【正文】 入是否入賬。（是否按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅）；三、個(gè)人所得稅必查項(xiàng)目是否自查自查金額“應(yīng)付工資”科目發(fā)給職工的獎(jiǎng)金、實(shí)物以及其他各種應(yīng)稅收入，是否足額、準(zhǔn)確代扣代繳個(gè)人所得稅。、誤餐補(bǔ)助、加班補(bǔ)助、通信補(bǔ)貼等，是否代扣代繳個(gè)人所得稅。（交通補(bǔ)貼、通信補(bǔ)貼如果所在省制定了稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的，在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)的部分可免征個(gè)人所得稅）。、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金等是否按規(guī)定代扣代繳了個(gè)人所得稅。，支付給個(gè)人獎(jiǎng)金、回扣、提成等，未代扣代繳個(gè)人所得稅。，是否未代扣代繳個(gè)人所得稅。，留存收益和資本公積轉(zhuǎn)增個(gè)人股本是否繳納個(gè)人所得稅。四、其他稅種必查項(xiàng)目是否自查自查金額、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件等建筑材料，用于本企業(yè)的建筑工程的，于移送時(shí)是否未申報(bào)繳納增值稅。（如進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)將水泥預(yù)制構(gòu)件等建筑材料的生產(chǎn)地點(diǎn)登記為施工現(xiàn)場(chǎng)；將生產(chǎn)水泥預(yù)制構(gòu)件等建筑材料耗用的原材料、人工費(fèi)用等成本費(fèi)用分解計(jì)入工程施工成本。），繳納印花稅。，是否繳納印花稅。、分包給其他納稅人，所簽定的分包、轉(zhuǎn)包合同，是否按照規(guī)定繳納印花稅。，是否按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅；出租房屋的租金收入是否按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。、擴(kuò)建，增加的房產(chǎn)原值是否按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。，按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅；有色金屬行業(yè)自查提綱一、增值稅（一）進(jìn)項(xiàng)抵扣方面(1)有無(wú)取得虛假增值稅專用發(fā)票騙抵、虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額（如有無(wú)利用關(guān)聯(lián)企業(yè)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票等）；(2)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，有無(wú)取得票、物、款不相符的增值稅專用發(fā)票申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（如有無(wú)增加數(shù)量，或提高品位和單價(jià)計(jì)算多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）；(3)有無(wú)購(gòu)進(jìn)材料、水、電、汽等用于在建工程、集體福利、非應(yīng)稅項(xiàng)目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額；(4)有無(wú)取得增值稅專用發(fā)票未按規(guī)定認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；(5)有無(wú)進(jìn)貨退出、折讓的增值稅額未從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減；(6)有無(wú)將免稅產(chǎn)品（黃金）、非應(yīng)稅項(xiàng)目、固定資產(chǎn)及在建工程耗用材料未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；⑺有無(wú)將外購(gòu)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。⑴發(fā)生與購(gòu)進(jìn)和銷售貨物無(wú)關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，如：通勤車費(fèi)、墊路運(yùn)費(fèi)、租車運(yùn)費(fèi)、垃圾運(yùn)費(fèi)等；⑵購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；⑶取得開(kāi)具不規(guī)范的運(yùn)輸發(fā)票，申報(bào)抵扣稅款；①取得虛開(kāi)、代開(kāi)運(yùn)輸發(fā)票，如取得開(kāi)票方與承運(yùn)方不一致的代開(kāi)運(yùn)輸發(fā)票；②取得虛假或不實(shí)的運(yùn)輸發(fā)票；③取得為自己開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票；④取得國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票；⑤取得運(yùn)費(fèi)價(jià)格、運(yùn)輸里程、運(yùn)輸數(shù)量不合理的運(yùn)輸發(fā)票。將裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)開(kāi)成運(yùn)費(fèi)，開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票數(shù)量與實(shí)際運(yùn)輸數(shù)量不符；⑥取得項(xiàng)目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票。（二）銷項(xiàng)稅額方面 重點(diǎn)自查以下問(wèn)題：，隱匿應(yīng)稅收入或數(shù)量；、以代銷為由對(duì)發(fā)出商品不入賬或延遲入賬、是否存在現(xiàn)金收入不入賬，隱匿應(yīng)稅收入和礦產(chǎn)品數(shù)量；、水、電、汽等貨物用于對(duì)外銷售、投資、分配及無(wú)償贈(zèng)送、未計(jì)應(yīng)稅收入；、動(dòng)力等直接沖減成本或相關(guān)費(fèi)用，未計(jì)提銷項(xiàng)稅額；；；；，少計(jì)應(yīng)稅收入；；，不計(jì)或少計(jì)應(yīng)稅收入；,少計(jì)應(yīng)稅收入；、合營(yíng)企業(yè)及關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售的產(chǎn)品，存在價(jià)格明顯偏低少繳增值稅。（三）適用稅率方面，低稅高扣；，少繳稅款；①兼營(yíng)不同稅率的產(chǎn)品，是否按照稅法規(guī)定的稅率或征收率正確計(jì)算繳納稅款，有無(wú)混淆有色金屬、非金屬產(chǎn)品和有色金屬、非金屬礦采選產(chǎn)品而適用13％、6%低稅率的情況；②有無(wú)銷售礦產(chǎn)品產(chǎn)生的副產(chǎn)品未按產(chǎn)品適用稅率而按銷售舊貨適用4％的征收率減半核算銷項(xiàng)稅額的情況；，少計(jì)應(yīng)稅收入。二、企業(yè)所得稅（一）成本費(fèi)用方面一是是否存在多轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本，影響當(dāng)期損益，少繳企業(yè)所得稅的情況。二是是否存在以貨易貨、以貨抵股利、福利現(xiàn)象，少繳企業(yè)所得稅的情況。三是是否存在擴(kuò)大預(yù)提項(xiàng)目或多提預(yù)提費(fèi)用，沖減當(dāng)期損益的情況。四是是否存在資本性支出擠占成本、費(fèi)用的情況。五是是否存在超過(guò)工效掛鉤工資標(biāo)準(zhǔn)列支工資薪金的情況，或者超過(guò)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)未進(jìn)行納稅調(diào)增的情況。六是是否存在工資科目以外列支工資薪金性質(zhì)的支出，少繳企業(yè)所得稅的情況。七是是否存在混淆廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)項(xiàng)目的情況。八是是否存在超標(biāo)準(zhǔn)列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的情況。九是是否存在超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金、公積金或超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支保險(xiǎn)費(fèi)的情況。十是是否存在將與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出列入成本、費(fèi)用中，少繳企業(yè)所得稅的情況。十一是企業(yè)的資產(chǎn)報(bào)損是否經(jīng)過(guò)審批。十二是捐贈(zèng)支出是否符合稅法規(guī)定。十三是檢查無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷是否符合稅法規(guī)定。（二）收入方面一是視同銷售的事項(xiàng)有無(wú)少計(jì)收入。二是租賃收入、固定資產(chǎn)清理收入，是否按稅法規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。三是檢查按重估價(jià)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，看其重估收益是否申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。四是股權(quán)投資所得、企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失是否符合稅法規(guī)定。五是從事股票、國(guó)債、期貨交易取得的所得，是否按照稅法規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。六是檢查企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易，是否按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或支付價(jià)款、費(fèi)用。三、資源稅?！　?。重點(diǎn)是有外購(gòu)未稅礦產(chǎn)品業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人是否履行扣繳義務(wù)、是否正確適用稅率，有無(wú)不繳或少繳資源稅的行為?！　　Ｋ?、印花稅，未按規(guī)定繳納印花稅。，是否足額繳納印花稅。，未先按5元貼花，以后實(shí)際結(jié)算時(shí)再按實(shí)際發(fā)生數(shù)貼花，少申報(bào)繳納印花稅。，如：把租賃合同混作購(gòu)銷合同，造成少申報(bào)繳納印花稅。，未按合同總金額申報(bào)納稅，而是按年租金的金額申報(bào)，少申報(bào)繳納印花稅。，如轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)協(xié)議。五、房產(chǎn)稅重點(diǎn)自查房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)申報(bào)是否準(zhǔn)確：，將辦公樓原值申報(bào)房產(chǎn)稅，未將消防設(shè)備、電梯、中央空調(diào)等房屋附屬設(shè)備、配套設(shè)施一并作價(jià)計(jì)入房屋原值，少繳城市房地產(chǎn)稅。、裝修等更新改造過(guò)程中，對(duì)房產(chǎn)價(jià)值有調(diào)整的未按調(diào)整后的金額重新計(jì)算，造成少繳納城市房地產(chǎn)稅。，長(zhǎng)期不結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，不申報(bào)繳納城市房產(chǎn)稅。，少繳房產(chǎn)稅。、轉(zhuǎn)租收入，未按規(guī)定足額申報(bào)納稅。六、營(yíng)業(yè)稅。2．以不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)投資入股，不參與被投資企業(yè)的利潤(rùn)分配，不共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，其取得的實(shí)物或其他補(bǔ)償收入是否已按“租賃業(yè)”申報(bào)營(yíng)業(yè)稅。3．將房產(chǎn)、土地等不動(dòng)產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)抵債轉(zhuǎn)讓給其他單位或被法院拍賣的房產(chǎn)，是否已視同銷售不動(dòng)產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)申報(bào)納稅。4．企業(yè)以所擁有的土地、房屋以及其他有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外出租所取得的收入是否已足額申報(bào)納稅。5．與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間存在固定資產(chǎn)的有償使用，是否已按“租賃業(yè)”申報(bào)營(yíng)業(yè)稅。七、土地使用稅1．申報(bào)的計(jì)稅土地面積是否準(zhǔn)確。2．同一企業(yè)處在不同地段的適用單位稅額是否準(zhǔn)確。3．土地等級(jí)調(diào)整后，納稅申報(bào)時(shí)是否及時(shí)作相應(yīng)調(diào)整。八、車船稅當(dāng)年新購(gòu)入的車輛未繳納車船稅。保險(xiǎn)業(yè)自查提綱一、營(yíng)業(yè)稅（一）保費(fèi)收入。利用假退保、虛假批單退費(fèi)等形式，沖減保費(fèi)收入，套取的資金用于向保險(xiǎn)代理人支付手續(xù)費(fèi)、向經(jīng)紀(jì)公司支付經(jīng)紀(jì)費(fèi)、向投保人或被保險(xiǎn)人支付折扣、好處費(fèi)，造成少繳營(yíng)業(yè)稅。（1）取得保費(fèi)收入不入賬，或按扣除手續(xù)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)回扣后的凈保費(fèi)入賬。（2）預(yù)收保費(fèi)長(zhǎng)期掛往來(lái)賬。已收到保費(fèi)，但長(zhǎng)期掛賬，不結(jié)轉(zhuǎn)收入或不按規(guī)定時(shí)限結(jié)轉(zhuǎn)保費(fèi)收入。（3）非免稅險(xiǎn)種做免稅處理，未申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。（4）免稅險(xiǎn)種在沒(méi)有取得正式批文前，自行視為免稅險(xiǎn)種，未申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。（二）其他收入，收取的貸款利息收入，未申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。，未按規(guī)定將利息結(jié)轉(zhuǎn)保費(fèi)收入，未申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。3.“保單抵押貸款”的利息收入，未申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。（不能扣除金融商品買賣的交易稅費(fèi)），造成少申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。保險(xiǎn)公司應(yīng)按規(guī)定就投資連接保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入繳納營(yíng)業(yè)稅，投資連接保險(xiǎn)管理費(fèi)無(wú)需單獨(dú)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。（三）營(yíng)業(yè)外收入，未計(jì)入收入，未申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。，未計(jì)入收入，未申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。，未計(jì)入收入，未申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。（四）代扣代繳營(yíng)業(yè)稅(非雇傭個(gè)人)的代理手續(xù)費(fèi)，未按規(guī)定代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。，未按規(guī)定代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。，未合并計(jì)算代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。二、企業(yè)所得稅（一）收入方面內(nèi)容參見(jiàn)營(yíng)業(yè)稅。利用假退保、虛假批單退費(fèi)等形式，沖減保費(fèi)收入，用于支付手續(xù)費(fèi)、經(jīng)紀(jì)費(fèi)，有合法票據(jù)、在稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，可以據(jù)實(shí)稅前扣除，否則不允許稅前扣除，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。用于支付無(wú)賠款優(yōu)待（或保費(fèi)折扣）的部分，保險(xiǎn)公司以保險(xiǎn)單和發(fā)票填列的保費(fèi)金額全額入賬，再以批單和退保費(fèi)收據(jù)填列無(wú)賠款優(yōu)待、保費(fèi)折扣金額，沖減保費(fèi)收入的，沒(méi)有合法憑證不得稅前扣除。（二）成本費(fèi)用方面在理賠業(yè)務(wù)中，通過(guò)代理機(jī)構(gòu)（汽車修理廠等）從理賠支出中虛列費(fèi)用，加大賠付成本。（1）支出憑證不合法。具體表現(xiàn)形式有：一是2004年7月1日以后，支付給中介代理機(jī)構(gòu)的部分手續(xù)費(fèi)，未依法取得《保險(xiǎn)中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票》，直接以自制的《代理保險(xiǎn)手續(xù)費(fèi)收據(jù)》入賬列支代理人或經(jīng)紀(jì)人的手續(xù)費(fèi)；二是取得第三方代開(kāi)的發(fā)票；三是從地稅部門自購(gòu)自開(kāi)的蓋代理機(jī)構(gòu)單位公章的發(fā)票列支手續(xù)費(fèi)；四是以自制批單和退保費(fèi)收據(jù)列支無(wú)賠款優(yōu)待、銷售折扣。（2）企業(yè)直銷業(yè)務(wù)提取手續(xù)費(fèi)，增大了手續(xù)費(fèi)扣除范圍。（3）手續(xù)費(fèi)支出超過(guò)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。（1）傭金支出比例是否超過(guò)保險(xiǎn)合同有效期內(nèi)營(yíng)銷業(yè)務(wù)保費(fèi)收入總額5%。保險(xiǎn)合同有效期是指保險(xiǎn)人為被保險(xiǎn)人提供保險(xiǎn)保障的起止日期；營(yíng)銷業(yè)務(wù)保費(fèi)收入總額是指保險(xiǎn)公司按照營(yíng)銷員代理銷售的保單而向投保人收取的保險(xiǎn)期間內(nèi)的保費(fèi)收入總額；傭金扣除限額應(yīng)逐單計(jì)算，扣除限額和保單簽發(fā)之日起的5年內(nèi)的每個(gè)年度支付的傭金逐年累加后的金額比對(duì)，超過(guò)部分不得扣除，未超過(guò)部分據(jù)實(shí)扣除；保單簽發(fā)之日起的五年后支付的傭金不得稅前扣除；不同保單之間傭金實(shí)際支出和各自限額的余缺不得相互彌補(bǔ)。在測(cè)算傭金支出可稅前扣除額時(shí)，含有保證續(xù)保條款的健康險(xiǎn)以及意外、醫(yī)療附加短險(xiǎn)按照長(zhǎng)期險(xiǎn)處理。（2）給營(yíng)銷員發(fā)放的增員獎(jiǎng)金、展業(yè)津貼、直接管理津貼、經(jīng)理津貼、直接育成津貼、增才獎(jiǎng)、間接育成津貼、輔導(dǎo)津貼、職務(wù)津貼、晉升獎(jiǎng)金等間接傭金，是否并入傭金支出，計(jì)算不超過(guò)稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，予以稅前扣除。（3）為營(yíng)銷員購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)，是否未并入傭金支出，統(tǒng)一分配計(jì)算不超過(guò)稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，予以稅前扣除。（4）是否列支保全員的（本單位雇員）工資、員工提成工資等不屬于傭金支出的項(xiàng)目；（5）計(jì)提的傭金，在次年匯算清繳期限內(nèi)仍未支付的部分，未進(jìn)行納稅調(diào)整。（1）固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷的檢查①計(jì)提折舊時(shí)固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率，未進(jìn)行納稅調(diào)整；②在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整；③達(dá)到無(wú)形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整。（2）計(jì)稅工資的檢查2008年兩法合并前，將工資性的支出列入了營(yíng)業(yè)費(fèi)用，未進(jìn)行納稅調(diào)整。①以差旅費(fèi)、車船燃料費(fèi)名義按月列支職工交通補(bǔ)貼，以郵電費(fèi)名義按月列支通訊補(bǔ)貼未計(jì)入工資，未進(jìn)行納稅調(diào)整。②在勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)中列支職工交通意外保險(xiǎn)、員工子女保障保險(xiǎn)等商業(yè)保險(xiǎn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。③以會(huì)議費(fèi)、公雜費(fèi)、宣傳費(fèi)名義列支部分職工獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)，以勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)名義支付給職工人人有份的誤餐費(fèi)，未計(jì)入職工工資，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。兩法合并后，重點(diǎn)檢查所支付的工資是否合理。（3）“三費(fèi)”的檢查執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則前，在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中重復(fù)列支應(yīng)在職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)（已按工資總額提足）中列支的費(fèi)用。如員工體檢費(fèi)用和探親路費(fèi)直接在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中的福利費(fèi)列支；職工培訓(xùn)費(fèi)用以會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)名義列支；員工文體晚會(huì)支出在營(yíng)業(yè)費(fèi)用列支。執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后，直接在費(fèi)用中列支或提取的數(shù)額是否超過(guò)規(guī)定比例，新舊政策銜接處理是否正確。（4）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的檢查將應(yīng)計(jì)入業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)項(xiàng)目的費(fèi)用以會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、公雜費(fèi)、辦公用品等項(xiàng)目在管理費(fèi)用中列支，在申報(bào)時(shí)，未按稅法計(jì)算的限額進(jìn)行納稅調(diào)整。（1）2007年以前，稅法規(guī)定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金按當(dāng)期自留保費(fèi)收入的50%提取，企業(yè)按照1/365法計(jì)提，在申報(bào)時(shí)多提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金未進(jìn)行納稅調(diào)整。（2）稅法規(guī)定已發(fā)生未報(bào)告未決賠款準(zhǔn)備金按當(dāng)年實(shí)際賠款支出4%計(jì)提。如果產(chǎn)險(xiǎn)公司按精算方法計(jì)提，多提的部分應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。（3）稅法規(guī)定長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金按照年度歷年累計(jì)營(yíng)業(yè)收支差額全額提取，如果產(chǎn)險(xiǎn)公司按精算方法計(jì)提，多提的部分應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。（4）實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以前，壽險(xiǎn)公司的各分公司按照全額提取壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金，總公司再保業(yè)務(wù)當(dāng)年度未攤回壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金和長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金，也未進(jìn)行納稅調(diào)整。（5）應(yīng)付未付未決賠款準(zhǔn)備金準(zhǔn)予稅前扣除。（6）保戶紅利支出和分紅特別儲(chǔ)備余額準(zhǔn)予稅前扣除。（7）萬(wàn)能平滑準(zhǔn)備金準(zhǔn)予稅前扣除。（8）萬(wàn)能賬戶準(zhǔn)備金中的累計(jì)利息準(zhǔn)予稅前扣除。（1）提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的部分，在年度匯算清繳后仍有余額，未進(jìn)行納稅調(diào)整。（2）計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，在年度匯算清繳后仍有余額，未進(jìn)行納稅調(diào)整。以外幣投入的股本由于匯率變動(dòng)引起的股本差異計(jì)入?yún)R兌損益，未進(jìn)行納稅調(diào)整。（三）保險(xiǎn)投資的檢查；，投資國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益有否納稅；，其發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用是否在稅前扣除。三、個(gè)人所得稅（包括團(tuán)體意外傷害險(xiǎn)、附加傷害醫(yī)療險(xiǎn)、補(bǔ)充住院醫(yī)療險(xiǎn)、團(tuán)體交通意外險(xiǎn)、團(tuán)體重疾險(xiǎn)等）、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、年金是否按規(guī)定代扣代繳了個(gè)人所得稅。、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)的方式套取現(xiàn)金，支付給個(gè)人手續(xù)費(fèi)、回扣、獎(jiǎng)勵(lì)等，未代扣代繳個(gè)人所得稅。對(duì)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目下列支“差旅費(fèi)”、“車船燃料費(fèi)”、“公雜費(fèi)”、“會(huì)議費(fèi)”、“郵電費(fèi)”、“查勘費(fèi)”等費(fèi)用的原始憑證，要自查是否有假發(fā)票，或有票據(jù)無(wú)法證明實(shí)際列支內(nèi)容或不正常的支出，是否存在支付給個(gè)人的收入，通過(guò)票據(jù)報(bào)銷方式列入公司費(fèi)用，未代扣代繳個(gè)人所得稅的問(wèn)題。、誤餐補(bǔ)助、加班補(bǔ)助、通訊費(fèi)補(bǔ)貼等，未代扣代繳個(gè)人所得稅。（如“開(kāi)工利是費(fèi)”、“勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)”等）以及發(fā)放各種實(shí)物等未足額