【正文】 號(hào)，保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)一個(gè)辦事處回款生成一張記賬　?。?）自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應(yīng)收賬款”行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時(shí)憑證號(hào)，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號(hào)及回款日期?！　。?）修訂自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致?！　。?）若一張回款單同時(shí)有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。　?。ò耍┚幹飘a(chǎn)品銷售利潤(rùn)表　　各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當(dāng)月“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)表”相關(guān)數(shù)量、金額進(jìn)行填列，有加工收入應(yīng)納入“其他”中；銷售稅金、銷售費(fèi)用根據(jù)當(dāng)月“利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表”的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用本月發(fā)生額進(jìn)行填列?！　。ň牛┕芾硇怨ぷ鳌　“丛戮幹聘鳟a(chǎn)品利潤(rùn)表，每季度結(jié)束后15日提交銷售情況分析?！　∶吭屡c銷售會(huì)計(jì)核對(duì)中轉(zhuǎn)庫(kù)余額、應(yīng)收賬款余額?！　±眄槝I(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時(shí)明晰，銷售核算準(zhǔn)確規(guī)范?！　。ㄊ┕ぷ饕蟆　∈煜す靖黝愗?cái)務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作?！　×私庳?cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作?！　」ぷ髂繕?biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象?！　“恕⒐べY福利崗位工作流程　?。ㄒ唬┕べY發(fā)放　　現(xiàn)金工資性支出　?。?）日常零星工資性支出　　收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證　　借：應(yīng)付工資——部門　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它　　　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗付款　　注：　　（1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用?！　。?）差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等工資性支出　　簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證　　借：應(yīng)付工資——部門　 　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用—— 其他　　　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗登記核對(duì)　　注：對(duì)于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等，為簡(jiǎn)化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證?！　≡诼殕T工工資發(fā)放　?。?）整理異動(dòng)信息　　簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會(huì)計(jì)崗傳來的相關(guān)異動(dòng)信息——→將異動(dòng)信息分類——→登記備忘錄　　注：　?。?）將異動(dòng)信息按編制工資表時(shí)間不同分為在職長(zhǎng)假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動(dòng)、水電費(fèi)變動(dòng)、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目?！　。?）須根據(jù)分類后的異動(dòng)信息準(zhǔn)確登記備忘錄?！　。?）備忘錄須將異動(dòng)信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次?！　。?）根據(jù)備忘錄編制工資表　　打開Foxbase數(shù)據(jù)庫(kù)——→清零上月異動(dòng)信息字段——→根據(jù)本月異動(dòng)情況編制工資表——→計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)扣所得稅——→重新計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門工資　　注：　?。?）只要不是正常增減項(xiàng)目全須在異動(dòng)信息字段中反映?！　。?）不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。　?。?）驗(yàn)算工資表　　工資計(jì)算完畢——→驗(yàn)算：上期實(shí)發(fā)工資177。上期異動(dòng)項(xiàng)+上期所得稅177。本期異動(dòng)項(xiàng)—本期所得稅=本期實(shí)發(fā)數(shù)　　（4）打印、拷盤　　打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤　?。?）銀行代發(fā)工資款付出　　每月9日前填寫付款審批單——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬　　注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放?！　。?）編制正式工資表　　從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存　?。?）編制記賬憑證　　根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證　　借：應(yīng)付工資——部門（在冊(cè)人員工資）　　　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它（招聘人員、臨時(shí)工工資）　　　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi)（外勤補(bǔ)貼）　　　 更改工程——GMP—其他（GMP部門工資）　　　　應(yīng)付福利——醫(yī)藥費(fèi)/福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼）　　　　管理費(fèi)用——電費(fèi)（扣個(gè)人水電費(fèi)）(負(fù)數(shù))　　　　貸：其他應(yīng)付款——長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金　　　　　　其他應(yīng)收款　　　　　　應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅　　　　　　銀行存款 ——→傳給主管崗復(fù)核　?。?）裝訂工資信息資料　　工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊(cè)，妥善保管?！　诒?內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放　　（1）編制工資表程序與在職員工相同　?。?）每月4日前劃款，保證5日到賬　?。?）編制憑證　　借：管理費(fèi)用——?jiǎng)诒＃▌诒Ｈ藛T工資）　　　　應(yīng)付工資——其他（內(nèi)退人員工資）　　　　管理費(fèi)用——電費(fèi)（代扣水電費(fèi)）　　　　其他應(yīng)付款（代付款項(xiàng)）（負(fù)數(shù)）　　　　應(yīng)付福利（代發(fā)款項(xiàng)）　　　　貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金　　　　　　銀行存款——建行　　退休人員補(bǔ)貼發(fā)放　　根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動(dòng)通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表——→打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核——→復(fù)核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字 ——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)表、代扣水電費(fèi)委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證　?。?）借：管理費(fèi)用——?jiǎng)诒＃ㄍ诵萑藛T補(bǔ)貼）　　　　 貸：銀行存款——工商珞獅路分理處 ——→傳主管崗復(fù)核　　（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證　　借：銀行存款　　　　貸：管理費(fèi)用——水電（負(fù)數(shù)）　　注：　?。?）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼?！　。?）新增退休人員時(shí)，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號(hào)及社保號(hào)，以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼?！　′N售兌現(xiàn)　　憑銷售會(huì)計(jì)傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計(jì)算表——→開具代扣款項(xiàng)收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證　　借：應(yīng)付工資——辦事處 （在冊(cè)人數(shù)800記應(yīng)付工資）　　　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)—宣銷費(fèi)（醫(yī)藥代表及OTC代表工資）　　　　　　　　—— 打卡差旅費(fèi)　　　　　　　　——業(yè)務(wù)費(fèi)（兌現(xiàn)金額—宣銷費(fèi)—辦事處工資—打卡差旅費(fèi)）　　　　管理費(fèi)用——電費(fèi)（代扣水電費(fèi)）　　　　貸：其他應(yīng)付款——10%風(fēng)險(xiǎn)金/長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積　　　　　　其他應(yīng)收款　　　　　　應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅　　　　　　銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核　?。ǘ┕べY分配　　分配當(dāng)月工資　　月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——→編制工資分配明細(xì)表，同時(shí)按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)、2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)——→編制記賬憑證　　借：管理費(fèi)用——工資/福利　　　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工資/福利　　　　制造費(fèi)用——工資/福利　　　　生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利　　　　　　　　——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間）　　　　管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)　　　　貨：應(yīng)付工資　　　　　　應(yīng)付福利——提取福利　　　　　　其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi) ——→傳主管崗復(fù)核　　注：　　（1）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證?！　。?）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額?！　√崛‘a(chǎn)量工資　　根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計(jì)算福利費(fèi)——→編制記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利　　　　　　　　——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間）　　　　貸：應(yīng)付工資——車間　　　　　　應(yīng)付福利——提取福利　　　　　　其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)　　注：（1）應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資——其他之和?！　。ㄈ└＠再M(fèi)用支出　　審核行政事務(wù)部簽批的托幼費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)及黨群部簽批困難補(bǔ)助等支出——→編制記賬憑證　　借：應(yīng)付福利——相關(guān)明細(xì)科目　　　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗　　（四）長(zhǎng)期服務(wù)金　　長(zhǎng)期服務(wù)金本金　?。?）收長(zhǎng)期服務(wù)金　　根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門——→根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證　　借：現(xiàn)金　　　　貸：其他應(yīng)付款———長(zhǎng)期服務(wù)金 ——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章 ——→登記長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)，對(duì)新來員工情況及所交本金進(jìn)行記載 ——→由員工本人簽字確認(rèn)　　注：　?。?）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門?！　。?）如因員工異動(dòng)使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎(jiǎng)中代扣長(zhǎng)期服務(wù)金時(shí)，要在長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)異動(dòng)情況表中登記，由員工本人簽字確認(rèn)?！　。?）退長(zhǎng)期服務(wù)金　　根據(jù)長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)表審核人力資源部開具的退長(zhǎng)期服務(wù)金支出證明單——→重新填寫支出證明單標(biāo)明本金并計(jì)算長(zhǎng)期服務(wù)金利息（本金月利率（按人民銀行同期利率計(jì)算）月數(shù)）——→交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字——→根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證　　借：其他應(yīng)付賬款——長(zhǎng)期服務(wù)金　　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出　　　　貸：現(xiàn)金　?。?）編制長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)表　　年末根據(jù)長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)賬調(diào)整長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)表，保證賬表，表冊(cè)相符?！　￠L(zhǎng)期服務(wù)金獎(jiǎng)勵(lì)金的滾存與支付　　（1）長(zhǎng)期服務(wù)金獎(jiǎng)勵(lì)金的滾存　　年初根據(jù)人力資源部公布的獎(jiǎng)勵(lì)率計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金 記入獎(jiǎng)勵(lì)金個(gè)人賬戶并編制記賬憑證　　每?jī)赡旮鶕?jù)人力資源部通知的員工獎(jiǎng)勵(lì)金　　借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用　　　　貸：其他應(yīng)付款——獎(jiǎng)勵(lì)金 ——→傳主管崗審核。　　注：　?。?）年初在服務(wù)金明細(xì)表中計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金。　?。?）獎(jiǎng)勵(lì)金具體計(jì)算方法執(zhí)行《長(zhǎng)期服務(wù)金管理辦法》?！　。?）獎(jiǎng)勵(lì)金支付　　收到人力資源部開具的獎(jiǎng)勵(lì)金支出證明單——→與獎(jiǎng)勵(lì)金賬戶及長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)中獎(jiǎng)勵(lì)金情況核對(duì)——→編制記賬憑證　　借：其他應(yīng)付款——獎(jiǎng)勵(lì)金　　　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗——→登記長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)獎(jiǎng)勵(lì)金情況表　　3． 長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)的登記與保管　　（1） 對(duì)長(zhǎng)期服務(wù)金收、發(fā)、獎(jiǎng)勵(lì)金計(jì)算及其它情況詳細(xì)的在長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)中登記?！　。?） 每年3月份將長(zhǎng)期服務(wù)金發(fā)放至個(gè)人簽字確認(rèn)，并及時(shí)收回，妥善保管?！　。ㄎ澹┕e金管理　　公積金變動(dòng)　　簽收人力資源部傳來的公積金變動(dòng)表——→審核變動(dòng)表——→補(bǔ)填停繳或增減變動(dòng)人員的公積個(gè)人賬號(hào)及上月繳存額——→交出納送工行武昌支行辦理公積變動(dòng)?！　」e金退領(lǐng)及轉(zhuǎn)移　　收到人力資源部開具的公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）申請(qǐng)表——→審定申請(qǐng)表的填寫——→填寫公積金支取憑證（或公積轉(zhuǎn)移憑證）——→交于部長(zhǎng)加蓋銀行印鑒——→傳公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）人　　（六）管理性工作　　及時(shí)編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放。　　及時(shí)清理其他應(yīng)付款，保證代扣代繳到位?！　〖訌?qiáng)長(zhǎng)期服務(wù)金的管理，保證財(cái)務(wù)賬與長(zhǎng)期服務(wù)金輔助賬一致，保管長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)?！　“丛屡c銀行公積金核對(duì)，保證公積金準(zhǔn)確繳存到個(gè)人戶頭?！　”ＷC每月工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放。　　確保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項(xiàng)扣繳到位?！　。ㄆ撸┕ぷ饕蟆　∈煜す靖黝愗?cái)務(wù)管理制度?！　×私庳?cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。　　工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象?！　【?、稅務(wù)崗工作流程　?。ㄒ唬┏悺　“础栋l(fā)票使用明細(xì)表》格式錄入當(dāng)月已開具的發(fā)票——→與銷售核算崗核對(duì)收入金額——→整理并裝訂發(fā)票存根——→打印《發(fā)票使用明細(xì)表》并按月裝訂成冊(cè)——→6日前去稅務(wù)局抄稅　　注：　?。?）辦事處攜外開具的普通發(fā)票，在核算收入當(dāng)月進(jìn)行抄稅?！　。?）保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的銷項(xiàng)稅一致，并且當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)=（銷售收入+其他業(yè)務(wù)收入）17%?！　。?）增值稅發(fā)票存根按每本25張裝訂，并計(jì)算每本銷售額和稅額與《發(fā)票使用明細(xì)表》對(duì)應(yīng)，普通發(fā)票不必重新裝訂?！　。?）清理裝訂發(fā)票存根過程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全，紅字發(fā)票是否附合法依據(jù)?！　。?）抄稅前須做到抄稅軟盤數(shù)據(jù)、IC卡數(shù)據(jù)、開具的全部專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、專用發(fā)票使用臺(tái)賬四相符?！　。ǘ┑挚邸　∈帐苤鞴軑弬鱽淼牡挚勐?lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)——→30日前將當(dāng)月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務(wù)局驗(yàn)證——→按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當(dāng)月增值稅抵扣聯(lián)——→與財(cái)務(wù)系統(tǒng)核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額——→裝訂抵扣聯(lián)——→打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊(cè)　　注：　　（1）計(jì)算每本抵扣聯(lián)進(jìn)項(xiàng)稅額，不同稅率的進(jìn)項(xiàng)稅分別列示，并與抵扣聯(lián)清單對(duì)應(yīng)?！　。?）及時(shí)向各會(huì)計(jì)崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫、簽章規(guī)則，以便能及時(shí)抵扣?！　。ㄈ┥陥?bào)稅款　　每月10日前填寫各類稅款申報(bào)表——→傳主管崗審核——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽章——→申報(bào)——→登記稅票——→申報(bào)表歸類保存　　注：　?。?）增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報(bào)，房產(chǎn)稅分別于元月、7月分兩次申報(bào)，車船使用稅、土地使用稅于每季度第1個(gè)月申報(bào)，印花稅年底一次申報(bào)?！　。?）填寫申報(bào)表時(shí)，應(yīng)查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出**稅、預(yù)交的其他稅款應(yīng)在已交稅金欄中反映。　?。?）各類稅款申報(bào)金額以相關(guān)稅法為依據(jù)?！　。?）領(lǐng)到申報(bào)開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記?！　。?）全年申報(bào)表應(yīng)按稅種分類裝訂成冊(cè)?！　。ㄋ模┐k出口退稅相關(guān)手續(xù)　　復(fù)印開給出口貿(mào)易單位發(fā)票記賬聯(lián)——→填寫出**稅申報(bào)表——→傳主管崗審核——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)蓋章——→申報(bào)——→登記稅票　　（五）稅款交納　　申報(bào)月度資金計(jì)劃　　月末根據(jù)當(dāng)月開票及抵扣情況、稅款交納計(jì)劃等預(yù)計(jì)下月稅款所需資金——→填寫月度資金計(jì)劃表——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核　　稅款繳納　　填寫付款審批單——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批——→填寫進(jìn)帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結(jié)算手續(xù)——→登記資金計(jì)劃表——→簽收出納傳來的銀行進(jìn)賬回執(zhí)——→在稅票登記本中注銷相應(yīng)的稅票——→編制憑證　?。?）完稅　　借：應(yīng)交稅金——增值稅—已交本年稅金/出**稅/未交增值稅　　　　　　　　　　　　　—所得稅—企業(yè)所得稅/個(gè)人所得稅　　　　　　　　　　　　　　　 　—城建稅