【正文】 財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作；協(xié)助主任抓好財(cái)會(huì)人員管理和崗位培訓(xùn)工作。計(jì)劃財(cái)務(wù)部主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理和日常的會(huì)計(jì)核算工作，參與公司的經(jīng)營(yíng)管理，依法科學(xué)合理的組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，建立健全集團(tuán)統(tǒng)一、規(guī)范的財(cái)務(wù)規(guī)章制度；根據(jù)集團(tuán)公司資金運(yùn)作情況，合理調(diào)配資金，確保資金正常運(yùn)行，提高資金使用效率，降低資金運(yùn)營(yíng)成本；負(fù)責(zé)全集團(tuán)公司的計(jì)劃統(tǒng)計(jì)工作，按時(shí)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)對(duì)內(nèi)、對(duì)外的會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行分析，提出建議，給集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提出綜合性財(cái)務(wù)分析報(bào)告；負(fù)責(zé)全集團(tuán)的資產(chǎn)管理工作，每年定期或不定期清查集團(tuán)所屬單位的財(cái)產(chǎn)情況，及時(shí)搜集掌握各成員單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、資金動(dòng)態(tài)、營(yíng)業(yè)收入和費(fèi)用支出情況，定期向總裁報(bào)告；依照稅法的要求和公司發(fā)展的需要，做好集團(tuán)公司整體的稅收籌劃工作，并按規(guī)定完成稅金的申報(bào)繳納、減免、返還等工作；參與草擬、審核集團(tuán)內(nèi)部有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同，負(fù)責(zé)對(duì)重要投融資項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)行可行性分析、評(píng)估、審核和進(jìn)行費(fèi)用及風(fēng)險(xiǎn)控制；負(fù)責(zé)集團(tuán)本部各項(xiàng)費(fèi)用審核和管理工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律；負(fù)責(zé)集團(tuán)本部財(cái)務(wù)收支預(yù)決算管理及指標(biāo)確定、分解、考核工作，并指導(dǎo)集團(tuán)成員單位制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃；負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)各成員單位的財(cái)務(wù)指導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。原則上經(jīng)營(yíng)規(guī)模1億元以下的成員單位設(shè)5－7人，1億元以上5億元以下的設(shè)7－10人，5億元以上的設(shè)1015人，崗位包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)副經(jīng)理、財(cái)務(wù)分析、統(tǒng)計(jì)、主辦、銷售、成本、稅務(wù)、出納會(huì)計(jì)等。第二條 公司會(huì)計(jì)部門(mén)設(shè)置：計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。子公司向母公司轉(zhuǎn)移資金的能力受到嚴(yán)格限制的情況。子公司所采用的與母公司不一致的會(huì)計(jì)政策，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的處理方法及其影響。第三十條 有少數(shù)股東的，應(yīng)當(dāng)在合并所有者權(quán)益變動(dòng)表中增加“少數(shù)股東權(quán)益”欄目，反映少數(shù)股東權(quán)益變動(dòng)的情況。各子公司之間的長(zhǎng)期股權(quán)投資以及子公司對(duì)母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)比照上述規(guī)定，將長(zhǎng)期股權(quán)投資與其對(duì)應(yīng)的子公司或母公司所有者權(quán)益中所享有的份額相互抵銷。因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，應(yīng)當(dāng)將該子公司購(gòu)買(mǎi)日至報(bào)告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。母公司與子公司、子公司相互之間處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額，應(yīng)當(dāng)與購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金相互抵銷。第二十五條 編制合并現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)符合下列要求：母公司與子公司、子公司相互之間當(dāng)期以現(xiàn)金投資或收購(gòu)股權(quán)增加的投資所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，應(yīng)當(dāng)將該子公司購(gòu)買(mǎi)日至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表。第二十條 子公司當(dāng)期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，應(yīng)當(dāng)在合并利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)項(xiàng)目下以“少數(shù)股東損益”項(xiàng)目列示。在對(duì)母公司與子公司、子公司相互之間銷售商品形成的固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)所包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益進(jìn)行抵銷的同時(shí)，也應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)的折舊額或無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額與未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益相關(guān)的部分進(jìn)行抵銷。第二節(jié) 合并利潤(rùn)表第十九條 合并利潤(rùn)表應(yīng)當(dāng)以母公司和子公司的利潤(rùn)表為基礎(chǔ)，在抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對(duì)合并利潤(rùn)表的影響后，由母公司合并編制。第十六條 子公司所有者權(quán)益中不屬于母公司的份額，應(yīng)當(dāng)作為少數(shù)股東權(quán)益，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項(xiàng)目列示。母公司與子公司、子公司相互之間的債券投資與應(yīng)付債券相互抵銷后，產(chǎn)生的差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益項(xiàng)目。在購(gòu)買(mǎi)日，母公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資與母公司在子公司所有者權(quán)益中所享有的份額的差額，應(yīng)當(dāng)在商譽(yù)項(xiàng)目列示。子公司的會(huì)計(jì)期間與母公司不一致的，應(yīng)當(dāng)按照母公司的會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整；或者要求子公司按照母公司的會(huì)計(jì)期間另行編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。第三章 合并程序第十一條 合并財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)以母公司和其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資后，由母公司編制。有權(quán)任免被投資單位的公司管理層或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員。但是，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外。第五條 外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第19號(hào)——外幣折算》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31號(hào)——現(xiàn)金流量表》。母公司，是指有一個(gè)或一個(gè)以上子公司的企業(yè)（或主體，下同）。第九條 成立會(huì)統(tǒng)報(bào)表評(píng)比領(lǐng)導(dǎo)小組，有集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)人員和有關(guān)部門(mén)參加。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少包括以下內(nèi)容：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況；利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況；資金增減和周轉(zhuǎn)情況；對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。第四條 各單位編制統(tǒng)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，按照《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《統(tǒng)計(jì)法》等規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。第二條 會(huì)統(tǒng)報(bào)表是指按國(guó)家統(tǒng)一的制度規(guī)定，編制的年度統(tǒng)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。第五條 會(huì)統(tǒng)報(bào)表之間、會(huì)統(tǒng)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡是有對(duì)應(yīng)關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)相互一致，本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。第七條 對(duì)外報(bào)送的報(bào)表，應(yīng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。第十條 會(huì)統(tǒng)報(bào)表評(píng)比每年進(jìn)行一次，對(duì)工作出色、成績(jī)突出的單位或個(gè)人給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，并作為日后績(jī)效考核的依據(jù)之一。子公司，是指被母公司控制的企業(yè)。第二章 合并范圍第六條 合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)予以確定。第八條 母公司擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權(quán)，滿足下列條件之一的，視為母公司能夠控制被投資單位，應(yīng)當(dāng)將該被投資單位認(rèn)定為子公司，納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。在被投資單位的公司管理層或類似機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。第十二條 母公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一子公司所采用的會(huì)計(jì)政策，使子公司采用的會(huì)計(jì)政策與母公司保持一致。第十四條 在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，子公司除了應(yīng)當(dāng)向母公司提供財(cái)務(wù)報(bào)表外，還應(yīng)當(dāng)向母公司提供下列有關(guān)資料：采用的與母公司不一致的會(huì)計(jì)政策及其影響金額；與母公司不一致的會(huì)計(jì)期間的說(shuō)明；與母公司、其他子公司之間發(fā)生的所有內(nèi)部交易的相關(guān)資料(參見(jiàn)附件)；所有者權(quán)益變動(dòng)的有關(guān)資料；編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表所需要的其他資料。商譽(yù)發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)減值測(cè)試后的金額列示。母公司與子公司、子公司相互之間銷售商品（或提供勞務(wù)，下同）或其他方式形成的存貨、固定資產(chǎn)、工程物資、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等所包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。第十七條 母公司在報(bào)告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。母公司與子公司、子公司相互之間銷售商品所產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。母公司與子公司、子公司相互之間持有對(duì)方債券所產(chǎn)生的投資收益，應(yīng)當(dāng)與其相對(duì)應(yīng)的發(fā)行方利息費(fèi)用相互抵銷。第二十一條 子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過(guò)了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額，其余額應(yīng)當(dāng)分別下列情況進(jìn)行處理：公司章程或協(xié)議規(guī)定少數(shù)股東有義務(wù)承擔(dān)，并且少數(shù)股東有能力予以彌補(bǔ)的，該項(xiàng)余額應(yīng)當(dāng)沖減少數(shù)股東權(quán)益；公司章程或協(xié)議未規(guī)定少數(shù)股東有義務(wù)承擔(dān)的，該項(xiàng)余額應(yīng)當(dāng)沖減母公司的所有者權(quán)益。第二十三條 母公司在報(bào)告期內(nèi)處置子公司，應(yīng)當(dāng)將該子公司期初至處置日的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表。母公司與子公司、子公司相互之間當(dāng)期取得投資收益收到的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)與分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金相互抵銷。母公司與子公司、子公司相互之間當(dāng)期發(fā)生的其他內(nèi)部交易所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。第二十八條 母公司在報(bào)告期內(nèi)處置子公司，應(yīng)當(dāng)將該子公司期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。母公司對(duì)子公司、子公司相互之間持有對(duì)方長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資收益應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。第四章披露第三十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露下列信息：子公司的清單，包括企業(yè)名稱、注冊(cè)地、業(yè)務(wù)性質(zhì)、母公司的持股比例和表決權(quán)比例。子公司與母公司不一致的會(huì)計(jì)期間，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的處理方法及其影響。需要在附注中說(shuō)明的其他事項(xiàng)。集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。 第三條 總會(huì)計(jì)師的設(shè)置根據(jù)不同的情況由集團(tuán)公司適時(shí)審定。第五條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部主任在總裁領(lǐng)導(dǎo)下主持集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)工作。第七條 下屬公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理，在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。分管公司資產(chǎn)管理工作；財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月潔，按期報(bào)賬。公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。下屬公司一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理的交接，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部主任會(huì)同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交；計(jì)劃財(cái)務(wù)部主任的交接，由單位負(fù)責(zé)人會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。財(cái)務(wù)部門(mén)所使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料要符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并配備管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的工作人員。系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的技術(shù)管理工作，包括系統(tǒng)管理、數(shù)據(jù)庫(kù)管理和網(wǎng)絡(luò)管理。審核記賬員：負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核、登記賬簿，對(duì)打印輸出的憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)；憑證錄入員：負(fù)責(zé)按照已經(jīng)審核無(wú)誤的原始憑證制作、錄入記賬憑證，要求數(shù)據(jù)計(jì)算正確、會(huì)計(jì)科目使用得當(dāng)，各項(xiàng)工作達(dá)到財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。第五條 系統(tǒng)管理員在變動(dòng)前必須辦理手續(xù)交接，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作。第六條 一般操作員的崗位交換，應(yīng)在移交清冊(cè)中列明操作員口令及密碼、存貯會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的各種媒體及有關(guān)資料、實(shí)物等?？诹畹陌踩刹僮魅藛T自己負(fù)責(zé)，操作人員發(fā)現(xiàn)自己口令被修改或刪除時(shí)，應(yīng)及時(shí)向電算化會(huì)計(jì)主管報(bào)告，會(huì)計(jì)主管可委托系統(tǒng)管理員會(huì)同審核員查明原因后再作處理。第十一條 所有機(jī)器產(chǎn)生的憑證、賬薄、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，必須以書(shū)面形式打印出來(lái)，且打印結(jié)果必須清楚。第十二條 每天發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)每天登記入賬。第十三條 對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)實(shí)行雙備份。月、年備份內(nèi)容包括賬務(wù)、報(bào)表和其它核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。第十五條 電算化會(huì)計(jì)檔案中以磁性介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料，其保管期限與《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》中規(guī)定的書(shū)面資料一致。第十六條 系統(tǒng)硬件的操作必須按照正確的操作規(guī)程進(jìn)行。未經(jīng)系統(tǒng)管理員授權(quán)，其他人員不得進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)操作。（一） 會(huì)計(jì)檔案管理制度第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法津法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本辦法。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。如有特殊需要，集團(tuán)公司內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。第七條 本辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。第九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。具備采用磁帶、磁盤(pán)、光盤(pán)、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的，按國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定辦理。單位分立中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。移交會(huì)計(jì)檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。第二條 本辦法所稱擔(dān)保是指公司以第三人身份為他人提供的保證、抵押或質(zhì)押。第五條 所有對(duì)外擔(dān)保均由公司統(tǒng)一管理，未經(jīng)公司管理層的批準(zhǔn)，公司及子公司不得對(duì)外提供擔(dān)保，也不得請(qǐng)外單位為子公司提供擔(dān)保。第二章 擔(dān)保及管理第八條 公司可以為具有獨(dú)立法人資格且有下列條件之一的單位擔(dān)保；因公司業(yè)務(wù)需要的互保單位；與公司有現(xiàn)實(shí)或潛在重要業(yè)務(wù)關(guān)系的單位；公司所屬全資公司、控股子公司、參股公司。第十一條 經(jīng)辦責(zé)任人應(yīng)根據(jù)申請(qǐng)擔(dān)保人提供的基本資料進(jìn)行調(diào)查，確認(rèn)資料的真實(shí)性，報(bào)公司風(fēng)險(xiǎn)控制小組審定后，提交公司管理層批準(zhǔn)。申請(qǐng)擔(dān)保人設(shè)定反擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)為法律、法規(guī)禁止流通或者不可轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)拒絕擔(dān)保。除由銀行出具的格式擔(dān)保合同外，其他形式的擔(dān)保合同需由法律事務(wù)部門(mén)審查，必要時(shí)交由公司聘請(qǐng)的律師事務(wù)所審閱或出具法律意見(jiàn)書(shū)。第十九條 在接受反擔(dān)保抵押、反擔(dān)保質(zhì)押時(shí)，由公司財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同公司法律部門(mén)（或公司聘請(qǐng)的律師事務(wù)所），完善有關(guān)法律手續(xù)，特別是包括及時(shí)辦理抵押或質(zhì)押登記的手續(xù)。第二十一條 經(jīng)辦責(zé)任人應(yīng)當(dāng)關(guān)注被擔(dān)保方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)負(fù)債變化、對(duì)外擔(dān)保和其他負(fù)債、分立、合并、法定代表人的變更以及對(duì)外商業(yè)信譽(yù)的變化情況，特別是到期歸還情況等，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、分析，并根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)報(bào)告公司風(fēng)險(xiǎn)控制小組和公司財(cái)務(wù)部。第二十五條 公司作為一般保證人時(shí)，在擔(dān)保合同糾紛未經(jīng)審判或仲裁，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，未經(jīng)公司管理層決定不得對(duì)債務(wù)人先行承擔(dān)責(zé)任。第八章 責(zé)任人責(zé)任第二十九條 公司相關(guān)人員未按本辦法規(guī)定程序擅自越投資擔(dān)保管理制度（一） 投資管理制度第一章 對(duì)外投資會(huì)計(jì)核算方法的選擇第一條 短期投資。但應(yīng)按期計(jì)提利息，計(jì)入損益；按期計(jì)提的利息到付息期不能收回的，則應(yīng)停止計(jì)提利息，并沖回原已計(jì)提的利息。投資企業(yè)對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。債券費(fèi)用的處理。第四條 投資期末計(jì)價(jià)。（2）跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法：采用按投資總體、投資類別或單項(xiàng)投資計(jì)提。長(zhǎng)期投資。（3）對(duì)由于被投資企業(yè)破產(chǎn)、倒閉而確實(shí)收不回來(lái)的投資凈損失，以及對(duì)外投資股權(quán)轉(zhuǎn)讓、聯(lián)