與客戶傳遞交接，再由客戶提供相關(guān)資料給政府監(jiān)管部門?！ ?B 賬務(wù)處理完畢后需返還資料給客戶，由記賬人員列明清單，資料編號?！ 交接雙方經(jīng)核對無誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期?！ ?． 憑證的傳遞與傳遞過程應(yīng)注意的事項(xiàng) 會計(jì)憑證的傳遞，是指會計(jì)憑證從填制或取得時(shí)起，經(jīng)審核記賬到裝訂保管的全過程?！ 。?） 在匯總憑證中進(jìn)行作弊?！ 。?） 合計(jì)金額計(jì)算錯誤。
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