【正文】 財務(wù)收支預(yù)算管理工作；負責集團公司內(nèi)部審計工作；協(xié)助主任抓好財會人員管理和崗位培訓(xùn)工作。計劃財務(wù)部主要職責是：負責集團的財務(wù)管理和日常的會計核算工作，參與公司的經(jīng)營管理，依法科學合理的組織財務(wù)活動，建立健全集團統(tǒng)一、規(guī)范的財務(wù)規(guī)章制度；根據(jù)集團公司資金運作情況，合理調(diào)配資金，確保資金正常運行，提高資金使用效率，降低資金運營成本；負責全集團公司的計劃統(tǒng)計工作，按時編制合并會計報表及相關(guān)對內(nèi)、對外的會計和統(tǒng)計報表，并進行分析，提出建議，給集團領(lǐng)導(dǎo)提出綜合性財務(wù)分析報告；負責全集團的資產(chǎn)管理工作，每年定期或不定期清查集團所屬單位的財產(chǎn)情況，及時搜集掌握各成員單位的經(jīng)營活動、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用支出情況，定期向總裁報告；依照稅法的要求和公司發(fā)展的需要，做好集團公司整體的稅收籌劃工作，并按規(guī)定完成稅金的申報繳納、減免、返還等工作；參與草擬、審核集團內(nèi)部有關(guān)經(jīng)濟合同，負責對重要投融資項目計劃進行可行性分析、評估、審核和進行費用及風險控制；負責集團本部各項費用審核和管理工作，加強財務(wù)監(jiān)督，督促財務(wù)人員嚴格執(zhí)行各項財務(wù)制度和財經(jīng)紀律；負責集團本部財務(wù)收支預(yù)決算管理及指標確定、分解、考核工作，并指導(dǎo)集團成員單位制定科學合理的財務(wù)收支預(yù)算計劃；負責對集團各成員單位的財務(wù)指導(dǎo)和財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。原則上經(jīng)營規(guī)模1億元以下的成員單位設(shè)5－7人，1億元以上5億元以下的設(shè)7－10人，5億元以上的設(shè)1015人，崗位包括財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)副經(jīng)理、財務(wù)分析、統(tǒng)計、主辦、銷售、成本、稅務(wù)、出納會計等。第二條 公司會計部門設(shè)置：計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。子公司向母公司轉(zhuǎn)移資金的能力受到嚴格限制的情況。子公司所采用的與母公司不一致的會計政策，編制合并財務(wù)報表的處理方法及其影響。第三十條 有少數(shù)股東的，應(yīng)當在合并所有者權(quán)益變動表中增加“少數(shù)股東權(quán)益”欄目，反映少數(shù)股東權(quán)益變動的情況。各子公司之間的長期股權(quán)投資以及子公司對母公司的長期股權(quán)投資，應(yīng)當比照上述規(guī)定，將長期股權(quán)投資與其對應(yīng)的子公司或母公司所有者權(quán)益中所享有的份額相互抵銷。因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，應(yīng)當將該子公司購買日至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。母公司與子公司、子公司相互之間處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額，應(yīng)當與購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金相互抵銷。第二十五條 編制合并現(xiàn)金流量表應(yīng)當符合下列要求：母公司與子公司、子公司相互之間當期以現(xiàn)金投資或收購股權(quán)增加的投資所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當?shù)咒N。因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，應(yīng)當將該子公司購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。第二十條 子公司當期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，應(yīng)當在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示。在對母公司與子公司、子公司相互之間銷售商品形成的固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)所包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益進行抵銷的同時，也應(yīng)當對固定資產(chǎn)的折舊額或無形資產(chǎn)的攤銷額與未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益相關(guān)的部分進行抵銷。第二節(jié) 合并利潤表第十九條 合并利潤表應(yīng)當以母公司和子公司的利潤表為基礎(chǔ)，在抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并利潤表的影響后，由母公司合并編制。第十六條 子公司所有者權(quán)益中不屬于母公司的份額，應(yīng)當作為少數(shù)股東權(quán)益，在合并資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項目列示。母公司與子公司、子公司相互之間的債券投資與應(yīng)付債券相互抵銷后，產(chǎn)生的差額應(yīng)當計入投資收益項目。在購買日，母公司對子公司的長期股權(quán)投資與母公司在子公司所有者權(quán)益中所享有的份額的差額，應(yīng)當在商譽項目列示。子公司的會計期間與母公司不一致的，應(yīng)當按照母公司的會計期間對子公司財務(wù)報表進行調(diào)整；或者要求子公司按照母公司的會計期間另行編報財務(wù)報表。第三章 合并程序第十一條 合并財務(wù)報表應(yīng)當以母公司和其子公司的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對子公司的長期股權(quán)投資后，由母公司編制。有權(quán)任免被投資單位的公司管理層或類似機構(gòu)的多數(shù)成員。但是，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外。第五條 外幣財務(wù)報表折算，適用《企業(yè)會計準則第19號——外幣折算》和《企業(yè)會計準則第31號——現(xiàn)金流量表》。母公司，是指有一個或一個以上子公司的企業(yè)（或主體，下同）。第九條 成立會統(tǒng)報表評比領(lǐng)導(dǎo)小組，有集團領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)、統(tǒng)計人員和有關(guān)部門參加。財務(wù)情況說明書至少包括以下內(nèi)容：生產(chǎn)經(jīng)營基本情況；利潤實現(xiàn)和分配情況；資金增減和周轉(zhuǎn)情況；對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。第四條 各單位編制統(tǒng)計和財務(wù)會計報告，應(yīng)根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，按照《企業(yè)財務(wù)制度》、《統(tǒng)計法》等規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進行，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。第二條 會統(tǒng)報表是指按國家統(tǒng)一的制度規(guī)定，編制的年度統(tǒng)計報表和財務(wù)會計報告。財務(wù)會計報告包括會計報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書。第五條 會統(tǒng)報表之間、會統(tǒng)報表各項目之間，凡是有對應(yīng)關(guān)系的，應(yīng)當相互一致，本期報表與上期報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當相互銜接。第七條 對外報送的報表，應(yīng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。第十條 會統(tǒng)報表評比每年進行一次，對工作出色、成績突出的單位或個人給予一定的獎勵，并作為日后績效考核的依據(jù)之一。子公司，是指被母公司控制的企業(yè)。第二章 合并范圍第六條 合并財務(wù)報表的合并范圍應(yīng)當以控制為基礎(chǔ)予以確定。第八條 母公司擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權(quán)，滿足下列條件之一的，視為母公司能夠控制被投資單位，應(yīng)當將該被投資單位認定為子公司，納入合并財務(wù)報表的合并范圍。在被投資單位的公司管理層或類似機構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。第十二條 母公司應(yīng)當統(tǒng)一子公司所采用的會計政策，使子公司采用的會計政策與母公司保持一致。第十四條 在編制合并財務(wù)報表時，子公司除了應(yīng)當向母公司提供財務(wù)報表外，還應(yīng)當向母公司提供下列有關(guān)資料：采用的與母公司不一致的會計政策及其影響金額；與母公司不一致的會計期間的說明；與母公司、其他子公司之間發(fā)生的所有內(nèi)部交易的相關(guān)資料(參見附件)；所有者權(quán)益變動的有關(guān)資料；編制合并財務(wù)報表所需要的其他資料。商譽發(fā)生減值的，應(yīng)當按照經(jīng)減值測試后的金額列示。母公司與子公司、子公司相互之間銷售商品（或提供勞務(wù)，下同）或其他方式形成的存貨、固定資產(chǎn)、工程物資、在建工程、無形資產(chǎn)等所包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益應(yīng)當?shù)咒N。第十七條 母公司在報告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，編制合并資產(chǎn)負債表時，應(yīng)當調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)。母公司與子公司、子公司相互之間銷售商品所產(chǎn)生的營業(yè)收入和營業(yè)成本應(yīng)當?shù)咒N。母公司與子公司、子公司相互之間持有對方債券所產(chǎn)生的投資收益，應(yīng)當與其相對應(yīng)的發(fā)行方利息費用相互抵銷。第二十一條 子公司少數(shù)股東分擔的當期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額，其余額應(yīng)當分別下列情況進行處理：公司章程或協(xié)議規(guī)定少數(shù)股東有義務(wù)承擔，并且少數(shù)股東有能力予以彌補的，該項余額應(yīng)當沖減少數(shù)股東權(quán)益；公司章程或協(xié)議未規(guī)定少數(shù)股東有義務(wù)承擔的，該項余額應(yīng)當沖減母公司的所有者權(quán)益。第二十三條 母公司在報告期內(nèi)處置子公司，應(yīng)當將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。母公司與子公司、子公司相互之間當期取得投資收益收到的現(xiàn)金，應(yīng)當與分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金相互抵銷。母公司與子公司、子公司相互之間當期發(fā)生的其他內(nèi)部交易所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當?shù)咒N。第二十八條 母公司在報告期內(nèi)處置子公司，應(yīng)當將該子公司期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。母公司對子公司、子公司相互之間持有對方長期股權(quán)投資的投資收益應(yīng)當?shù)咒N。第四章披露第三十一條 企業(yè)應(yīng)當在附注中披露下列信息：子公司的清單，包括企業(yè)名稱、注冊地、業(yè)務(wù)性質(zhì)、母公司的持股比例和表決權(quán)比例。子公司與母公司不一致的會計期間，編制合并財務(wù)報表的處理方法及其影響。需要在附注中說明的其他事項。集團公司設(shè)計劃財務(wù)部。 第三條 總會計師的設(shè)置根據(jù)不同的情況由集團公司適時審定。第五條 計劃財務(wù)部主任在總裁領(lǐng)導(dǎo)下主持集團公司的財務(wù)工作。第七條 下屬公司的財務(wù)經(jīng)理，在單位負責人領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。分管公司資產(chǎn)管理工作；財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月潔，按期報賬。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。下屬公司一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)經(jīng)理進行監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理的交接，由計劃財務(wù)部主任會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進行監(jiān)交；計劃財務(wù)部主任的交接，由單位負責人會同總會計師進行監(jiān)交。財務(wù)部門所使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料要符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，并配備管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作人員。系統(tǒng)管理員：負責電算化系統(tǒng)的技術(shù)管理工作，包括系統(tǒng)管理、數(shù)據(jù)庫管理和網(wǎng)絡(luò)管理。審核記賬員：負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進行審核、登記賬簿，對打印輸出的憑證、賬簿、報表進行確認；憑證錄入員：負責按照已經(jīng)審核無誤的原始憑證制作、錄入記賬憑證，要求數(shù)據(jù)計算正確、會計科目使用得當，各項工作達到財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。第五條 系統(tǒng)管理員在變動前必須辦理手續(xù)交接，接替人員應(yīng)認真接管移交工作。第六條 一般操作員的崗位交換，應(yīng)在移交清冊中列明操作員口令及密碼、存貯會計數(shù)據(jù)的各種媒體及有關(guān)資料、實物等。口令的安全由操作人員自己負責，操作人員發(fā)現(xiàn)自己口令被修改或刪除時，應(yīng)及時向電算化會計主管報告，會計主管可委托系統(tǒng)管理員會同審核員查明原因后再作處理。第十一條 所有機器產(chǎn)生的憑證、賬薄、報表等會計資料，必須以書面形式打印出來，且打印結(jié)果必須清楚。第十二條 每天發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)當每天登記入賬。第十三條 對會計數(shù)據(jù)實行雙備份。月、年備份內(nèi)容包括賬務(wù)、報表和其它核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。第十五條 電算化會計檔案中以磁性介質(zhì)保存的會計數(shù)據(jù)資料，其保管期限與《會計檔案管理辦法》中規(guī)定的書面資料一致。第十六條 系統(tǒng)硬件的操作必須按照正確的操作規(guī)程進行。未經(jīng)系統(tǒng)管理員授權(quán)，其他人員不得進行系統(tǒng)維護操作。（一） 會計檔案管理制度第一條 為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法津法規(guī)，結(jié)合集團公司的實際情況，制定本辦法。出納人員不得兼管會計檔案。如有特殊需要，集團公司內(nèi)部人員借閱會計檔案，須經(jīng)會計主管人員批準后，辦理借閱手續(xù)。各單位應(yīng)當建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度。第七條 本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。第九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條件的，按國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定辦理。單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。移交會計檔案的單位，應(yīng)當編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。第二條 本辦法所稱擔保是指公司以第三人身份為他人提供的保證、抵押或質(zhì)押。第五條 所有對外擔保均由公司統(tǒng)一管理，未經(jīng)公司管理層的批準，公司及子公司不得對外提供擔保，也不得請外單位為子公司提供擔保。第二章 擔保及管理第八條 公司可以為具有獨立法人資格且有下列條件之一的單位擔保；因公司業(yè)務(wù)需要的互保單位；與公司有現(xiàn)實或潛在重要業(yè)務(wù)關(guān)系的單位；公司所屬全資公司、控股子公司、參股公司。第十一條 經(jīng)辦責任人應(yīng)根據(jù)申請擔保人提供的基本資料進行調(diào)查，確認資料的真實性，報公司風險控制小組審定后，提交公司管理層批準。申請擔保人設(shè)定反擔保的財產(chǎn)為法律、法規(guī)禁止流通或者不可轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn)的，應(yīng)當拒絕擔保。除由銀行出具的格式擔保合同外，其他形式的擔保合同需由法律事務(wù)部門審查，必要時交由公司聘請的律師事務(wù)所審閱或出具法律意見書。第十九條 在接受反擔保抵押、反擔保質(zhì)押時，由公司財務(wù)部門會同公司法律部門（或公司聘請的律師事務(wù)所），完善有關(guān)法律手續(xù)，特別是包括及時辦理抵押或質(zhì)押登記的手續(xù)。第二十一條 經(jīng)辦責任人應(yīng)當關(guān)注被擔保方的生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負債變化、對外擔保和其他負債、分立、合并、法定代表人的變更以及對外商業(yè)信譽的變化情況，特別是到期歸還情況等，對可能出現(xiàn)的風險預(yù)測、分析，并根據(jù)實際情況及時報告公司風險控制小組和公司財務(wù)部。第二十五條 公司作為一般保證人時，在擔保合同糾紛未經(jīng)審判或仲裁，并就債務(wù)人財產(chǎn)依法強制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，未經(jīng)公司管理層決定不得對債務(wù)人先行承擔責任。第八章 責任人責任第二十九條 公司相關(guān)人員未按本辦法規(guī)定程序擅自越投資擔保管理制度（一） 投資管理制度第一章 對外投資會計核算方法的選擇第一條 短期投資。但應(yīng)按期計提利息，計入損益；按期計提的利息到付息期不能收回的，則應(yīng)停止計提利息，并沖回原已計提的利息。投資企業(yè)對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的，應(yīng)當采用權(quán)益法核算。債券費用的處理。第四條 投資期末計價。（2）跌價準備的計提方法：采用按投資總體、投資類別或單項投資計提。長期投資。（3）對由于被投資企業(yè)破產(chǎn)、倒閉而確實收不回來的投資凈損失，以及對外投資股權(quán)轉(zhuǎn)讓、聯(lián)