【導(dǎo)讀】并決定薪酬獎(jiǎng)懲、升降級(jí)。司實(shí)際，制定本制度。第五條實(shí)行審貸崗位分離的原則。同部門部門承擔(dān)，實(shí)現(xiàn)其相互制約和相互支持。第七條實(shí)行貸款審批委員會(huì)制度?？闪邢瘯?huì)議匯報(bào)相關(guān)情況，但無表決權(quán)。貸審會(huì)下設(shè)辦公室，辦公室負(fù)責(zé)人由風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)人兼任。上報(bào)貸審會(huì)審批。每筆貸款審批決定中應(yīng)明確該項(xiàng)業(yè)務(wù)的主責(zé)任人、風(fēng)控主責(zé)。商戶或具有完全民事行為能力的自然人。人外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過工商行政管理機(jī)關(guān)辦理工商年檢手續(xù)。

　　

【正文】 賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚； 負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（記賬憑證、原始憑證等）進(jìn)行審核，操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿 ,對(duì)打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)； 負(fù)責(zé)對(duì)信貸業(yè)務(wù)員輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證的審核及數(shù)據(jù)收集； 負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，根據(jù)分析情況及時(shí)提出合理化建議； 妥善保管會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)報(bào)表和其 它會(huì)計(jì)資料。 第七條 出納的主要工作職責(zé)是： 按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付與銀行結(jié)算業(yè)務(wù)； 序時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，隨時(shí)掌握現(xiàn)金和銀行存款余額結(jié)存情況； 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫，日清月結(jié)，及時(shí)對(duì)賬，做到賬款相符； 保管公司庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、收據(jù)及有關(guān)印章，確保其安全與完整； 配合會(huì)計(jì)做好各項(xiàng)賬務(wù)處理。 第三章 資金管理 第八條 公司資金進(jìn)出必須通過稽核財(cái)務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，任何部門和個(gè)人不得截留業(yè)務(wù)收入。 第九條 公司資金的付出必 須依據(jù)公司授權(quán)原則辦理，對(duì)授權(quán)不明、手續(xù)不齊的，稽核財(cái)務(wù)部應(yīng)堅(jiān)決拒付，未經(jīng)批準(zhǔn)辦理付款，一切責(zé)任由付款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。 第十條 公司任何部門和個(gè)人不得為其他單位和個(gè)人提供任何形式的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保或承諾，以確保公司資金安全。 第十一條 公司對(duì)稽核財(cái)務(wù)部核定日常庫存現(xiàn)金定額，超額部分應(yīng)及時(shí)交存銀行。銀行結(jié)算票證須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到開戶銀行辦妥有關(guān)手續(xù)。 第十二條 稽核財(cái)務(wù)部應(yīng)積極協(xié)助信貸業(yè)務(wù)員做好利息費(fèi)和本金的回收、入賬，任何部門和個(gè)人不得借不良信貸業(yè)務(wù)的處理謀取個(gè)人私利。 第十三條 稽核財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)清理各項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付 往來，并及時(shí)匯報(bào)公司主管經(jīng)理，杜絕呆賬壞賬，保證公司資金安全運(yùn)行。 第四章 財(cái)產(chǎn)物資管理 第十四條 公司財(cái)產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等。 第十五條 凡單值在 20xx 元以上，使用時(shí)間在一年以上的資產(chǎn)均作為固定資產(chǎn)管理。 第十六條 根據(jù)公司的相關(guān)管理制度，公司購置 5000 元以上的固定資產(chǎn)需辦理審批手續(xù)。 第十七條 公司財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行統(tǒng)一購置辦法，稽核財(cái)務(wù)部憑總 經(jīng)理或授權(quán)人審批憑證及有關(guān)票據(jù)予以付款或報(bào)銷。 第十八條 建立嚴(yán)格的實(shí)物驗(yàn)收制度，驗(yàn)收職責(zé)與采購職責(zé)分設(shè)，采購人員不得兼驗(yàn)收及保管工作 。 第十九條 實(shí)物管理部門或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)產(chǎn)物資登記造冊(cè)，并按資產(chǎn)的分類建立實(shí)物明細(xì)賬，固定資產(chǎn)指定專人負(fù)責(zé)保管，部門或個(gè)人領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)物資，須報(bào)總經(jīng)理同意并辦理相關(guān)手續(xù)。 第二十條 建立定期盤點(diǎn)制度，做到賬物相符，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資盈虧毀損及報(bào)廢，相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)書面報(bào)告總經(jīng)理或主管負(fù)責(zé)人，查明原因，做出處理。 第二十一條 固定資產(chǎn)及財(cái)產(chǎn)物資由使用部門負(fù)責(zé)，人為原因發(fā)生毀壞，由當(dāng)事人進(jìn)行賠償，相關(guān)管理部門負(fù)責(zé)維修維護(hù)，其支出按費(fèi)用開支的審批程序和權(quán)限辦理。 第二十二條 員工離職，須退還領(lǐng)用的物品，并辦理有關(guān) 資產(chǎn)保管移交手續(xù)，否則稽核財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理工資結(jié)算等相關(guān)手續(xù)。 第五章 借支及費(fèi)用報(bào)銷管理 第二十三條 工作人員因公辦事需要借支的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，方可在財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)。 第二十四條 所有員工原則上不允許私人借支，如遇特殊情況確需借支的，按公司有關(guān)規(guī)定辦理，未按審批程序辦理的，稽核財(cái)務(wù)部門概不受理。 第二十五條 各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)需要確定出差人數(shù)、地點(diǎn)和時(shí)間，嚴(yán)格控制出差人員，差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按公司的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（暫定）。 項(xiàng)目 副職以上人員（元 /天） 一般人員（元 /天） 住宿費(fèi) 伙食費(fèi) 市內(nèi)交通 費(fèi) 合計(jì) 住宿費(fèi) 伙食費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi) 合 計(jì) 縣及以 下城市 70 30 20 120 50 20 20 90 地級(jí)市 90 40 20 150 70 30 20 120 省會(huì)城市 120 50 30 200 90 40 20 150 直轄市 沿海城市 160 60 40 260 140 50 30 220 第二十六條 出差人員原則上不能超標(biāo)準(zhǔn)住宿，超標(biāo)準(zhǔn)部分由個(gè)人自負(fù)，低于標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)包干報(bào) 銷。 第二十七條 乘坐火車、輪船從晚上 8 時(shí)至次日晨 7 時(shí)之間，在車船上過夜 6 小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車船超過 12 小時(shí)的，可購買火車硬席臥鋪，如符合規(guī)定而不購買臥鋪的，按本人實(shí)際乘坐的火車硬坐票價(jià)的 50%補(bǔ)貼給個(gè)人。 第二十八條 工作人員在外地參加各類會(huì)議，凡會(huì)議主辦單位出具食宿費(fèi)用自理證明的，回單位按出差標(biāo)準(zhǔn)包干報(bào)銷。 第二十九條 工作人員在外出差，因特殊情況需要招待業(yè)務(wù)單位用餐的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)報(bào)實(shí)銷，但報(bào)銷伙食補(bǔ)貼時(shí)應(yīng)扣減其本人相應(yīng)的招待餐數(shù)。 第三十條 工作人員上下班交通費(fèi)一律自理，員工在市內(nèi) 聯(lián)系業(yè)務(wù)，憑乘坐的公共車票列明去向、公干事由，憑票據(jù)按規(guī)定程序辦理報(bào)銷，一般情況下，員工不允許報(bào)出租車票。 第三十一條 所有借款必須做到月清月結(jié)，前賬不清，不借新賬，差旅費(fèi)借款必須在出差回單位后一星期內(nèi)結(jié)清。 第六章 會(huì)計(jì)檔案管理 第三十二條 會(huì)計(jì)檔案包括記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)、存儲(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的電腦磁盤、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)以及有關(guān)的協(xié)議、合同、分析報(bào)告等。 第三十三條 會(huì)計(jì)檔案必須及時(shí)裝訂成冊(cè)，專柜存放，按會(huì)計(jì)法規(guī)定時(shí)間保管，并指定專人負(fù)責(zé)。 第三十四條 禁止私自翻閱、摘抄、外借、復(fù)制會(huì)計(jì)檔案，如因公安、審計(jì)等需要調(diào)閱會(huì)計(jì)資料，報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理有關(guān)查閱手續(xù)。 第三十五條 會(huì)計(jì)檔案銷毀，根據(jù)國家有關(guān)法律文件 規(guī)定，報(bào)公司股東會(huì)批準(zhǔn)后辦理，由股東會(huì)指派專人監(jiān)銷，并對(duì)銷毀的檔案造具清冊(cè)。 第七章 附 則 第三十六條 本辦法由公司稽核財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第三十七條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。 （四）財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部審計(jì)制度 為規(guī)范和加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)公司的情況和熱點(diǎn)，制定本制度。 一、 公司應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部審計(jì)制度?；素?cái)務(wù)部以業(yè)務(wù)部為財(cái)務(wù)管理責(zé)任中心，對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用、利潤、預(yù)算和控制等財(cái)務(wù)管理工 作。 二、資金管理 （一）資金管理原則 公司資金的使用、調(diào)配實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制（總經(jīng)理權(quán)限范圍以內(nèi)），稽核財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)。 遵守有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款管理規(guī)定，加速資金周轉(zhuǎn)，確保公司資金安全。 （二）現(xiàn)金的管理 現(xiàn)金支付的范圍 （ 1）發(fā)放工資、補(bǔ)貼； （ 2）支付出差人員必需攜帶差旅費(fèi)用； （ 3）總經(jīng)理批準(zhǔn)和其它費(fèi)用。 現(xiàn)金支付的手續(xù)和規(guī)定 （ 1）會(huì)計(jì)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)有關(guān)單據(jù)，計(jì)算出準(zhǔn)確的報(bào)賬金額，并對(duì)單據(jù)的有效性進(jìn)行審核。單據(jù)上應(yīng)有經(jīng)手人、驗(yàn)收人或領(lǐng)用人的簽名及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。 （ 2）因工作需要借取 備用金或借支現(xiàn)金的，必須由借用人填寫借支單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批后，稽核財(cái)務(wù)部予以辦理。非備用 的現(xiàn)金借用，報(bào)賬時(shí)間一般為 3 天，最晚不超過 7 天，否則不再辦理新的借用手續(xù)。 會(huì)計(jì)依據(jù)齊全、有效、合法的原始單據(jù)，填制付款憑證，經(jīng)主管審核后交出納人員。 出納在收付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真、詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，領(lǐng)導(dǎo)是否已批準(zhǔn)開支。 出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，做到“日清日結(jié)”，定期與會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，接受會(huì)計(jì)監(jiān)督，做到賬款相符。 （三）銀行存款的管理 支出審核：銀行支出的項(xiàng)目 ，需按規(guī)定業(yè)務(wù)程序辦理審批手續(xù)，會(huì)計(jì)根據(jù)有效的付款申請(qǐng)單，填制付款憑證，經(jīng)主管審核后交出納人員簽發(fā)支票。 一般不得發(fā)出空白支票。 出納員每月與銀行核對(duì)存款余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要及時(shí)更正；屬于銀行差錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)帳，要加強(qiáng)管理，認(rèn)真查找原因，及時(shí)處理。 出納員對(duì)各種空白轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，應(yīng)妥善保管并登記支票的購入、發(fā)出、注銷等情況。 三、成本管理原則 成本應(yīng)當(dāng)與收入相應(yīng)配比，按照國家規(guī)定的成本開支范圍，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。有關(guān)成本核算的原始記錄等核算資料內(nèi)容必須完成、真實(shí) 并及時(shí)記載。不得虛列記載。不得虛列亂攤、亂擠成本。 四、費(fèi)用管理 （一）費(fèi)用范圍 費(fèi)用主要包括公司為組織和管理公司業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用。主要包括：工作人員的工資、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品攤銷、汽車費(fèi)用費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、律師費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、印花稅以及其他行政經(jīng)費(fèi)等。 （二）費(fèi)用管理原則 堅(jiān)持費(fèi)用歸口管理的原則。公司一切費(fèi)用開支必須由稽核財(cái)務(wù)部一個(gè)渠道出賬，嚴(yán)禁任何人以任何形式在 不同的渠道報(bào)銷費(fèi)用。 堅(jiān)持費(fèi)用一支筆審批的原則。除總經(jīng)理外，其他人員無權(quán)審批費(fèi)用。 堅(jiān)持節(jié)約原則。各部門應(yīng)從嚴(yán)控制費(fèi)用的使用，不得亂用。 堅(jiān)持費(fèi)用報(bào)告制度。所有費(fèi)用開支，必須先報(bào)告后開支。 堅(jiān)持及時(shí)報(bào)賬的原則。公司費(fèi)用每星期報(bào)賬一次，不得拖延。 （三）費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍、審批權(quán)限 除了公司已有明確規(guī)定的外，各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的各種費(fèi)用開支負(fù)責(zé)，審核其真實(shí)性、合理性，簽署意見后，一律經(jīng)總經(jīng)理審批，方可報(bào)賬。 差旅費(fèi)：應(yīng)根據(jù)出差地點(diǎn)遠(yuǎn)近、時(shí)間長短和預(yù)計(jì)活動(dòng)情況確定借支差旅費(fèi)金額。出差費(fèi)用在 返回 5 天內(nèi)必須報(bào)賬，不及時(shí)報(bào)賬的，稽核財(cái)務(wù)部有權(quán)在其下個(gè)月工資中扣回；如無特殊情況，過期一個(gè)月不報(bào)賬的，不再報(bào)銷。 辦公費(fèi)：辦公用品及低值易耗品由辦公室統(tǒng)一購置，歸口管理，分?jǐn)?，部門領(lǐng)用應(yīng)進(jìn)行登記，及時(shí)記載庫存及使用情況。公司資料原則上一律自行打印，特殊情況需在外打印、復(fù)印的，需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 工資、福利費(fèi)：財(cái)務(wù)經(jīng)理審核人事部門提交的工資報(bào)表后，交總經(jīng)理簽字，再行發(fā)放員工工資。 宣傳廣告費(fèi)：宣傳廣告活動(dòng)必須先拿出周密可行的計(jì)劃，作出費(fèi)用預(yù)算，總經(jīng)理審批后，報(bào)稽核財(cái)務(wù)部備案，方可組織進(jìn)行。 5 水電 費(fèi)由辦公室統(tǒng)一管理，本著節(jié)約的原則，每月（季）購買一次。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)本著從緊節(jié)約的原則，由總經(jīng)理控制。 五、財(cái)產(chǎn)管理 （一）財(cái)產(chǎn)管理原則、職責(zé)及購進(jìn)、交付使用 公司稽核財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)賬，掌握全部財(cái)產(chǎn)的數(shù)量、金額，辦公室設(shè)立財(cái)產(chǎn)總臺(tái)帳，登記財(cái)產(chǎn)名稱、規(guī)格、單價(jià)、存放地點(diǎn)等，交部門財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人簽名，每年度末會(huì)同稽核財(cái)務(wù)部進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)上報(bào)處理。 財(cái)產(chǎn)從購進(jìn)到使用，以及報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、變賣等環(huán)節(jié)要求申報(bào)手續(xù)完善，賬冊(cè)完整，金額、數(shù)量等登載準(zhǔn)確。各使用部門是財(cái)產(chǎn)的直接責(zé)任人，要做好財(cái)產(chǎn)的 保管、維護(hù)工作。 （二）財(cái)產(chǎn)報(bào)損審批 凡出現(xiàn)殘損失去使用價(jià)值的，屬自然殘損的，由使用部門提出，部門負(fù)責(zé)人簽署意見后由總經(jīng)理審批。屬人為殘損、遺失的，按情節(jié)決定當(dāng)事人賠償金額。使用部門填制“財(cái)產(chǎn)報(bào)廢報(bào)告單”，辦理有關(guān)審批手續(xù)，稽核財(cái)務(wù)部及有關(guān)部門據(jù)以銷賬。 （三）財(cái)產(chǎn)清理 各部門必須在年終前，對(duì)管轄范圍內(nèi)的一切財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面認(rèn)真的清理，在清點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)帳物不符時(shí)，應(yīng)查明原因，由使用部門提出書面報(bào)告，經(jīng)審批后作相應(yīng)的賬務(wù)處理。 六、倉庫、箱、柜管理 （一）物品驗(yàn)收后才可進(jìn)倉，管理人員會(huì)同業(yè)務(wù)人員要認(rèn)真核對(duì)物品品名、規(guī) 格、數(shù)量、金額，填寫一式三聯(lián)的進(jìn)倉單。一聯(lián)自存，一聯(lián)交客戶，一聯(lián)交稽核財(cái)務(wù)部入賬。 （二）辦理質(zhì)押品退還手續(xù)，應(yīng)經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批，管理員會(huì)同業(yè)務(wù)人員發(fā)出退還單，一聯(lián)自存并據(jù)以記賬，一聯(lián)交客戶 ∕ 領(lǐng)取人，一聯(lián)交稽核財(cái)務(wù)部。 （三）記賬及時(shí)。物品入庫或發(fā)出，必須按照財(cái)務(wù)制度及時(shí)登記入賬。 （四）定期清理。建立月、季、年度清理制度。清理時(shí)必須認(rèn)真細(xì)致，嚴(yán)禁虛報(bào)亂估，要認(rèn)真查找原因，并及時(shí)報(bào)告。 七、票證使用及管理制度 （一）發(fā)票使用范圍限于本公司的營業(yè)收入、勞務(wù)收入，不得代他人或其他單位開發(fā)票，不得將發(fā)票外借 。 （二）收據(jù)使用范圍限于本公司內(nèi)部和對(duì)外單位的預(yù)收款使用。 （三）開具發(fā)票和收款收據(jù)時(shí)，金額、內(nèi)容要準(zhǔn)確完