【文章內(nèi)容簡介】 0。移交本單位檔案機構(gòu)保管的會計檔案，原則上應(yīng)當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構(gòu)應(yīng)當會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。第五條 各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，集團公司內(nèi)部人員借閱會計檔案，須經(jīng)會計主管人員批準后，辦理借閱手續(xù)。外公司人員借閱會計檔案，要持正式介紹信，經(jīng)集團公司領(lǐng)導批準，批準后要詳細登記借閱的檔案名稱、借閱人員的姓名和工作單位、借閱理由等。借閱人員不得將會計檔案攜帶外出，需要復印的，要經(jīng)過財務(wù)部門負責人批準并登記。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。各單位應(yīng)當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。第六條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。第七條 本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。各單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。第八條 保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀： 由本單位檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。 單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。 銷毀會計檔案時，應(yīng)當由檔案機構(gòu)和財務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。第九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。第十條 采用電子計算機進行會計核算的單位，應(yīng)當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條件的，按國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定辦理。第十一條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應(yīng)當由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第十二條 單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案；單位分立后原單位解散的，其會計檔案應(yīng)當經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應(yīng)當由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案，對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當單獨抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十三條 單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計檔案應(yīng)當由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應(yīng)由原各單位保管。 第十四條 建設(shè)單位在項目建設(shè)期間形成的會計檔案，應(yīng)當在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十五條 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當辦理會計檔案交接手續(xù)。移交會計檔案的單位，應(yīng)當編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。（二） 擔保管理制度第一章 總則第一條 為了維護投資者的利益，規(guī)范安徽出版集團有限責任公司（以下簡稱“公司”）的擔保行為，控制公司資產(chǎn)運營風險，促進公司健康穩(wěn)定地發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國擔保法》以及《公司章程》制定本辦法。第二條 本辦法所稱擔保是指公司以第三人身份為他人提供的保證、抵押或質(zhì)押。具體種類包括借款擔保、銀行開立信用證和銀行承兌匯票擔保、開具保函的擔保等。第三條 公司為子公司擔保為對內(nèi)擔保，為參股公司、其他單位擔保為對外擔保。第四條 本辦法所稱子公司是指分公司、全資子公司、控股子公司和公司擁有實際控制權(quán)的參股公司。第五條 所有對外擔保均由公司統(tǒng)一管理，未經(jīng)公司管理層的批準，公司及子公司不得對外提供擔保，也不得請外單位為子公司提供擔保。第六條 公司對外提供擔保，應(yīng)當采取互保、反擔保等必要的防范措施。第七條 公司成立專門風險控制小組。原則上除必須外，各單位均應(yīng)首先爭取申請使用銀行資金，同時根據(jù)經(jīng)營狀況，提倡在集團內(nèi)部相互協(xié)商擔保，并報集團公司批準及備案。第二章 擔保及管理第八條 公司可以為具有獨立法人資格且有下列條件之一的單位擔保；因公司業(yè)務(wù)需要的互保單位；與公司有現(xiàn)實或潛在重要業(yè)務(wù)關(guān)系的單位；公司所屬全資公司、控股子公司、參股公司。以上單位必須同時具有較強償債能力。第三章 擔保調(diào)查第九條 公司在決定擔保前，應(yīng)當掌握被擔保人的資信狀況，對該擔保事項的收益和風險進行充分分析，提交公司風險控制小組審議。第十條 申請擔保人的資信狀況至少包括以下內(nèi)容：企業(yè)基本資料（包括企業(yè)名稱、注冊地址、法定代表人、經(jīng)營范圍與本公司關(guān)聯(lián)關(guān)系其他關(guān)系）；近期經(jīng)審計的財務(wù)報告及還款能力分析；債權(quán)人的名稱；擔保方式、期限、金額等；與借款有關(guān)的主要合同的復印件；其他重要資料。第十一條 經(jīng)辦責任人應(yīng)根據(jù)申請擔保人提供的基本資料進行調(diào)查，確認資料的真實性，報公司風險控制小組審定后，提交公司管理層批準。第四章 擔保審查決議權(quán)限第十二條 公司管理層根據(jù)財務(wù)負責人提供的有效資料，認真審查申請擔保人的財務(wù)狀況、行業(yè)前景、經(jīng)營狀況和信用、信譽情況，對于有下列情形之一的申請擔保人或提供資料不充分的，不得為其提供擔保。不符合第八條規(guī)定的；產(chǎn)權(quán)不明，轉(zhuǎn)制尚未完成或成立不符合國家法律法規(guī)或國家產(chǎn)業(yè)政策的；提供虛假的財務(wù)報表和其他資料，騙取公司擔保的；公司前次為其擔保，發(fā)生銀行借款逾期、拖欠利息等情況的；上年度虧損或上年度盈利甚少且本年度預計虧損的；經(jīng)營狀況已經(jīng)惡化，信譽不良的企業(yè)；未能落實用于反擔保的有效財產(chǎn)的。第十三條 申請擔保人提供的反擔?；蚱渌行Х婪讹L險的措施，必須與需擔保的數(shù)額相對應(yīng)。申請擔保人設(shè)定反擔保的財產(chǎn)為法律、法規(guī)禁止流通或者不可轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn)的，應(yīng)當拒絕擔保。第十四條 公司管理層就擔保事項做出決議時，與該擔保事項有利害關(guān)系的各方應(yīng)當回避表決。第五章 訂立擔保合同第十五條 經(jīng)公司管理層決定后，由總裁或總裁授權(quán)人簽署擔保合同。第十六條 擔保合同必須符合有關(guān)法律規(guī)范，合同事項明確。除由銀行出具的格式擔保合同外，其他形式的擔保合同需由法律事務(wù)部門審查，必要時交由公司聘請的律師事務(wù)所審閱或出具法律意見書。第十七條 訂立擔保格式合同，應(yīng)結(jié)合被擔保人的資信情況，嚴格審查各項義務(wù)性條款。對于強制性條款可能造成公司無法預料的風險時，應(yīng)由被擔保人提供相應(yīng)的反擔保措施或拒絕為其提供擔保并報告公司管理層。第十八條 擔保合同中應(yīng)當確定下列條款：債權(quán)人、債務(wù)人；被保證人的債權(quán)的種類、金額；債務(wù)人與債權(quán)人履行債務(wù)的約定期限；保證的方式；保證擔保的范圍；保證期間；各方認為需要約定的其他事項。第十九條 在接受反擔保抵押、反擔保質(zhì)押時，由公司財務(wù)部門會同公司法律部門（或公司聘請的律師事務(wù)所），完善有關(guān)法律手續(xù)，特別是包括及時辦理抵押或質(zhì)押登記的手續(xù)。第六章 擔保風險管理第二十條 公司風險控制小組及公司財務(wù)部是公司擔保行為的決策和職能管理部門。擔保合同訂立后，公司財務(wù)部應(yīng)指定人員負責保存管理，逐筆登記，并注意相應(yīng)擔保時效期限。公司所擔保債務(wù)到期前，經(jīng)辦責任人要積極督促被擔保人按約定時間內(nèi)履行還款義務(wù)。第二十一條 經(jīng)辦責任人應(yīng)當關(guān)注被擔保方的生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負債變化、對外擔保和其他負債、分立、合并、法定代表人的變更以及對外商業(yè)信譽的變化情況，特別是到期歸還情況等，對可能出現(xiàn)的風險預測、分析，并根據(jù)實際情況及時報告公司風險控制小組和公司財務(wù)部。第二十二條 對于未約定保證期間的連續(xù)債權(quán)保證，經(jīng)辦責任人發(fā)覺繼續(xù)擔保存在較大風險，有必要終止保證合同的，應(yīng)當及時向財務(wù)部報告。第二十三條 當發(fā)現(xiàn)被擔保人債務(wù)到期后十五個工作日未履行還款義務(wù)，或被擔保人破產(chǎn)、清算、債權(quán)人主張擔保人履行擔保義務(wù)等情況時，公司應(yīng)及時了解被擔保人債務(wù)償還情況，并在知悉后及時披露相關(guān)信息。第七章 債權(quán)人對公司主張債權(quán)時管理第二十四條 被擔保人不能履約，擔保債權(quán)人對公司主張債權(quán)時，公司應(yīng)立即起動反擔保追償程序，同時報告公司風險控制小組，并予以公告。第二十五條 公司作為一般保證人時，在擔保合同糾紛未經(jīng)審判或仲裁，并就債務(wù)人財產(chǎn)依法強制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，未經(jīng)公司管理層決定不得對債務(wù)人先行承擔責任。第二十六條 債權(quán)人放棄或怠于主張物的擔保時，未經(jīng)公司管理層決定不得擅自決定履行全部保證責任。第二十七條 人民法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件后，債權(quán)人未申報債權(quán)有關(guān)責任人應(yīng)當提請公司參加破產(chǎn)財產(chǎn)分配，預先行使追償權(quán)。第二十八條 保證合同中保證人為二人以上的且與債權(quán)人約定按份額承擔保證責任的，應(yīng)當拒絕承擔超出公司份額外的保證責任。第八章 責任人責任第二十九條 公司相關(guān)人員未按本辦法規(guī)定程序擅自越投資擔保管理制度（一） 投資管理制度第一章 對外投資會計核算方法的選擇第一條 短期投資。投資成本的結(jié)轉(zhuǎn)。企業(yè)出售股票、債券等短期投資時，可按加權(quán)平均法、先進先出法或后進先出法等計算確定出售部分的成本。企業(yè)的委托貸款，視同短期投資進行核算。但應(yīng)按期計提利息，計入損益；按期計提的利息到付息期不能收回的，則應(yīng)停止計提利息，并沖回原已計提的利息。期末時采用本金與可收回金額孰低計價，可收回金額低于貸款本金的，計提相應(yīng)的減值準備。第二條 長期股權(quán)投資。權(quán)益法或成本法的采用。投資企業(yè)對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的，應(yīng)當采用權(quán)益法核算。股權(quán)投資差額的攤銷。初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷；合同沒有規(guī)定投資期限的，按不超過10年（含10年）的期限攤銷，列入各攤銷期的損益；初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，計入“資本公積——股權(quán)投資準備”科目。第三條 長期債權(quán)投資。債券費用的處理。企業(yè)購入債券所支付的稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用，金額較小的，直接計入當期財務(wù)費用，不計入初始投資成本；如金額較大的，可在“長期債權(quán)投資——債券費用”明細科目單獨核算，并在債券存續(xù)期內(nèi)與計提利息、攤銷溢折價時平均攤銷，計入損益。債券溢折價的攤銷。在債券存續(xù)期內(nèi)按直線法或?qū)嶋H利率法攤銷。第四條 投資期末計價。短期投資。（1）采用成本與市價孰低法進行計量。期末市價低于成本的差額，計提短期投資跌價準備。（2）跌價準備的計提方法：采用按投資總體、投資類別或單項投資計提。（3）如果某項短期投資比較重大（如占整個短期投資10%及以上），則按單項投資計提跌價準備。（4）市價的確定原則：按期末證券市場上的收盤價（或平均價）為標準來確定。（5）如果有跡象表明，期末委托貸款本金高于可收回金額的，也應(yīng)計提減值準備。長期投資。（1）采用賬面價值與可收回金額孰低法進行計量。期末賬面價值低于可收回金額的，應(yīng)當計提減值準備。（2）跌價準備的計提方法：按單個投資項目計提。（3）對由于被投資企業(yè)破產(chǎn)、倒閉而確實收不回來的投資凈損失，以及對外投資股權(quán)轉(zhuǎn)讓、聯(lián)營終止等而產(chǎn)生的凈損失，企業(yè)應(yīng)及時報主管稅務(wù)機關(guān)審批，作為稅前列支的依據(jù)。第二章 對外投資管理第五條 明確投資目的。為鞏固原有的銷售網(wǎng)點，或者占有新的市場，以擴大企業(yè)的產(chǎn)品銷售量，增強企業(yè)的市場競爭能力，決定對重點客戶進行控股，可以采取股權(quán)投資的形式〔注：如果是為了暫時存放閑置資金并獲得一定收益的需要，則可采取短期證券投資的形式；如果是為了獲得長期且穩(wěn)定的收益，則可采取長期債券投資的形式；如果是為了從戰(zhàn)略上考慮要控制另外一些企業(yè)，則可采取股權(quán)投資的形式〕。第六條 遵循投資原則。主要有：效益性原則、安全性原則、流動性原則、整體性原則。第七條 分析投資收益和風險。公司在做出對外投資決策之前，應(yīng)認真進行風險與收益的利弊分析，并提供書面的可行性分析研究報告，通過領(lǐng)導集體商議做出決策。第八條 對外投資論證程序進行行業(yè)分析和被投資企業(yè)的經(jīng)營管理情況分析。在行業(yè)分析的基礎(chǔ)上，對被投資企業(yè)在整個行業(yè)中的地位進行認真詳細的分析，如競爭能力、市場占有率、盈利能力、生產(chǎn)經(jīng)營效率、財務(wù)狀況、應(yīng)用現(xiàn)代化管理手段能力等。由公司相關(guān)部門組成的專業(yè)小組作充分論證（重點是資金的安全性及效益性），并在單位負責人辦公會上討論。投資項目較大的，經(jīng)總裁辦公會議審議，交職工代表大會討論通過。第九條 公司有關(guān)部門必須定期了解被投資企業(yè)投資項目的