【正文】 金、社會福利基金和其他基金對社會保障基金進(jìn)行了分類介紹。有兩點啟示：一是美國的社會保障基金運(yùn)行中“中央政府與地方政府均充當(dāng)著撥款責(zé)任主體，但卻是聯(lián)邦撥款與州政府等的撥款分工運(yùn)行、各負(fù)其則”；而中國卻表現(xiàn)為“中央政府與地方政府撥款混合使用”，這是否是導(dǎo)致“權(quán)責(zé)不明”的主要原因？只有明晰事權(quán)與財權(quán)，才能真正劃清權(quán)責(zé)（是否進(jìn)一步與政治體制有關(guān)？美國聯(lián)邦制，中國集權(quán)制？但中國的地方政府談判能力是很強(qiáng)的）。二是關(guān)于社會保險基金管理模式的疑問，為什么中國的社會保險基金問題頻出（保險基金不保險）？我認(rèn)為應(yīng)該在明確基金產(chǎn)權(quán)性質(zhì)（國家、企業(yè)、員工）的情況下設(shè)立合法有效的管理和監(jiān)督機(jī)制，才能從制度上解決社?；鸬陌踩詥栴}。資金的籌集社會保障資金的籌集應(yīng)做到：“一是資金的籌集方式應(yīng)當(dāng)與制度模式相適應(yīng)；二是資金的籌措渠道必須暢通；三是資金的來源必須穩(wěn)定；四是已經(jīng)籌措的資金能夠滿足社會保障的需求?！辟Y金的籌資方式一般分為征稅、征費(fèi)及自由籌資等三種方式。社會保險稅費(fèi)之爭一度是理論界爭論的熱點。很有意思的是，財政和稅收領(lǐng)域的學(xué)者都主張征稅（如陳共《財政學(xué)》），而社會保障學(xué)者則主張征費(fèi)（猜想財政部、社會保障部之間的利益博弈可能更激烈）。本節(jié)詳細(xì)分析了社會保險費(fèi)與社會保險稅的基本區(qū)別，并在注釋部分評估了我國費(fèi)改稅的預(yù)期效果，指出“社會保險費(fèi)改稅應(yīng)當(dāng)緩刑”?？上У氖牵壳皣鴥?nèi)各地還處在兩套制度并行的混亂局面中，財權(quán)的掣肘常常使本來就艱難的制度運(yùn)行更加舉步維艱。養(yǎng)老保險的財務(wù)模式部分討論了現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全積累制和部分積累制三種模式?，F(xiàn)收現(xiàn)付制是最能體現(xiàn)保險風(fēng)險分散、互助共濟(jì)原理的。但以個人賬戶為基礎(chǔ)的完全積累制時還是否就不具有這一功能呢？我認(rèn)為應(yīng)該將養(yǎng)老保險中的風(fēng)險分散機(jī)制分為兩個層面，一個是橫向的代內(nèi)風(fēng)險分散機(jī)制，一個是縱向代際風(fēng)險分散機(jī)制?，F(xiàn)收現(xiàn)付制包含了以上兩種風(fēng)險分散機(jī)制，而完全積累制建立在對死亡率、通貨膨脹率、利率等數(shù)據(jù)進(jìn)行精算的基礎(chǔ)上，是一種代內(nèi)的風(fēng)險分散機(jī)制，并不是一種純粹的儲蓄加投資。（智利的養(yǎng)老金個人賬戶制應(yīng)該被看作特殊的商業(yè)壽險還是特殊的基金？我覺得應(yīng)該只能算基金，因為商業(yè)壽險具有以精算為基礎(chǔ)的風(fēng)險分散機(jī)制，基金則是缺少互濟(jì)性的純粹個人賬戶。）基金管理與保障待遇基金管理需要遵循以下原則：“依法管理、規(guī)范運(yùn)行、收支兩條線、預(yù)算管理、杜絕漏洞”。我覺得以上五條原則是很值得品讀的。為什么國內(nèi)的社?；鸾?jīng)常出問題（例如，地方政府挪用社保基金）？關(guān)鍵在于這五條原則并為形成有力的制度約束。社會保障待遇可以分為現(xiàn)金援助、實物供應(yīng)和勞務(wù)服務(wù)三種?，F(xiàn)金援助隨著社會保險制度的普及化而成為社會保障待遇支付中最重要的部分，實物援助這一古老的待遇支付方式地位有所下降，勞務(wù)服務(wù)隨著社會福利的不斷發(fā)展而日益壯大，保障待遇的多樣化“既反映了社會成員在社會保障需求方面的發(fā)展變化，同時也反映了社會經(jīng)濟(jì)乃至家庭結(jié)構(gòu)的發(fā)展變遷”。這是一種很有趣的現(xiàn)象，也暗示著社會保障理論研究中勞務(wù)服務(wù)這一方面地位也會越來越重要，不僅是社會福利方面的服務(wù)提供，其實對社會保險的研究中，養(yǎng)老服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)、就業(yè)指導(dǎo)服務(wù)、工傷康復(fù)服務(wù)等也是很重要的?；鸬膬Υ媾c營運(yùn)基金制社會保障制度越來越受到各國政府的重視，基金的儲存與營運(yùn)必然成為一個值得注意的問題。此處的基金制應(yīng)該類似于前面提到的積累制，本節(jié)注釋中提到“補(bǔ)充保險制度與人壽保險制度均是基金制”，我的疑問是，此處提到的“基金”是否能等同于資本市場上的基金公司所運(yùn)營的基金？我認(rèn)為是不能等同的，這里的“基金”應(yīng)該只有積累的涵義。盡管保險公司的壽險產(chǎn)品不斷升級，從傳統(tǒng)死亡保險、生存保險、兩全險發(fā)展到與資本市場聯(lián)系密切的分紅險、投連險、萬能險，但都是以生命表為精算基礎(chǔ)的，其原始功能還是保險而非投資；基金公司的基金則是純粹以個人賬戶為基礎(chǔ)的投資產(chǎn)品，沒有既定的到期收益率，個人承受全部投資風(fēng)險和收益。既然不能等同，那怎么看社會養(yǎng)老保險的性質(zhì)呢？社會養(yǎng)老保險自然不是純粹的基金，正如前面提到的，不論是現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險還是積累制養(yǎng)老保險，都是能在一定程度上分散風(fēng)險并具有互濟(jì)性的，二者的演變可能類似于傳統(tǒng)壽險到新型壽險的過渡。這樣來看，企業(yè)年金等補(bǔ)充養(yǎng)老保險的經(jīng)營決不能簡單等同于基金，交給基金公司當(dāng)作投資產(chǎn)品經(jīng)營（雖然可以委托基金公司進(jìn)行資本運(yùn)作），因為從性質(zhì)上來看企業(yè)年金畢竟是一種保險機(jī)制，建議還是應(yīng)以保險機(jī)構(gòu)作為經(jīng)營主體。本節(jié)提到社會保障基金的收益時，有一個觀點很重要，即不能僅就投資收益判斷社會保障基金的收益（這是僅局限于社會保障基金自身經(jīng)濟(jì)效率的一種評價），還應(yīng)考慮社會保障基金的間接經(jīng)濟(jì)收益和社會貢獻(xiàn)率。 第七章 法制與管理引言法制系統(tǒng)是社會保障運(yùn)行的基礎(chǔ)系統(tǒng)和核心系統(tǒng)。法制對于社會保障的重要意義“不僅因為社會保障制度本身即是一項法制化事業(yè)，而且因為社會保障制度實質(zhì)上屬于社會再分配，調(diào)整不同社會階層的利益分配格局是這類制度的核心任務(wù)”。而立法機(jī)關(guān)正提供了這樣一個各方參與的利益調(diào)節(jié)平臺，由“代表民意的立法機(jī)關(guān)來制訂規(guī)則才能真正體現(xiàn)國家在社會保障方面的一直，并具有至高無上的權(quán)威性與強(qiáng)制性”。（鄭老師：“法律的嚴(yán)肅性在于他的程序，一部法律的出題啊往往需要一到兩年的時間，這才能保障它的謹(jǐn)慎、嚴(yán)肅、權(quán)威，應(yīng)關(guān)注立法程序……關(guān)注立法過程中的分歧和爭議?！保┕芾硐到y(tǒng)的重要性在于社會保障屬于公共領(lǐng)域，政府是真正的責(zé)任主體，并要約束實施系統(tǒng)。社會保障的強(qiáng)制性正是在法制規(guī)范的基礎(chǔ)上，通過政府行政權(quán)力的具體介入來體現(xiàn)的。本節(jié)提到了一個有趣的現(xiàn)象，即立法機(jī)關(guān)與行政機(jī)關(guān)之間的博弈。立法機(jī)關(guān)的組成人員多是根據(jù)自己所代表的群體利益做出判斷，而政府確實社會保障的直接責(zé)任主體，兩者的目標(biāo)必然有所區(qū)別，直接影響著各國社會保障的改革進(jìn)程。社會保障法制的一般理論從性質(zhì)上來看，社會保障法制系統(tǒng)是一個獨(dú)立的法律部門、一個規(guī)范性系統(tǒng)、一個分工協(xié)調(diào)性系統(tǒng)和一個多層次系統(tǒng)。社會保障立法理念嬗變的歷程可以概括為“從懲治術(shù)到懷柔術(shù)，再演變到社會穩(wěn)定與社會公平維系機(jī)制，進(jìn)而成為國家長期穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展的戰(zhàn)略措施”。社會保障法的本質(zhì)是社會成員生存權(quán)利保護(hù)法、國民安全法、社會穩(wěn)定法和社會調(diào)節(jié)法。社會保障法的基本原則是普遍性與區(qū)別性相結(jié)合原則、權(quán)利與義務(wù)相結(jié)合原則、與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平相適應(yīng)原則、公平優(yōu)先原則、集約立法原則、原則性與靈活性相結(jié)合原則（統(tǒng)一規(guī)范宗旨、性質(zhì)、基本模式，明確責(zé)任主體、管理體制、實施對象；個別項目設(shè)置、標(biāo)準(zhǔn)確定、組織實施及劃歸地方政府負(fù)責(zé)的事務(wù)可視具體情況確定）。立法的基本內(nèi)容包括了法律的調(diào)整對象、主體、客體和專門內(nèi)容。立法實踐根據(jù)社會保障立法理念和具體實踐，社會保障立法的發(fā)展進(jìn)程可以分為濟(jì)貧法階段、現(xiàn)代社會保障立法產(chǎn)生階段、現(xiàn)代社會保障立法成熟階段、現(xiàn)代社會保障立法完善發(fā)展階段四個階段（一國的立法實踐，特別是相關(guān)法律法規(guī)等文獻(xiàn)是研究該國社會保障制度變遷的第一手資料，本節(jié)對部分國家社會保障立法實踐進(jìn)行了整理，有一定參考價值）。從國外社會保障的立法實踐來看，西方國家的社會保障立法歷史普遍較長，都經(jīng)歷了立法逐漸完善的過程，完備化是各國社會保障法制追求的目標(biāo)。我國的社會保障法制建設(shè)雖然走過了半個多世紀(jì)，但總的來說仍很落后，主要表現(xiàn)在：立法缺乏合理理念、立法缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃、法制建設(shè)層次低、立法主體混亂、立法層級無序。可喜的是，社會保險法目前已在全國人大審議，有望明年出臺；社會救助法也將于明年提交審議，這幾年正是我國社會保障法制建設(shè)的關(guān)鍵時期，值得關(guān)注。管理體制社會保障管理的原則包括“依法管理原則，公開、公正與效率原則，集中管理與分類管理原則、屬地管理原則，以及與相關(guān)系統(tǒng)協(xié)調(diào)一直的原則等”。依法管理包括兩個方面，一是管理機(jī)構(gòu)及管理崗位須依法設(shè)置，二是管理系統(tǒng)須依法運(yùn)行（第一點是往往是容易忽視的）。社會保障管理系統(tǒng)應(yīng)該要追求效率，此即是即是以公平為宏觀目標(biāo)的社會保障制度所強(qiáng)調(diào)的微觀效率，是對社會保障中“公平與效率”進(jìn)行注解的一個很好的例子。對屬地管理原則有一點疑問，本節(jié)提到社會保障實現(xiàn)的是“一定區(qū)域范圍內(nèi)社會成員之間的共濟(jì)或互濟(jì)共助”，如果是這樣，那應(yīng)該如何理解屬地管理原則與中國的提高統(tǒng)籌層次問題？統(tǒng)籌層次的提高通常意味著風(fēng)險能在更大范圍內(nèi)分散，勞動力流動障礙逐漸減少，制度的公平性更高。在此，統(tǒng)籌層次是否是僅對項目模式而言（如養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌），而屬地管理是指具體管理體制下的層級管理（中央、省、地方）責(zé)任的落實？可否將屬地管理與統(tǒng)籌層次的協(xié)調(diào)理解為尋找管理效率與制度公平的平衡點？社會保障的管理模式可以分為政府直接管理、半自治管理及自治管理。對于自治或半自治機(jī)構(gòu)來說，機(jī)構(gòu)自律（運(yùn)行程序的規(guī)范透明和內(nèi)外部的嚴(yán)格監(jiān)督）是很重要的。德國社會保險制度以自治管理的高效性而文明，是否說明這種管理體制是否就最契合社會保險制度？在中國文化土壤下，這種管理模式是否具有成長空間，或者說哪種管理模式最適合中國的社會保障制度（中國的社會保障制度=中國國情+社會保障制度）？都還有待探討。 第八章 運(yùn)行與監(jiān)控運(yùn)行機(jī)制的一般理論社會保障宏觀運(yùn)行機(jī)制包括了法制、管理、實施和監(jiān)控四大系統(tǒng)，本書第七章和第八章就是主要介紹社會保障運(yùn)行機(jī)制的，這一節(jié)實際具有總括性質(zhì)，覺得可以放到第七章第一節(jié)去講，也許架構(gòu)更合理。這兩章有多處談到了效率問題，如運(yùn)行機(jī)制的效率、管理系統(tǒng)的效率、實施系統(tǒng)的效率問題。此處的效率，都是以社會保障機(jī)制本體作為對象，強(qiáng)調(diào)了社會保障的微觀效率。對低成本高效率的考量，都應(yīng)該成為對以上機(jī)制進(jìn)行評估的重要指標(biāo)。本節(jié)對我國社會保障運(yùn)行機(jī)制做出了這樣的評價：“中國整個社會保障制度的改革與發(fā)展滯后于社會主義市場經(jīng)濟(jì)的改革發(fā)展實踐和整個社會良性發(fā)展的需要，而符合市場經(jīng)濟(jì)體制并能夠維護(hù)社會保障體系高效運(yùn)行的社會保障機(jī)制的構(gòu)建，又滯后于社會保障體系結(jié)構(gòu)的重組與發(fā)展。”確實，“摸著石頭過河”曾是我們創(chuàng)造中國奇跡的寶貴經(jīng)驗，這條經(jīng)驗是否同樣適用于社會保障制度的建設(shè)，值得懷疑。應(yīng)該意識到的是，我們正在為社會保障制度建設(shè)中曾經(jīng)依靠“摸著石頭過河”經(jīng)驗所取得的成果付出著相當(dāng)大的代價，未來社會保障制度的發(fā)展阻力將更多的來自于改革過程中所積累的弊端（而非舊制度中殘存的某些東西）。中國社會保障運(yùn)行機(jī)制“正處在重塑的初級階段，從有有序到無序，再從無序到新的有序，是一個艱難的過程?！睂嵤┫到y(tǒng)社會保障實施系統(tǒng)牽涉到具體的工作實務(wù)，有很多值得探討的技術(shù)性問題，也就成為了理論界和實務(wù)界關(guān)注的熱點。本節(jié)的啟發(fā)：“任何一項社會保障制度的建立均覆蓋著一個龐大的受益群體，這個群體的社會保障消費(fèi)本身就是一種資源，資源分配亦能創(chuàng)造效益?！薄梢酝ㄟ^制度設(shè)計促使這種“效益”成為社會保障民營化的激勵機(jī)制，提高實施系統(tǒng)的效率。例如，可以將社會保險中的運(yùn)行環(huán)節(jié)外包給銀行（收繳與發(fā)放）、保險（風(fēng)險管理）、基金(資本運(yùn)作)等機(jī)構(gòu)。關(guān)于本節(jié)，有如下疑問：一是城鎮(zhèn)社區(qū)基層組織和鄉(xiāng)村基層組織的性質(zhì)及其在社會保障制度中的定位問題，這方面我還不太了解，需要進(jìn)一步學(xué)習(xí)。二是關(guān)于雇主責(zé)任制是否可視為工傷保障民營化？覺得兩者是不同性質(zhì)的保險，是替代，而不能稱之為“民營化”。三是中國社會保險制度中的管辦分離是如何落實的？保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的性質(zhì)問題（事業(yè)單位是中國的獨(dú)創(chuàng)，這種性質(zhì)的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否能真正做到管辦分離）。監(jiān)控機(jī)制監(jiān)控機(jī)制社會保障制度運(yùn)行過程中必須具備的一種機(jī)制，對社會保障的監(jiān)控不僅在于制度運(yùn)行本身，也需要關(guān)注與之相關(guān)的各種宏觀關(guān)系；不僅在于日常的、微觀的或基層的監(jiān)督，也需要重視預(yù)警的、中長期宏觀的監(jiān)督。社會保障監(jiān)督機(jī)構(gòu)一般包括行政監(jiān)督系統(tǒng)、專門監(jiān)督系統(tǒng)、司法監(jiān)督系統(tǒng)和社會監(jiān)督系統(tǒng)。此處的疑問是我國行政監(jiān)督中的勞動社會保障部和民政部等部門是如何行使監(jiān)督職責(zé)的？因為二者也是我國社會保障事務(wù)的主管機(jī)構(gòu)，它們是否能真正做到監(jiān)管分離呢，還是僅能夠做到實質(zhì)上的管理系統(tǒng)中的內(nèi)部監(jiān)督？英國也是官管、官督體制，但仍然保證了監(jiān)督系統(tǒng)的獨(dú)立性，值得借鑒。預(yù)警系統(tǒng)科學(xué)、靈敏的社會保障預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該包括：“設(shè)置合理的社會保障預(yù)警指標(biāo)，建立迅捷的信息資料收集與傳導(dǎo)機(jī)制，開展人口老齡化、失業(yè)規(guī)模、社會保障支出的中長期趨勢預(yù)測，定期發(fā)布社會保障運(yùn)行情況的有關(guān)信息等?！鄙鐣Ｕ纤街笜?biāo)是對社會保障制度進(jìn)行研究的一個重要指標(biāo)。20%是理論界公認(rèn)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展拐點，當(dāng)社會保障水平低于20%時會促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；超過20%時，會對經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面作用。但應(yīng)當(dāng)注意的是，經(jīng)濟(jì)發(fā)展只是人類社會發(fā)展的手段而非目標(biāo)，也許在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步考察社會保障水平與社會發(fā)展、國家綜合競爭力等的關(guān)系會更有意義。本節(jié)有力駁斥了“社會保障水平偏高”的觀點，論證方法值得學(xué)習(xí)——“一是中國社會保障支出水平雖然有了相當(dāng)?shù)囊?guī)模，但離占GDP20%的比重還相差較多”，這是數(shù)據(jù)論證?！岸侵袊纳鐣Ｕ现赋霾⑽闯蔀樯鐣?jīng)濟(jì)發(fā)展的阻礙或負(fù)面影響因素，恰恰相反，社會保障的不足或不合理正在影響著社會主義市場經(jīng)濟(jì)改革的進(jìn)一步深化”，這是事實論證?！叭侵袊s有60%以上的國民并未進(jìn)入到社會保障網(wǎng)絡(luò)……”，這是進(jìn)一步分析數(shù)據(jù)構(gòu)成的合理性。這一點在我們用數(shù)據(jù)做論證時尤其應(yīng)當(dāng)重視，當(dāng)用數(shù)理統(tǒng)計模型做計量分析成為今天流行的學(xué)術(shù)范式時，我們卻經(jīng)常忘了我們所依賴的數(shù)據(jù)也許本身就存在著問題。“四是中國現(xiàn)有的社會保障支出水平是在工資水平較低的條件下形成的，實質(zhì)上含有對勞動者工資長期偏低的補(bǔ)償部分”，這是對模型外影響因素的分析。危機(jī)的防控危機(jī)防控的理論基礎(chǔ)在于，社會保障“作為一種強(qiáng)有力的社會在分配手段，實質(zhì)上是勞動者與退休者之間（代際之間）、高收入者與低收入者之間（貧富之間）、就業(yè)者與失業(yè)者之間、健康者與患病及殘障者之間、幸運(yùn)者與不幸者之間的利益調(diào)整與再分配”，因此國家對危機(jī)防控的政策取向即是“合理調(diào)適上述不同階層的利益格局，并通過對已有的社會、經(jīng)濟(jì)政策做適度調(diào)整等等措施加以緩和與化解”。28 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