【正文】 項財務報表、財務預算執(zhí)行情況分析、已完成的財務計劃、財務分析報告（包括行業(yè)比較數(shù)及原材料價格趨勢）、審計報告、財務年終工作總結(jié)報告等。第三章 內(nèi)容第四條 子公司應根據(jù)集團公司章程規(guī)定，參照集團公司財務管理制度，結(jié)合本單位實際制定相應財務管理規(guī)定，并報集團公司審核。第五條 為有效利用資金，保證財務收支在時間和數(shù)量上的平衡，各子公司必須加強對財務收支活動的計劃管理，并于每年12月份編制下年度財務收支計劃，報集團公司審定，以總體反映其全年的資金流出和流入總量。第六條 為保證年度財務預算的貫徹實施，各子公司應根據(jù)年內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動及財務收支變動趨勢，對年度財務收支指標做出安排，編制年度財務收支計劃，每年12月25日前應完成下年度財務收支計劃的編制工作，并報集團公司計劃財務部。第七條 各子公司應于每月結(jié)束時，對本月財務收支執(zhí)行情況進行分析，編制當月財務收支計劃完成情況說明報集團公司計劃財務部，以便總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)問題，為執(zhí)行下月財務收支計劃提供依據(jù)，改進財務管理工作。第八條 各子公司使用資金，必須按財務收支計劃進行，凡未列入財務收支計劃的開支，子公司財務部應拒絕安排，特殊情況下的資金需求，須首先報集團公司計劃財務部審核，并報公司負責人批準追加用款計劃后方可安排。第九條 各子公司固定資產(chǎn)的購置，必須向集團公司計劃財務部報送年度購置計劃，作為年度財務收支計劃的分項計劃，經(jīng)集團公司審核批準后方可實施。第十條 各子公司管理費用、銷售費用、財務費用等費用項目，必須向集團公司計劃財務部報送年度支出計劃，經(jīng)集團公司審核批準后方可實施。第十一條 集團公司及各子公司可在銀行開設賬戶，但必須報集團公司計劃財務部備案。重大資金調(diào)撥及借貸需請示報告集團公司。 第十二條 集團公司及各子公司發(fā)生上述范圍內(nèi)所述事項，需請示報告集團總裁或總裁辦公會議。第四章 附則第十三條 請示報告應采用書面統(tǒng)一格式，見附件。審批后的報告應統(tǒng)一編號存檔。第十四條 集團公司及各子公司凡未按請示報告制度執(zhí)行，造成經(jīng)濟損失及不良影響的追究各公司法人代表及財務負責人責任。（二） 專項資金使用管理制度第一章 總則為了加強專項資金管理，整合出版資源，支持集團所屬公司開展經(jīng)營，開拓業(yè)務，推進技術進步，發(fā)展出版生產(chǎn)力，實現(xiàn)專項資金管理的科學化、規(guī)范化，特制定本辦法。第二章 專項資金的來源第一條 出版專項調(diào)節(jié)資金。凡有教材教輔的出版社，每年實現(xiàn)利潤與上年實績相比，在基數(shù)內(nèi)按10％，超出基數(shù)部分按5％比例上繳；其他單位在基數(shù)內(nèi)和超出基數(shù)部分分別減半上繳。第二條 出版企業(yè)發(fā)展專項資金。由省財政根據(jù)省級出版企業(yè)上年實際入庫所得稅數(shù)額，在預算中安排；專項資金的存款利息收入；向借款單位收取的資金占用費。第三條 出版基金。以前年度結(jié)余的出版專項調(diào)節(jié)資金；以前年度結(jié)余的出版企業(yè)發(fā)展專項資金；向有關部門申請的宣傳文化發(fā)展基金。集團公司對專項資金實行統(tǒng)一管理，單獨核算，?？顚Ｓ?。第三章 專項資金的使用范圍第四條 專項資金的是用范圍包括：優(yōu)秀出版物、優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品獎勵；專業(yè)學術著作及國家重點圖書出版的補助；出版企業(yè)的新技術、新產(chǎn)品、新市場開發(fā)；對圖書出版戰(zhàn)略人才培養(yǎng)及集團公司文化建設的投入；集團所屬公司的技術改造、設備更新、重大工程項目建設的投入；用于出版企業(yè)流動資金季節(jié)性或臨時性不足的借款；符合資金宗旨的其他支出項目。第四章 專項資金的使用原則第五條 專項資金的使用要全面規(guī)劃、統(tǒng)籌安排。在考慮出版事業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃的基礎上，根據(jù)財力可能，重點使用，不搞平均主義。合理有效的使用專項資金，充分發(fā)揮其調(diào)控和引導作用。第五章 專項資金的管理第六條 為了加強對專項資金的使用及管理，集團公司成立“專項資金管理領導小組”。領導小組負責監(jiān)督專項資金的收繳；制訂專項資金申報使用的有關制度；審核專項資金的使用項目，并報集團辦公會議研究批準；年終，向集團辦公會議報告專項資金的年度使用情況以及下一年度使用計劃。集團財務部對專項資金的使用情況進行財務監(jiān)督，并辦理相關結(jié)算手續(xù)。資金管理制度（一） 資金管理及審批制度第一條 資金支出審批的職責。遵守財經(jīng)紀律，確保財務支出的合法性。遵守審批權限，不越權審批。應嚴格控制財務支出，確保財務支出的合理性，實現(xiàn)增收節(jié)支。第二條 資金支出審批的權限。正常生產(chǎn)經(jīng)營資金支出的審批。（1）、大宗原材料采購及輔助材料、零配件、設備購置支出的審批。由相關職能部門申報，財務部門審核，經(jīng)公司分管領導審批。（2）、設備修理支出的審批。由辦公室統(tǒng)一安排。由相關職能部門申報，財務部門審核，報經(jīng)公司分管領導批準后實施。（3）、公司辦公費、印刷費及零星土建工程支出的審批。1一次性付款1000元以下的，由部門負責人、財務負責人審批；2一次性付款1000元至5萬元以下的，經(jīng)部門負責人、財務負責人審核，由公司分管領導審批；3一次性付款5萬元及以上的，由公司總裁審批；專項工程項目資金的管理與審批（1）、公司應編制資金平衡計劃，根據(jù)項目進度編制籌資計劃，不得占用生產(chǎn)經(jīng)營資金。（2）、公司應嚴格遵守相關財務制度的規(guī)定，對項目借款合同要注明項目名稱，并專款專用，正確計算資本化利息。（3）、付款原則。項目管理部門應嚴格執(zhí)行公司編制并正式下達的資金平衡計劃，對按公司批復的項目計劃付款執(zhí)行預報制度，未經(jīng)批準的計劃外工程和設備購置，財務部門不予付款。計劃外的投資，由項目管理部門查明原因并補追加計劃，并經(jīng)批準后方可付款。（4）、工程款的支付審批1一次性付款在5萬元以下的，由專項工程部門負責人、財務部負責人審核，報經(jīng)分管領導審批；2一次性付款在5萬元及以上100萬元以下的，由專項工程部門負責人、財務部負責人審核，報經(jīng)總裁審批；3一次性付款在100萬元及以上的，由專項工程部門負責人、財務部負責人審核，報經(jīng)總裁辦公會議研究并審批；其它資金支出的審批（1）、公司員工差旅費借款的審批1一次性借款在1萬元以下的，由部門負責人、財務部負責人審批；2一次性借款在1萬元以上（含1萬元）的，由財務部負責人審核，報分管領導審批；員工個人出差借款，應在回公司后一周內(nèi)及時辦理報銷手續(xù)，前次借款未還清的，原則上不得繼續(xù)借支差旅費。（2）、職工工資、獎金、加班工資、小工工資等由公司勞動人事部門申報，編制發(fā)放清冊，按上述審批權限辦理。（3）、銷售人員的銷售獎金、銷售費用，按照公司銷售經(jīng)濟責任制的有關規(guī)定審批執(zhí)行。（4）、公司的通訊費支出，由辦公室主任、財務部負責人審核后，按上述審批權限審批；個人的通訊費補貼，按照公司個人通訊費包干使用的規(guī)定執(zhí)行。（5）、圖書資料報銷時，應在檔案室簽字、登記并附清單后，按上述審批權限審批。（6）、公司財產(chǎn)購置、處置的額度審批。1財產(chǎn)購置、處置在5萬元以內(nèi)的，由分管副總裁審批；2財產(chǎn)購置、處置在5萬元及以上50萬元以內(nèi)的，由總裁審批；3財產(chǎn)購置、處置在50萬元及以上的，由總裁辦公會議研究并審批。（7）、公司預算確定后，公司各種廣告費、保險費、宣傳費等，由分管領導審批。（8）、公司大額贊助費支出（30萬元以上），應報總裁辦公會議研究并審批。（9）、一切報銷都必須辦理會計手續(xù)，取得合法的發(fā)票、憑據(jù)，財務部門才能給予辦理。第三條 資金支出審批的程序由經(jīng)辦人員提出申請，由部門領導簽署意見后，按本制度規(guī)定的權限審批，原則上不得動用資金購買股票、基金、期貨等證券相關業(yè)務。（一）固定資產(chǎn)管理制度第一條 為了加強公司固定資產(chǎn)的管理，明確部門及員工的職責，現(xiàn)結(jié)合公司實際，特制定本制度。 第二條 固定資產(chǎn)標準。 固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營中使用期在一年以上，單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設備、電子設備、運輸設備等。 除固定資產(chǎn)以外的物質(zhì)資產(chǎn)，列入低值易耗品管理。 第三條 固定資產(chǎn)管理部門的職責： 設置固定資產(chǎn)實物臺賬及卡片； 設專人負責對固定資產(chǎn)進行分類編號、購建、 驗收、保管、調(diào)撥、出售、報廢、定期盤點等有關事項；對每項固定資產(chǎn)的使用落實到人，并訂立相關的使用、交接，丟失、損壞賠償規(guī)定。第四條 固定資產(chǎn)核算部門的職責： 財務部門為公司固定資產(chǎn)的核算部門；財務部門設置固定資產(chǎn)總賬及明細分類賬，負責對固定資產(chǎn)增減變動及時進行賬務處理； 財務部門協(xié)助固定資產(chǎn)管理部門進行固定資產(chǎn)盤點（至少每年一次），做到賬實相符。 固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同財務部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關系，予以分類編號并貼粘樣簽。第五條 固定資產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥： 固定資產(chǎn)增加應辦理的相關手續(xù)。外購增加的固定資產(chǎn)。應由供應部門會同歸口管理部門對購置的固定資產(chǎn)進行驗收交接，并編制固定資產(chǎn)交接入庫憑證。財務部門根據(jù)供貨單位發(fā)票及包裝費、運輸費、保險費、安裝成本等及固定資產(chǎn)驗收交接入庫憑證，登記入賬，并根據(jù)固定資產(chǎn)使用部門會同歸口管理部門簽章的領料單，登記固定資產(chǎn)賬冊及登記簿。自營建造增加的固定資產(chǎn)。由管理和使用該固定資產(chǎn)的部門會同相關部門對自營完工的固定資產(chǎn)進行驗收交接。財務部門根據(jù)驗收交接憑證，按實際發(fā)生的全部支出登記固定資產(chǎn)賬冊和登記簿。出包建造增加的固定資產(chǎn)。財務部門設立“在建工程”科目，核算工程預付款和基建領用材料，根據(jù)施工進度，測算資金需要量；會同負責建設的部門對出包完工的固定資產(chǎn)進行竣工驗收，并將竣工決算書送交有關審計機構(gòu)進行審計，根據(jù)審定的造價結(jié)轉(zhuǎn)在建工程，登記固定資產(chǎn)賬冊和登記簿。內(nèi)部轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)。由調(diào)入部門填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》，調(diào)出部門主管同意，資產(chǎn)管理部門批準，調(diào)出部門銷賬，調(diào)入部門登賬，并報財務部門據(jù)此單轉(zhuǎn)賬。投資者投入、債務重組和非貨幣性交易取得的固定資產(chǎn)。由固定資產(chǎn)歸口管理部門對投入的固定資產(chǎn)進行驗收交接，并編制固定資產(chǎn)交接入庫憑證。財務部門根據(jù)雙方簽訂的協(xié)議和固定資產(chǎn)驗收交接入庫憑證，登記入賬，并根據(jù)固定資產(chǎn)使用部門會同歸口管理部門簽章的領料單，登記固定資產(chǎn)賬冊及登記簿。 第六條 固定資產(chǎn)修理。固定資產(chǎn)的大修理。在保證檢修質(zhì)量的前提下，應厲行節(jié)約。經(jīng)改造和更新后固定資產(chǎn)新增的價值，符合資本化條件的，應由資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)增值手續(xù)，報財務部門入賬。第七條 固定資產(chǎn)出售。 固定資產(chǎn)如需出售處理，固定資產(chǎn)管理部門須申報出售處理固定資產(chǎn)的報告并列出明細表，注明出售處理原因，報公司負責人批準； 財務部門根據(jù)公司負責人批準的固定資產(chǎn)出售處理報告進行賬務處理，并開具發(fā)票及收款； 固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)財務開具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。第八條 固定資產(chǎn)報廢。 固定資產(chǎn)報廢，由固定資產(chǎn)管理部門會同相關技術人員檢測后提出報廢申請報告，送公司負責人批準； 財務部門依據(jù)公司負責人批準的固定資產(chǎn)報廢申請報告進行賬務處理；固定資產(chǎn)管理部門負責進行實物處理。 第九條 固定資產(chǎn)盤點。固定資產(chǎn)管理部門應會同財務部門每年盤點一次。對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由固定資產(chǎn)管理部門提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告，并會同財務部門核查落實后，報公司負責人審批；財務部門依據(jù)公司負責人批準的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告進行賬務處理。 （一）招標管理制度為進一步貫徹落實國家經(jīng)貿(mào)委《國有工業(yè)物資采購管理暫行規(guī)定》以及國家有關招投標管理規(guī)定，結(jié)合集團公司具體情況，本著科學有效、公開、公平、公正、誠實信用、比質(zhì)比價、監(jiān)督制約的原則制定本辦法。第一章 總則本辦法適用于集團公司所有原材料、工程物資、生產(chǎn)經(jīng)營物資等采購。第二章 范圍第一條 單件（套）或批量金額超過50000元的各類物資；50000元以下各類原材料采購，原則上依據(jù)物資分類，將相近物資捆綁成一個采購包進行采購。第二條 新建工程造價超過100000元的。第三條 維修工程：大、中、小修中項目造價超過50000元的；日常維修費超過一定額度的。第三章 程序第四條 編制計劃原材料物資采購計劃（責任部門：集團公司相關部門）①依據(jù)各單位申報，經(jīng)核對后，編制下月采購計劃，經(jīng)相關部門負責人會簽后，報分管副總裁和總裁批準，未編報批準一律不準采購。②據(jù)批準的采購書，按單件和物資分類編制采購包。③各種備件和輔助生產(chǎn)材料原則上每月申報一次，批量大可半年申報一次，急件或特殊需要，可隨時進行申報、采購。新建工程（責任部門：集團公司相關部門）依據(jù)相關部門下達的工程計劃編制工程計劃或物資采購計劃書。維修工程（責任部門：集團公司相關部門）①大、中、小修中工程造價超過50000元以上的項目依據(jù)批準的大、中、小修計劃編制工程計劃和物資采購計劃。②日常維修工程應在原合同到期前一個月，專題報告分管副總裁和總裁批準。第五條 確定供應（承包）商（責任部門：集團公司相關部門） 依據(jù)計劃推薦34家供應（承包）商，提供詳細資料（資格、資信、供貨能力、法人營業(yè)執(zhí)照、稅務登記、經(jīng)營業(yè)績等資料），并報分管副總裁和總裁批準。第六條 編制招標文本（責任部門：各有關單位）招標文書是投標商投標和解決商務糾紛的重要依據(jù)，是合同的重要組成部分，由商務標書和技術標書兩部分組成。 商務標 （1）物資采購商務標內(nèi)容： 品名（別名）、數(shù)量、包裝、運輸方式、到岸價、離岸價、總價、付款方式、優(yōu)惠條款、交貨期、質(zhì)保期、投標截止期、投標保證金等。（2）新建工程商務標內(nèi)容： 招標人的名稱地址、招標項目的內(nèi)容、規(guī)模、資金來源、招標目的、實施地點和工期、對招標文件收取的