【正文】 項(xiàng)財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析、已完成的財務(wù)計劃、財務(wù)分析報告（包括行業(yè)比較數(shù)及原材料價格趨勢）、審計報告、財務(wù)年終工作總結(jié)報告等。第三章 內(nèi)容第四條 子公司應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司章程規(guī)定，參照集團(tuán)公司財務(wù)管理制度，結(jié)合本單位實(shí)際制定相應(yīng)財務(wù)管理規(guī)定，并報集團(tuán)公司審核。第五條 為有效利用資金，保證財務(wù)收支在時間和數(shù)量上的平衡，各子公司必須加強(qiáng)對財務(wù)收支活動的計劃管理，并于每年12月份編制下年度財務(wù)收支計劃，報集團(tuán)公司審定，以總體反映其全年的資金流出和流入總量。第六條 為保證年度財務(wù)預(yù)算的貫徹實(shí)施，各子公司應(yīng)根據(jù)年內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動及財務(wù)收支變動趨勢，對年度財務(wù)收支指標(biāo)做出安排，編制年度財務(wù)收支計劃，每年12月25日前應(yīng)完成下年度財務(wù)收支計劃的編制工作，并報集團(tuán)公司計劃財務(wù)部。第七條 各子公司應(yīng)于每月結(jié)束時，對本月財務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行分析，編制當(dāng)月財務(wù)收支計劃完成情況說明報集團(tuán)公司計劃財務(wù)部，以便總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問題，為執(zhí)行下月財務(wù)收支計劃提供依據(jù)，改進(jìn)財務(wù)管理工作。第八條 各子公司使用資金，必須按財務(wù)收支計劃進(jìn)行，凡未列入財務(wù)收支計劃的開支，子公司財務(wù)部應(yīng)拒絕安排，特殊情況下的資金需求，須首先報集團(tuán)公司計劃財務(wù)部審核，并報公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)追加用款計劃后方可安排。第九條 各子公司固定資產(chǎn)的購置，必須向集團(tuán)公司計劃財務(wù)部報送年度購置計劃，作為年度財務(wù)收支計劃的分項(xiàng)計劃，經(jīng)集團(tuán)公司審核批準(zhǔn)后方可實(shí)施。第十條 各子公司管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等費(fèi)用項(xiàng)目，必須向集團(tuán)公司計劃財務(wù)部報送年度支出計劃，經(jīng)集團(tuán)公司審核批準(zhǔn)后方可實(shí)施。第十一條 集團(tuán)公司及各子公司可在銀行開設(shè)賬戶，但必須報集團(tuán)公司計劃財務(wù)部備案。重大資金調(diào)撥及借貸需請示報告集團(tuán)公司。 第十二條 集團(tuán)公司及各子公司發(fā)生上述范圍內(nèi)所述事項(xiàng)，需請示報告集團(tuán)總裁或總裁辦公會議。第四章 附則第十三條 請示報告應(yīng)采用書面統(tǒng)一格式，見附件。審批后的報告應(yīng)統(tǒng)一編號存檔。第十四條 集團(tuán)公司及各子公司凡未按請示報告制度執(zhí)行，造成經(jīng)濟(jì)損失及不良影響的追究各公司法人代表及財務(wù)負(fù)責(zé)人責(zé)任。（二） 專項(xiàng)資金使用管理制度第一章 總則為了加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，整合出版資源，支持集團(tuán)所屬公司開展經(jīng)營，開拓業(yè)務(wù)，推進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，發(fā)展出版生產(chǎn)力，實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)資金管理的科學(xué)化、規(guī)范化，特制定本辦法。第二章 專項(xiàng)資金的來源第一條 出版專項(xiàng)調(diào)節(jié)資金。凡有教材教輔的出版社，每年實(shí)現(xiàn)利潤與上年實(shí)績相比，在基數(shù)內(nèi)按10％，超出基數(shù)部分按5％比例上繳；其他單位在基數(shù)內(nèi)和超出基數(shù)部分分別減半上繳。第二條 出版企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金。由省財政根據(jù)省級出版企業(yè)上年實(shí)際入庫所得稅數(shù)額，在預(yù)算中安排；專項(xiàng)資金的存款利息收入；向借款單位收取的資金占用費(fèi)。第三條 出版基金。以前年度結(jié)余的出版專項(xiàng)調(diào)節(jié)資金；以前年度結(jié)余的出版企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金；向有關(guān)部門申請的宣傳文化發(fā)展基金。集團(tuán)公司對專項(xiàng)資金實(shí)行統(tǒng)一管理，單獨(dú)核算，?？顚Ｓ?。第三章 專項(xiàng)資金的使用范圍第四條 專項(xiàng)資金的是用范圍包括：優(yōu)秀出版物、優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品獎勵；專業(yè)學(xué)術(shù)著作及國家重點(diǎn)圖書出版的補(bǔ)助；出版企業(yè)的新技術(shù)、新產(chǎn)品、新市場開發(fā)；對圖書出版戰(zhàn)略人才培養(yǎng)及集團(tuán)公司文化建設(shè)的投入；集團(tuán)所屬公司的技術(shù)改造、設(shè)備更新、重大工程項(xiàng)目建設(shè)的投入；用于出版企業(yè)流動資金季節(jié)性或臨時性不足的借款；符合資金宗旨的其他支出項(xiàng)目。第四章 專項(xiàng)資金的使用原則第五條 專項(xiàng)資金的使用要全面規(guī)劃、統(tǒng)籌安排。在考慮出版事業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃的基礎(chǔ)上，根據(jù)財力可能，重點(diǎn)使用，不搞平均主義。合理有效的使用專項(xiàng)資金，充分發(fā)揮其調(diào)控和引導(dǎo)作用。第五章 專項(xiàng)資金的管理第六條 為了加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的使用及管理，集團(tuán)公司成立“專項(xiàng)資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組”。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)監(jiān)督專項(xiàng)資金的收繳；制訂專項(xiàng)資金申報使用的有關(guān)制度；審核專項(xiàng)資金的使用項(xiàng)目，并報集團(tuán)辦公會議研究批準(zhǔn)；年終，向集團(tuán)辦公會議報告專項(xiàng)資金的年度使用情況以及下一年度使用計劃。集團(tuán)財務(wù)部對專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督，并辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)。資金管理制度（一） 資金管理及審批制度第一條 資金支出審批的職責(zé)。遵守財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)支出的合法性。遵守審批權(quán)限，不越權(quán)審批。應(yīng)嚴(yán)格控制財務(wù)支出，確保財務(wù)支出的合理性，實(shí)現(xiàn)增收節(jié)支。第二條 資金支出審批的權(quán)限。正常生產(chǎn)經(jīng)營資金支出的審批。（1）、大宗原材料采購及輔助材料、零配件、設(shè)備購置支出的審批。由相關(guān)職能部門申報，財務(wù)部門審核，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（2）、設(shè)備修理支出的審批。由辦公室統(tǒng)一安排。由相關(guān)職能部門申報，財務(wù)部門審核，報經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。（3）、公司辦公費(fèi)、印刷費(fèi)及零星土建工程支出的審批。1一次性付款1000元以下的，由部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；2一次性付款1000元至5萬元以下的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；3一次性付款5萬元及以上的，由公司總裁審批；專項(xiàng)工程項(xiàng)目資金的管理與審批（1）、公司應(yīng)編制資金平衡計劃，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度編制籌資計劃，不得占用生產(chǎn)經(jīng)營資金。（2）、公司應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，對項(xiàng)目借款合同要注明項(xiàng)目名稱，并?？顚Ｓ?，正確計算資本化利息。（3）、付款原則。項(xiàng)目管理部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司編制并正式下達(dá)的資金平衡計劃，對按公司批復(fù)的項(xiàng)目計劃付款執(zhí)行預(yù)報制度，未經(jīng)批準(zhǔn)的計劃外工程和設(shè)備購置，財務(wù)部門不予付款。計劃外的投資，由項(xiàng)目管理部門查明原因并補(bǔ)追加計劃，并經(jīng)批準(zhǔn)后方可付款。（4）、工程款的支付審批1一次性付款在5萬元以下的，由專項(xiàng)工程部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；2一次性付款在5萬元及以上100萬元以下的，由專項(xiàng)工程部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，報經(jīng)總裁審批；3一次性付款在100萬元及以上的，由專項(xiàng)工程部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，報經(jīng)總裁辦公會議研究并審批；其它資金支出的審批（1）、公司員工差旅費(fèi)借款的審批1一次性借款在1萬元以下的，由部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批；2一次性借款在1萬元以上（含1萬元）的，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；員工個人出差借款，應(yīng)在回公司后一周內(nèi)及時辦理報銷手續(xù)，前次借款未還清的，原則上不得繼續(xù)借支差旅費(fèi)。（2）、職工工資、獎金、加班工資、小工工資等由公司勞動人事部門申報，編制發(fā)放清冊，按上述審批權(quán)限辦理。（3）、銷售人員的銷售獎金、銷售費(fèi)用，按照公司銷售經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的有關(guān)規(guī)定審批執(zhí)行。（4）、公司的通訊費(fèi)支出，由辦公室主任、財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后，按上述審批權(quán)限審批；個人的通訊費(fèi)補(bǔ)貼，按照公司個人通訊費(fèi)包干使用的規(guī)定執(zhí)行。（5）、圖書資料報銷時，應(yīng)在檔案室簽字、登記并附清單后，按上述審批權(quán)限審批。（6）、公司財產(chǎn)購置、處置的額度審批。1財產(chǎn)購置、處置在5萬元以內(nèi)的，由分管副總裁審批；2財產(chǎn)購置、處置在5萬元及以上50萬元以內(nèi)的，由總裁審批；3財產(chǎn)購置、處置在50萬元及以上的，由總裁辦公會議研究并審批。（7）、公司預(yù)算確定后，公司各種廣告費(fèi)、保險費(fèi)、宣傳費(fèi)等，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（8）、公司大額贊助費(fèi)支出（30萬元以上），應(yīng)報總裁辦公會議研究并審批。（9）、一切報銷都必須辦理會計手續(xù)，取得合法的發(fā)票、憑據(jù)，財務(wù)部門才能給予辦理。第三條 資金支出審批的程序由經(jīng)辦人員提出申請，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，按本制度規(guī)定的權(quán)限審批，原則上不得動用資金購買股票、基金、期貨等證券相關(guān)業(yè)務(wù)。（一）固定資產(chǎn)管理制度第一條 為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。 第二條 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)。 固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營中使用期在一年以上，單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。 除固定資產(chǎn)以外的物質(zhì)資產(chǎn)，列入低值易耗品管理。 第三條 固定資產(chǎn)管理部門的職責(zé)： 設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺賬及卡片； 設(shè)專人負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號、購建、 驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、出售、報廢、定期盤點(diǎn)等有關(guān)事項(xiàng)；對每項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到人，并訂立相關(guān)的使用、交接，丟失、損壞賠償規(guī)定。第四條 固定資產(chǎn)核算部門的職責(zé)： 財務(wù)部門為公司固定資產(chǎn)的核算部門；財務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)分類賬，負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)增減變動及時進(jìn)行賬務(wù)處理； 財務(wù)部門協(xié)助固定資產(chǎn)管理部門進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)（至少每年一次），做到賬實(shí)相符。 固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同財務(wù)部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并貼粘樣簽。第五條 固定資產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥： 固定資產(chǎn)增加應(yīng)辦理的相關(guān)手續(xù)。外購增加的固定資產(chǎn)。應(yīng)由供應(yīng)部門會同歸口管理部門對購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收交接，并編制固定資產(chǎn)交接入庫憑證。財務(wù)部門根據(jù)供貨單位發(fā)票及包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、安裝成本等及固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接入庫憑證，登記入賬，并根據(jù)固定資產(chǎn)使用部門會同歸口管理部門簽章的領(lǐng)料單，登記固定資產(chǎn)賬冊及登記簿。自營建造增加的固定資產(chǎn)。由管理和使用該固定資產(chǎn)的部門會同相關(guān)部門對自營完工的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收交接。財務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收交接憑證，按實(shí)際發(fā)生的全部支出登記固定資產(chǎn)賬冊和登記簿。出包建造增加的固定資產(chǎn)。財務(wù)部門設(shè)立“在建工程”科目，核算工程預(yù)付款和基建領(lǐng)用材料，根據(jù)施工進(jìn)度，測算資金需要量；會同負(fù)責(zé)建設(shè)的部門對出包完工的固定資產(chǎn)進(jìn)行竣工驗(yàn)收，并將竣工決算書送交有關(guān)審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，根據(jù)審定的造價結(jié)轉(zhuǎn)在建工程，登記固定資產(chǎn)賬冊和登記簿。內(nèi)部轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)。由調(diào)入部門填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》，調(diào)出部門主管同意，資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)，調(diào)出部門銷賬，調(diào)入部門登賬，并報財務(wù)部門據(jù)此單轉(zhuǎn)賬。投資者投入、債務(wù)重組和非貨幣性交易取得的固定資產(chǎn)。由固定資產(chǎn)歸口管理部門對投入的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收交接，并編制固定資產(chǎn)交接入庫憑證。財務(wù)部門根據(jù)雙方簽訂的協(xié)議和固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接入庫憑證，登記入賬，并根據(jù)固定資產(chǎn)使用部門會同歸口管理部門簽章的領(lǐng)料單，登記固定資產(chǎn)賬冊及登記簿。 第六條 固定資產(chǎn)修理。固定資產(chǎn)的大修理。在保證檢修質(zhì)量的前提下，應(yīng)厲行節(jié)約。經(jīng)改造和更新后固定資產(chǎn)新增的價值，符合資本化條件的，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)增值手續(xù)，報財務(wù)部門入賬。第七條 固定資產(chǎn)出售。 固定資產(chǎn)如需出售處理，固定資產(chǎn)管理部門須申報出售處理固定資產(chǎn)的報告并列出明細(xì)表，注明出售處理原因，報公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)； 財務(wù)部門根據(jù)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)出售處理報告進(jìn)行賬務(wù)處理，并開具發(fā)票及收款； 固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)財務(wù)開具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。第八條 固定資產(chǎn)報廢。 固定資產(chǎn)報廢，由固定資產(chǎn)管理部門會同相關(guān)技術(shù)人員檢測后提出報廢申請報告，送公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)； 財務(wù)部門依據(jù)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報廢申請報告進(jìn)行賬務(wù)處理；固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)進(jìn)行實(shí)物處理。 第九條 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門每年盤點(diǎn)一次。對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由固定資產(chǎn)管理部門提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告，并會同財務(wù)部門核查落實(shí)后，報公司負(fù)責(zé)人審批；財務(wù)部門依據(jù)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告進(jìn)行賬務(wù)處理。 （一）招標(biāo)管理制度為進(jìn)一步貫徹落實(shí)國家經(jīng)貿(mào)委《國有工業(yè)物資采購管理暫行規(guī)定》以及國家有關(guān)招投標(biāo)管理規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司具體情況，本著科學(xué)有效、公開、公平、公正、誠實(shí)信用、比質(zhì)比價、監(jiān)督制約的原則制定本辦法。第一章 總則本辦法適用于集團(tuán)公司所有原材料、工程物資、生產(chǎn)經(jīng)營物資等采購。第二章 范圍第一條 單件（套）或批量金額超過50000元的各類物資；50000元以下各類原材料采購，原則上依據(jù)物資分類，將相近物資捆綁成一個采購包進(jìn)行采購。第二條 新建工程造價超過100000元的。第三條 維修工程：大、中、小修中項(xiàng)目造價超過50000元的；日常維修費(fèi)超過一定額度的。第三章 程序第四條 編制計劃原材料物資采購計劃（責(zé)任部門：集團(tuán)公司相關(guān)部門）①依據(jù)各單位申報，經(jīng)核對后，編制下月采購計劃，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人會簽后，報分管副總裁和總裁批準(zhǔn)，未編報批準(zhǔn)一律不準(zhǔn)采購。②據(jù)批準(zhǔn)的采購書，按單件和物資分類編制采購包。③各種備件和輔助生產(chǎn)材料原則上每月申報一次，批量大可半年申報一次，急件或特殊需要，可隨時進(jìn)行申報、采購。新建工程（責(zé)任部門：集團(tuán)公司相關(guān)部門）依據(jù)相關(guān)部門下達(dá)的工程計劃編制工程計劃或物資采購計劃書。維修工程（責(zé)任部門：集團(tuán)公司相關(guān)部門）①大、中、小修中工程造價超過50000元以上的項(xiàng)目依據(jù)批準(zhǔn)的大、中、小修計劃編制工程計劃和物資采購計劃。②日常維修工程應(yīng)在原合同到期前一個月，專題報告分管副總裁和總裁批準(zhǔn)。第五條 確定供應(yīng)（承包）商（責(zé)任部門：集團(tuán)公司相關(guān)部門） 依據(jù)計劃推薦34家供應(yīng)（承包）商，提供詳細(xì)資料（資格、資信、供貨能力、法人營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記、經(jīng)營業(yè)績等資料），并報分管副總裁和總裁批準(zhǔn)。第六條 編制招標(biāo)文本（責(zé)任部門：各有關(guān)單位）招標(biāo)文書是投標(biāo)商投標(biāo)和解決商務(wù)糾紛的重要依據(jù)，是合同的重要組成部分，由商務(wù)標(biāo)書和技術(shù)標(biāo)書兩部分組成。 商務(wù)標(biāo) （1）物資采購商務(wù)標(biāo)內(nèi)容： 品名（別名）、數(shù)量、包裝、運(yùn)輸方式、到岸價、離岸價、總價、付款方式、優(yōu)惠條款、交貨期、質(zhì)保期、投標(biāo)截止期、投標(biāo)保證金等。（2）新建工程商務(wù)標(biāo)內(nèi)容： 招標(biāo)人的名稱地址、招標(biāo)項(xiàng)目的內(nèi)容、規(guī)模、資金來源、招標(biāo)目的、實(shí)施地點(diǎn)和工期、對招標(biāo)文件收取的