濟(jì)寧鴻潤(rùn)食品有限公司盡職調(diào)查報(bào)告二20xx820-資料下載頁(yè)
2025-09-22 10:10本頁(yè)面
【正文】 養(yǎng)殖、銷售。同業(yè)關(guān)系鴻潤(rùn)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為畜禽屠宰，鴻翔、得利公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為禽類產(chǎn)品銷售，二者主營(yíng)業(yè)務(wù)不同。兩公司銷售區(qū)域不同，鴻潤(rùn)公司銷售區(qū)域輻射全國(guó)，鴻翔公司僅局限于臺(tái)州地區(qū)。鴻潤(rùn)公司與鴻翔公司銷售業(yè)務(wù)方面具有相同性，且兩公司主要高級(jí)管理人員（執(zhí)行董事、經(jīng)理、監(jiān)事）及股東現(xiàn)完全一致，新三板登記公司有可能對(duì)鴻潤(rùn)公司人員的獨(dú)立性、關(guān)聯(lián)交易、今后經(jīng)營(yíng)中公司實(shí)際控制人是否會(huì)向鴻翔公司輸送利益等產(chǎn)生質(zhì)疑。建議采取以下措施，供公司及各中介機(jī)構(gòu)參考：鴻潤(rùn)公司董事長(zhǎng)王德定不再擔(dān)任鴻翔公司執(zhí)行董事、經(jīng)理。股權(quán)置換鴻潤(rùn)公司公司收購(gòu)?fù)醯露ā⑻K利君等持有的鴻翔公司股權(quán)。如鴻潤(rùn)公司現(xiàn)無(wú)資金支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款，可采取鴻潤(rùn)公司增資、王德定等增加出資，增加的注冊(cè)資本金用于支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的方式完成股權(quán)收購(gòu)。收購(gòu)?fù)瓿珊螅櫹韫竟蓶|持有鴻潤(rùn)公司股份，鴻潤(rùn)公司持有鴻翔公司全部股權(quán)?；蝤櫇?rùn)公司增資擴(kuò)股，王德定等用持有的鴻翔公司股權(quán)出資。采取該種方式應(yīng)注意的問(wèn)題：①稅收負(fù)擔(dān)。股權(quán)轉(zhuǎn)讓會(huì)產(chǎn)生一定稅負(fù)。②收購(gòu)價(jià)格的認(rèn)定。建議由評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)公司股權(quán)價(jià)格進(jìn)行評(píng)估。③收購(gòu)?fù)瓿珊?，鴻翔公司將變?yōu)轼櫇?rùn)公司子公司，各中介機(jī)構(gòu)應(yīng)履行視同掛牌主體的核查義務(wù)，建議由各中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行預(yù)估，排查實(shí)質(zhì)性障礙，對(duì)是否造成鴻潤(rùn)公司實(shí)質(zhì)性障礙進(jìn)行評(píng)估。各中介機(jī)構(gòu)收集鴻翔公司經(jīng)營(yíng)模式、產(chǎn)品輻射區(qū)域的證明材料。以輻射區(qū)域、產(chǎn)品銷售模式差異等，對(duì)兩公司是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的問(wèn)題進(jìn)行解釋。 公司主要股東王德定、王靖壹、蘇利君等出具避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的承諾。 公司完善關(guān)聯(lián)交易控制制度。 十二、鴻吉、鴻翔公司股權(quán)代持問(wèn)題 上述兩公司由鴻潤(rùn)共出資，由其他自然人代持股份。 ①鴻吉公司存在問(wèn)題。鴻吉公司環(huán)保未驗(yàn)收，土地性質(zhì)不明。建議公司到土管局、村委會(huì)了解、收集相關(guān)土地資料，各中介機(jī)構(gòu)對(duì)該公司展開(kāi)盡職調(diào)查，如無(wú)實(shí)質(zhì)性障礙，則以股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式解決代持問(wèn)題。如存在實(shí)質(zhì)性障礙，則由公司股東退回公司出資，公司賬面不再顯示該公司長(zhǎng)期股權(quán)投資。②鴻翔公司存在問(wèn)題鴻翔公司僅進(jìn)行了一定的固定資產(chǎn)建設(shè)，未實(shí)際經(jīng)營(yíng)，現(xiàn)公司與當(dāng)?shù)剜l(xiāng)鎮(zhèn)政府協(xié)商賠償事宜。建議公司股東歸還公司出資，鴻潤(rùn)公司出具證明鴻翔公司登記股東借用鴻潤(rùn)公司名義與鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府簽訂協(xié)議，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府支付賠償款項(xiàng)后公司轉(zhuǎn)付鴻翔公司股東。十三、鴻譽(yù)公司問(wèn)題 鴻潤(rùn)公司擬新設(shè)鴻譽(yù)公司進(jìn)行二期建設(shè)，增加熟食加工項(xiàng)目。 對(duì)新設(shè)公司與鴻潤(rùn)公司直接建設(shè)的利弊，簡(jiǎn)要分析如下： ①新公司與外商企業(yè)合資，方便爭(zhēng)取優(yōu)惠政策；②新設(shè)公司從事熟食加工，與鴻潤(rùn)公司不屬于同一行業(yè)，有利于規(guī)避行業(yè)性市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；③新設(shè)公司加大了管理成本；④設(shè)立新公司，鴻潤(rùn)公司股東收益實(shí)現(xiàn)方面，增加了稅負(fù)（可能存在兩次所得稅繳納）；⑤鴻潤(rùn)公司業(yè)務(wù)現(xiàn)屬于免稅項(xiàng)目，熟食加工不屬于免稅項(xiàng)目，成本核算，稅負(fù)承擔(dān)等存在差異。 建議公司組織各中介機(jī)構(gòu)，對(duì)兩方案利弊進(jìn)行分析。十二、社保問(wèn)題公司現(xiàn)有大部分員工未繳納社保。建議公司詳細(xì)了解職工戶口性質(zhì)、農(nóng)村職工參加農(nóng)村合作醫(yī)療、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)情況。對(duì)于滿足以下條件的職工不予繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)：職工已參加農(nóng)村合作醫(yī)療、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)（要求職工提供繳費(fèi)單據(jù)、證書）；職工書面聲明不要求公司為其繳納農(nóng)村合作醫(yī)療、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)。申請(qǐng)掛牌前，公司為全體職工繳納工傷、失業(yè)、生育保險(xiǎn)，為不能滿足上述條件的職工繳納養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)。對(duì)于因其他原因無(wú)法繳納社保的職工應(yīng)保留有關(guān)證據(jù)材料。 山東豪才律師事務(wù)所 張晟 2015年8月21日17
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