【正文】 賬后結(jié)賬并編制會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)報(bào)告說明書，盡可能地說明、分析 本公司 的財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。 三、內(nèi)部牽制制度 內(nèi)部牽制制度的原則：根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法律、會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、財(cái)會(huì)制度對 本公司 的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行控制監(jiān)督。 財(cái)務(wù)主管具體督促貫徹、檢查 本公司 各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況，直接對 公司 長負(fù)責(zé)。 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細(xì)賬的登記，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制并對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析、說明，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。 出納根據(jù)審核無誤的有關(guān)原始憑證登記銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬，但不 33 得兼收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核工作。 出納負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。 簽發(fā)支票所使用印章，由會(huì)計(jì)與出納分開保管。 空白收款收據(jù)和空白支票設(shè)登記簿登記，由會(huì)計(jì)保管、核銷。會(huì)計(jì)領(lǐng)、開收據(jù)，所有收入款項(xiàng)由會(huì)計(jì)開具收款收據(jù)后由出納負(fù)責(zé)收款，并加蓋收款人印章后方為合法收入憑據(jù)。會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)與出納核實(shí)收入款項(xiàng)。支票由會(huì)計(jì)簽發(fā)，由出納具體輸辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章，預(yù)留印簽。 總務(wù)處具體負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的驗(yàn)收入 庫、領(lǐng)用、報(bào)廢進(jìn)行分類明細(xì)賬登記，會(huì)計(jì)會(huì)同總務(wù)處對財(cái)產(chǎn)物資定期進(jìn)行核對，做到賬、卡、實(shí)相符，并按期編報(bào)財(cái)產(chǎn)物資增減變動(dòng)情況表。 四、內(nèi)部稽核、審計(jì)監(jiān)督制度 財(cái)務(wù)主負(fù)責(zé)組織稽核、監(jiān)督、審計(jì)工作。 財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對 本公司 的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核和經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對原始憑證進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對原始憑證進(jìn)行復(fù)核。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理，并及時(shí)向 公司 領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的應(yīng)及時(shí)按國家規(guī)定處理，超越會(huì)計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請求查明原因，作出處理。 財(cái)務(wù)主管必須每月定期核對銀行存款、庫存現(xiàn)金結(jié)余數(shù)；經(jīng)常核對債權(quán)、債務(wù)往來賬項(xiàng)；定期核實(shí)財(cái)產(chǎn)物資期末結(jié)余，以保證賬賬、賬實(shí)相符。 財(cái)務(wù)主管對收入款項(xiàng)存入銀行進(jìn)行監(jiān)督，防止私設(shè) “ 小金庫 ” 、 “ 賬外賬 ” 。 稽核的方法內(nèi)容包括：原始憑證是否合法真實(shí)；記賬憑證是否附有合法 34 完整的原始憑證；記賬憑證與原始憑證、總賬、明細(xì)賬之間是否相符；會(huì)計(jì)報(bào)表與總賬或明細(xì)賬是否相符；固定資 產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等實(shí)物與賬面記錄是否相符。 財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納必須對財(cái)務(wù)收支情況、會(huì)計(jì)資料的合法性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。 五、原始記錄管理制度 原始憑證的審核包括合法性、合理性、完整性、準(zhǔn)確性的審核。 原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證日期、填制憑證單位的名稱和蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。 自制原始憑證必須有財(cái)會(huì)主管的簽名或蓋章，對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。 原始憑證的填制必須記錄真實(shí)、填制及時(shí)、內(nèi)容完整、書寫清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、責(zé)任明確。 外來 原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原填制單位加蓋公章的書面證明，證明中應(yīng)列明遺失的原始憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由 公司 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代替原始憑證。對于確實(shí)無法取得的原始憑證，如車、船、飛機(jī)票等應(yīng)由當(dāng)事人寫明詳細(xì)情況，經(jīng) 公司 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能作為原始憑證報(bào)賬。 原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要調(diào)閱或復(fù)制會(huì)計(jì)憑證時(shí)，必須經(jīng) 公司 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能辦理調(diào)閱或復(fù)制手續(xù)。 六、財(cái)產(chǎn)清查制度 本公司 所有固定資產(chǎn)、貨幣資金和有價(jià)證券等都應(yīng)定期或根據(jù)實(shí)際需要不定期盤點(diǎn)。 財(cái)產(chǎn)清查由總務(wù)處組織進(jìn)行。 財(cái)產(chǎn)清查期限 為：固定資產(chǎn)至少每年年終盤點(diǎn)一次；貨幣資金、有價(jià)證券至少每月盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)方式一般采用 “ 實(shí)地盤存制 ” 。 盤點(diǎn)結(jié)果處理：盤盈部分應(yīng)及時(shí)補(bǔ)記入賬，盤虧損失，屬于自然災(zāi)害等 35 特殊情況造成的，由 公司 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)銷賬；屬于過失的責(zé)任事故造成的，應(yīng)當(dāng)給予過失人以必要的經(jīng)濟(jì)、行政處罰，作損失處理；屬于違法的，應(yīng)當(dāng)依法追究責(zé)任。 七、財(cái)務(wù)收支審批制度 嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)會(huì)制度規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。對違反國家財(cái)會(huì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)支出，財(cái)務(wù)不予辦理。 支出必須取得合法的原始憑證，由經(jīng)手人、證明人簽字送會(huì)計(jì)審核無誤后再報(bào) 公司 總經(jīng) 理 審批。 嚴(yán)格執(zhí)行 “ 一支筆 ” 審批制度，即由 公司總經(jīng)理 負(fù)責(zé)審批。 公司 總經(jīng)理出差超過十天的，可委托一名副 總經(jīng)理 代為審批。 重大項(xiàng)目開支必須經(jīng) 公司 領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后由 總經(jīng)理 審批方可執(zhí)行。 八、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度 定期（季末、年末）或根據(jù)實(shí)際需要對 本公司 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況、預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行分析。提供經(jīng)濟(jì)預(yù)測、決策資料，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。 財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的主要內(nèi)容包括：收入、費(fèi)用支出及效益的分析；流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)使用效果分析；債權(quán)、債務(wù)構(gòu)成及原因分析等。 財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的基本要求為：情況真實(shí)、要點(diǎn)明 確、問題抓準(zhǔn)、建議可行、文字簡練。 財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的一般程序?yàn)椋赫加匈Y料，掌握情況；指標(biāo)對比，揭露問題；抓住關(guān)鍵，分析預(yù)測；提出可行措施，解決問題。 財(cái)務(wù)活動(dòng)分析方法包括：對比分析法、連環(huán)替代法和差額計(jì)算法等。 財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的格式結(jié)構(gòu)：財(cái)務(wù)狀況總的評價(jià)；分析與論證；提出建議或措施。 36 附件 5 公司業(yè)務(wù)流程 為規(guī)范公司信貸業(yè)務(wù)操作流程，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)，有利于提高工作效率，根據(jù)《貸款業(yè)務(wù)管理辦法》，特制定本流程。 第一條 客戶接待與受理。信貸業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)客戶接待工作，負(fù)責(zé)解答客戶的咨 詢，向客戶解釋我公司的業(yè)務(wù)流程與基本條件，對符合條件的客戶發(fā)放《貸款申請表》。 第二條 資料審查。信貸人員對客戶提交的資料負(fù)責(zé)審查，如審查通過，則做好實(shí)地調(diào)查前的準(zhǔn)備工作，撰寫調(diào)查提綱；如資料不完整，督促客戶補(bǔ)充資料；如審查不通過，經(jīng)部門經(jīng)理同意后決定終止，退還客戶資料。 第三條 實(shí)地調(diào)查。實(shí)地調(diào)查要對客戶的基本情況、資產(chǎn)與負(fù)債狀況、經(jīng)營狀況、生產(chǎn)現(xiàn)場、擔(dān)保措施等方面做詳細(xì)調(diào)查并做好工作底稿。 第四條 信貸報(bào)告。調(diào)查后認(rèn)為不能貸款的，經(jīng)部門經(jīng)理、必要時(shí)經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)同意終止該項(xiàng)目。如同意， 則負(fù)責(zé)撰寫《調(diào)查報(bào)告》。 第五條 信貸報(bào)告的審查。信貸報(bào)告經(jīng)信貸部經(jīng)理審核簽字后，移送公司風(fēng)險(xiǎn)管理部審查，風(fēng)險(xiǎn)部應(yīng)就該貸款項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)大小、可行性、擔(dān)保措施的合法合規(guī)性等方面提出審查意見，審查過程中，可以向經(jīng)辦人員提出質(zhì)詢或要求補(bǔ)充資料、補(bǔ)充調(diào)查。 第六條 審議。風(fēng)險(xiǎn)部審查通過后，由風(fēng)險(xiǎn)部通知綜合部安排貸款審批委員會(huì)開會(huì)審議。 第七條 審批。貸款審批委員會(huì)未通過的項(xiàng)目，由信貸經(jīng)辦人員通知客戶；要求補(bǔ)充調(diào)查的，退回信貸部補(bǔ)充調(diào)查；審議通過的項(xiàng)目，報(bào)公司董事長審批。 第八條 貸款投放及管理。審批通 過的項(xiàng)目，信貸人員負(fù)責(zé)辦理貸款投放手續(xù)，信貸業(yè)務(wù)相關(guān)合同要報(bào)法律事務(wù)部審查。貸款投放后，做貸后管理與貸款本息清收工作。 第九條 檔案管理。貸款投放后，信貸人員應(yīng)及時(shí)整理項(xiàng)目資料，移交檔案管理人員保管，貸后管理資料待貸款收回后歸檔。 第十條 本制度自公布之日起施行。 37 附件 6 崗位職責(zé) 總經(jīng)理崗位職責(zé) 在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，貫徹執(zhí)行董事會(huì)決議，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、管理本公司全面工作； 負(fù)責(zé)組織編制本公司年度、季度總體經(jīng)營規(guī)劃，制定 信貸業(yè)務(wù)發(fā)展 策略、措施，并安排組織實(shí)施； 負(fù)責(zé)公司年度、季度財(cái)務(wù)預(yù)算決算及相關(guān)重大 財(cái)務(wù)費(fèi)用開支計(jì)劃的審批； 負(fù)責(zé)安排行政 /財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)副總經(jīng)理工作，明確其職責(zé)、權(quán)限、并監(jiān)督、檢查、 管理其工作任務(wù)完成情況； 組織協(xié)調(diào)各部門工作，聽取各部門工作匯報(bào)，提出決策性意見； 負(fù)責(zé)上報(bào)材料總結(jié)、報(bào)告的政策性把關(guān)審核及上下行文的簽發(fā)。主持向有關(guān) 部門 、 機(jī)構(gòu)匯報(bào)工作； 負(fù)責(zé)制訂本公司企業(yè)文化建設(shè)，戰(zhàn)略方針。 副總經(jīng)理崗位職責(zé) 協(xié)助總經(jīng)理制定公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計(jì)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃 組織、監(jiān)督公司各項(xiàng)規(guī)劃和計(jì)劃的實(shí)施 負(fù)責(zé)將公司內(nèi)部管理制度化、規(guī)范化 組織編制年度營銷計(jì)劃及營銷費(fèi)用、內(nèi)部利潤指標(biāo)等計(jì)劃 負(fù)責(zé)指導(dǎo)公司人才隊(duì)伍的建設(shè)工作 ,向總經(jīng)理推薦合適各個(gè)重要崗位的人選 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào) 各 部門、財(cái)會(huì)、行政及客戶、供應(yīng)商等工作的協(xié)作關(guān)系 對 各 部門 的工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，協(xié)調(diào) 各 部門 的內(nèi)部業(yè)務(wù) 負(fù)責(zé)推進(jìn)企業(yè)文化的建設(shè)工作 ,開展企業(yè)形象宣傳活動(dòng) 在總經(jīng)理缺席時(shí)，受托代行總經(jīng)理職務(wù)。 38 總經(jīng)理臨時(shí)授權(quán)的其他工作 1負(fù)責(zé) 各 部門 特定范圍的管理職能，參加公司管理與營銷會(huì)議， 發(fā)表工作 意見和行使表決權(quán)； 風(fēng)險(xiǎn)管理部崗位職責(zé) 制定呆滯貸款、呆帳貸款 、已核銷呆帳、債權(quán)懸空的應(yīng)收帳款的清收計(jì)劃。 擬定保全風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的措施及辦法，并監(jiān)督實(shí)施。 組織清收呆滯貸款、呆帳貸款、已核銷呆帳，盤活資金存量。 對造成風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的原因進(jìn)行準(zhǔn)確、全面、合理分析，并將分析結(jié)果及時(shí)上報(bào)部門負(fù)責(zé)人。 對資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行預(yù)測。 定期向部門經(jīng)理匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理情況。 極積幫助落聘員工端正工作態(tài)度，加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，早日實(shí)現(xiàn)再次聘用。 信貸業(yè)務(wù)部崗位職責(zé) 一、根據(jù)工作實(shí)際，于每年初起草分管工作的年度工作安排意見。 二、按月認(rèn) 真做好分管工作的工作總結(jié)及下月工作安排。 三、按季做好存款工作的總結(jié)與分析，查晰問題，提出指導(dǎo)全轄存款工作的建議及措施。 四、根據(jù)本部 各崗提供的業(yè)務(wù)分析材料，按季綜合起草信 貸 業(yè)務(wù)營運(yùn)情況的分析報(bào)告。 五、負(fù)責(zé)起草本部 半年度及年度工作總結(jié)。 六、組織抓好 信貸 工作。一是，做好 信貸 工作的組織推動(dòng)；二是分析 信貸 工 39 作的形勢，研究各時(shí)期、各階段的 信貸 工作措施；三是，推廣工作經(jīng)驗(yàn)，協(xié)調(diào)解決 信貸 工作中的問題。 七、負(fù)責(zé)抓好信用工程建設(shè)，建立并管理臺賬，加強(qiáng)監(jiān)管，抓好推動(dòng)，完善檔案，通過有效組織，推動(dòng)全轄 的信用工程建設(shè)工作。 八、負(fù)責(zé)制訂關(guān)于 信貸 工作的管理制度及操作規(guī)程，不斷強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)，規(guī)范 信貸 業(yè)務(wù)行為。 九、參與資金及計(jì)劃管理工作，配合經(jīng)理加強(qiáng)資金管理，研究制訂年度及各階段的業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃。 十、按經(jīng)理安排，配合信貸管理崗做好常規(guī)及臨時(shí)性的貸款檢查工作。 十一、負(fù)責(zé)做好 信貸 工作的業(yè)務(wù)培訓(xùn)及日常的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 十二、負(fù)責(zé) 本部 日?？记诘牡怯浥c管理，掌握 本部 人員下鄉(xiāng)去向等情況。 十三、負(fù)責(zé)落實(shí)上級安排的各項(xiàng)綜合工作任務(wù)。 人力資源部崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)擬定本部門各項(xiàng)工作標(biāo) 準(zhǔn)和管理制度，報(bào) 上級領(lǐng)導(dǎo) 會(huì)議研究后，組織實(shí)施。 負(fù)責(zé)組織 公司 員工的聘任、安置、考核、辭退、勞動(dòng)合同的簽訂及解除、獎(jiǎng)勵(lì)、處罰、退休、借調(diào)、停薪留職等工作。并審核相關(guān)資料，報(bào)經(jīng)理或 公司 領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)轉(zhuǎn)發(fā)通知和文件。 根據(jù) 公司 的用人需求組織擬定人才引進(jìn)及培訓(xùn)計(jì)劃。編制 公司 薪酬、福利、人力資源配置、勞動(dòng)保護(hù)計(jì)劃。合理使用工資總額，做好各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)、離、退休、內(nèi)退人員的管理工作。 負(fù)責(zé) 公司 內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核結(jié)果的計(jì)算及分配和 公司 人力資源部日常事務(wù)。 協(xié)助經(jīng)理組織實(shí)施各類專業(yè)技術(shù)人員的評聘考核 工作。 指導(dǎo)各基層單位的用工管理及內(nèi)部分配再分配工作，協(xié)調(diào) 各職能部門的工作聯(lián)系。 40 財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé) 在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工作。 負(fù)責(zé)制定公司利潤計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。 制定和管理稅收政策方案及程序。 建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。 組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。 監(jiān)督公司遵守國家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決 議。 會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 認(rèn)真學(xué)習(xí)理論，努力鉆研業(yè)務(wù)，遵守、宣傳、維護(hù)國家財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 嚴(yán)格執(zhí)行國家會(huì)計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)主管部門制定的各項(xiàng)制度，做好財(cái)務(wù)核算、監(jiān)督、統(tǒng)計(jì)工作。 負(fù)責(zé)編制公司每年的支出預(yù)算和年終決算，分清資金渠道、監(jiān)督資金的合理使用。 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度，掌握和控制公司各項(xiàng)費(fèi)用、開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。 按照財(cái)務(wù)制度要求，認(rèn)真做好報(bào)帳、記帳、算帳工作。記帳要及時(shí)、準(zhǔn)確，盡量做到當(dāng)日完成。 按財(cái)務(wù)制度認(rèn)真審核、報(bào)銷各項(xiàng)資金使用票據(jù)。 認(rèn)真記好經(jīng)費(fèi)總帳和明細(xì)帳，并按月與出納員做好對帳、結(jié)帳工作。 配合出納員 做好現(xiàn)金收付工作。 認(rèn)真記好固定資產(chǎn)帳，并做好與固定資產(chǎn)管理員的對帳工作。 分類管理好公司所有帳目，全面做到帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符，并做 41 好財(cái)務(wù)憑證、報(bào)表、帳