【正文】 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額法定盈余公積 1,734, 143, 1,877,法定公益金 867, 867,合 計(jì) 2,601, 143, 2,744,(四)、會(huì)計(jì)報(bào)表分析主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本比率分析項(xiàng)目結(jié)算一部結(jié)算二部結(jié)算三部2005年收入 30,611, 67,772, 34,426, 2005年成本 30,209, 46,293, 32,737, 2005年收入成本比率99%68%95%2006年收入 56,118, 21,890, 26,101, 2006年成本 55,524, 15,073, 25,902, 2006年收入成本比率99%69%99%2007年收入 10,945, 15,961, 24,053, 2007年成本 8,465, 14,203, 23,142, 2007年收入成本比率77%89%96%主要未完工項(xiàng)目預(yù)計(jì)收入、成本分析(預(yù)計(jì)結(jié)算價(jià)是公司估計(jì)的，其準(zhǔn)確性將影響2007年9月30日凈資產(chǎn)的真實(shí)性)工程項(xiàng)目名稱 預(yù)計(jì)結(jié)算價(jià)值實(shí)際已發(fā)生成本預(yù)計(jì)盈虧 備注 防洪工程 1,000, 278, 721, 外地工程,未完全掛帳 住宅樓　116, 116, 掛靠 。項(xiàng)目12,000, 6,256, 5,743, 上交額為2340000元未計(jì)入成本 　1,066, 1,066, 掛靠 　137, 137, 掛靠 41,500, 39,743, 1,756, 上交額為1245000元未計(jì)入成本 　591, 591, 掛靠 　398, 398, 掛靠 　1,141, 1,141, 掛靠 　384, 384, 掛靠 　247, 247, 十月份開工,未完工 　855, 855, 　 1,800, 57, 1,742, 九月份開工,未完工 1,000, 515, 484, 九月份開工,未完工 2,800, 120, 2,679, 未完工 　 461, 461, 掛靠 　115, 115, 掛靠 4,451, 4,348, 102, 已結(jié)算完畢 　 205, 205, 已結(jié)算完畢 53,000, 35,248, 17,751, 上交額為12719999元未計(jì)入成本 7,500, 6,039, 1,460, 上交額為1350000元未計(jì)入成本 1,300, 1,140, 159, 上交額為65000元未計(jì)入成本 838, 39, 799, 以往年度維修成本,已定案 8,500, 5,638, 2,861, 上交額為1275000元未計(jì)入成本 1,200, 240, 959, 十月份開工,未完工 4,700, 4,519, 180, 上交額為141000元未計(jì)入成本 8,500, 7,968, 531, 上交額為255000元未計(jì)入成本 26,000, 12,643, 13,356, 上交額為780000元未計(jì)入成本,未完工 　 1,568, 1,568, 公司內(nèi)部建設(shè)項(xiàng)目 16,000, 3,960, 12,039, 二分和三分公司共建項(xiàng)目 1,750, 1,615, 134, 上交額為87500元未計(jì)入成本 　 800, 800, 掛靠 　 888, 888, 掛靠 　 440, 440, 　 5,600, 5,104, 495, 跨年度工程,與上一個(gè)項(xiàng)目為一個(gè) 8,800, 8,415, 384, 上交額為264000元未計(jì)入成本 2,150, 1,988, 161, 上交額為64500元未計(jì)入成本 7,500, 6,836, 663, 上交額為600000元未計(jì)入成本 3,000, 2,775, 224, 上交額為150000元未計(jì)入成本 4,000, 3,258, 741, 上交額為80000元未計(jì)入成本,未完工 2,000, 2,323, 323, 　　 197, 197, 掛靠 5,000, 1,287, 3,712, 未完工 900, 228, 671, 掛靠 12,500, 11,424, 1,075, 上交額為100000元未計(jì)入成本 4,500, 4,724, 224, 　 1,500, 1,369, 130, 上交額為75000元未計(jì)入成本 2，利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)分析項(xiàng)目200520062007（19月）金額比重100%金額比重100%金額比重100%一，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入134,131,%136,926,%83,766,%減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本116,914,121,789,74,940,減： 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加4,728,4,317,2,478, 營(yíng)業(yè)費(fèi)用34,0 管理費(fèi)用13,684,17,486,8,799, 財(cái)務(wù)費(fèi)用2,773,3,504,2,238,減值準(zhǔn)備108,投資收益81,主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)4,004,10,170,4,499,加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)3,401,1,334,投資收益165,226,營(yíng)業(yè)外收支凈額811,291,4,579,二，利潤(rùn)總額1,249,8,318,79,從上表可以看出，在三個(gè)會(huì)計(jì)期間里，主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利為1000－1200萬元，而三項(xiàng)期間費(fèi)用就達(dá)1500－2000萬元之間，表明主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利還不足于支付期間費(fèi)。關(guān)于費(fèi)用明細(xì)表的分析2005年2007年9月管理費(fèi)用明細(xì)表項(xiàng)目200520062007（19）合計(jì)月均占總費(fèi)用工資2,010,4,527,2,436,8,974, 271, 22%壞帳準(zhǔn)備1,444,2,314,03,759, 113, 9%折舊費(fèi)1,906,2,026,761,4,693, 142, 12%養(yǎng)老金2,217,1,252,951,4,422, 134, 11%住房公積金1,512,1,137,540,3,190, 96, 8%水電暖費(fèi)1,669,1,567,979,4,216, 127, 11%福利費(fèi)698,830,232,1,761, 53, 4%投標(biāo)費(fèi)0157,117,275, 8, 1%辦公費(fèi)565,274,67,907, 27, 2%其它1,657,3,395,2,710,7,763, 235, 19%合計(jì)13,682,17,484,8,797,39,964, 1,211, 100%銷售收入134,131,136,926,83,766,354,824,　　費(fèi)用占銷售收入比(%)%%%%　　同期主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率%2005年2007年9月，管理費(fèi)用共列支39,970,，%，在費(fèi)用中工資2006年比2005年增加比例較大,原因是公司05年各分公司核算項(xiàng)目的內(nèi)退職工工資在工程施工中核算,06內(nèi)在公司的費(fèi)用中核算。養(yǎng)老金及住房公積金2006年比2005年減少比例較大，原因是公司05年全公司所有職工的養(yǎng)老金等均在費(fèi)用中核算，06年將各分公司核算項(xiàng)目的養(yǎng)老金等在工程施工中核算。投標(biāo)費(fèi)用05年的投標(biāo)費(fèi)用在工程中標(biāo)后均轉(zhuǎn)至中標(biāo)項(xiàng)目核算，06年不執(zhí)行該辦法，均在費(fèi)用中核算。壞帳準(zhǔn)備07年在資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中核算不在費(fèi)用中核算。07年折舊減少原因是07年處置固定資產(chǎn)1200萬元，相應(yīng)折舊有所減少。四、實(shí)物資產(chǎn)的粗略估值科目名稱帳面價(jià)值評(píng)估價(jià)值增值額增值率%一、存貨57,701, 57,404, 297, 庫存材料1,773, 1,476, 297, 未完施工55,927, 55,927, 二、固定資產(chǎn)39,424, 100,627, 61,203, 建筑物24,078, 86,385, 62,306, 機(jī)器設(shè)備12,743, 11,008, 1,734, 車輛2,594, 3,226, 631, 電子設(shè)備8, 7, 資產(chǎn)總計(jì)97,126, 158,032, 60,905, 五、其他財(cái)務(wù)問題公司在2003年成立了清資辦，將公司有爭(zhēng)議的應(yīng)收、應(yīng)付項(xiàng)目，轉(zhuǎn)至清資辦進(jìn)行清欠管理。根據(jù)檢查及公司的說明知，無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)4,106,，移交經(jīng)檢監(jiān)察的應(yīng)收款項(xiàng)97,，收回期限不確定的應(yīng)收款項(xiàng)12,391,，已訴訟未執(zhí)行的應(yīng)收款項(xiàng)19,394,，以上款項(xiàng)共計(jì)42,194,，其可收回性具有較大的不確定性。清資辦的應(yīng)交稅費(fèi)6,531,，此稅費(fèi)長(zhǎng)期未繳納，是否會(huì)涉及稅務(wù)罰款及滯納金的支付存在較大的不確定性。清資辦的存貨凈值為3,287,，主要為尚未結(jié)轉(zhuǎn)的工程施工成本。公司的應(yīng)收賬款中應(yīng)收雅山污水處理廠3,721,，經(jīng)核實(shí)此筆應(yīng)收款項(xiàng)是二分公司以前年度多做的收入，虛增當(dāng)期收入3,721,。公司的引額項(xiàng)目（額爾齊斯河），在2005年3月因涉及訴訟，其帳務(wù)資料均被檢察院封存，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和主辦會(huì)計(jì)被監(jiān)控，我們無法查閱相關(guān)帳務(wù)及了解相關(guān)情況。引額項(xiàng)目截止盡職調(diào)查基準(zhǔn)日2007年9月30日，貨幣資金121,，固定資產(chǎn)凈值241,，資產(chǎn)合計(jì)9,364,，應(yīng)付款項(xiàng)7,376,，負(fù)債合計(jì)9,364,。根據(jù)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表分析：應(yīng)收款項(xiàng)7,416,，其可收回性尚不能確定。存貨8,029,，該成本若結(jié)轉(zhuǎn)將減少凈資產(chǎn)8,029,。公司在每年期末合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)將其帳務(wù)合并在公司財(cái)務(wù)報(bào)表中。公司在2000年投資設(shè)立的控股子公司——某某城市政通制管有限公司，%，%，截止2007年9月30日該公司所有者權(quán)益為－3,101,。目前該公司已進(jìn)行破產(chǎn)程序，某某市政工程有限公司按投資比例未確認(rèn)的投資損失為2,549,，另應(yīng)收政通制管有限公司款項(xiàng)2,556,。公司下設(shè)各分公司的帳務(wù)中，將9月發(fā)生的管理費(fèi)用1,037,，全部轉(zhuǎn)至預(yù)付帳款－一分公司，影響當(dāng)期利潤(rùn)1,037,，同時(shí)虛增當(dāng)期資產(chǎn)1,037,。公司的其他應(yīng)收款中掛帳某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司6,020,，經(jīng)詢問該公司為某某市政工程有限公司投資的全資子公司，注冊(cè)資金800萬元，法人代表由某某市政工程有限公司法人代表李某兼任。某某市政工程有限公司掛帳600萬元實(shí)際應(yīng)為投資款，20,。（未提供該公司驗(yàn)資報(bào)告）。關(guān)于關(guān)聯(lián)方企業(yè)及其交易披露未能提供相關(guān)數(shù)據(jù)。公司屬某某北建股份有限公司的子公司，未完全按新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行相關(guān)調(diào)整。第五部分 其 他 重 要 事 項(xiàng) 提 示一、 關(guān)于擔(dān)保的提示2006年3月17日，某某置業(yè)投資集團(tuán)有限公司與某某城市商業(yè)銀行匯通支行簽署《借款合同》，借款金額1500萬元，用途流動(dòng)資金，借期2007年3月17日至2008年3月17日，‰，公司為該公司的該筆銀行貸款提供了連帶責(zé)任保證擔(dān)保。公司為自身銀行貸款，根據(jù)債權(quán)銀行的要求，將 的國(guó)有土地使用權(quán)及地上房屋均抵押給農(nóng)行某某分行營(yíng)業(yè)部，具體債權(quán)金額、借期、利率情況見某某市政公司借款合同。二、關(guān)于訴訟的提示公司訴某某城市實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司工程欠款糾紛一案，最高人民法院2004年9月29日以（ ）民一終字第58號(hào)《民事判決書》判決確認(rèn)。2004年11月公司向某某高院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，2005年5月某某高院指定烏市頭區(qū)法院執(zhí)行。2007年9月20日烏市中院以搖號(hào)方式確定了執(zhí)行標(biāo)的的評(píng)估工作。公司訴政府工程欠款糾紛一案，中院以（ ）初字第005號(hào)《民事判決書》判決確認(rèn)。判決生效后，某某市政公司已于2007年11月12日向昌中院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。