【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 人員榮譽(yù)證書；會(huì)計(jì)人員所在單位負(fù)有責(zé)任的，其單位不得申請(qǐng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。 連續(xù)3年未接受繼續(xù)教育或連續(xù)3年未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時(shí)間的會(huì)計(jì)人員，由省級(jí)財(cái)政部門作出或建議作出取消其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)、會(huì)計(jì)人員所在單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書的決定。 被取消會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書的會(huì)計(jì)人員和單位，2年內(nèi)(含2年)不得重新參加會(huì)計(jì)證考試、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)考試或評(píng)審、申請(qǐng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。如在2年后想重新獲得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書，須經(jīng)省級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后才能重新參加會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書證、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)考試(評(píng)審)或申請(qǐng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。每年由人事部門組織安排；財(cái)務(wù)部門具體實(shí)施；各主管應(yīng)保證會(huì)計(jì)人員參加后續(xù)教育的時(shí)間和其他必要條件。3 任免及授權(quán) 直屬單位、成員企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任免 會(huì)計(jì)人員委派管理會(huì)計(jì)委派制是財(cái)產(chǎn)所有者向所屬企事業(yè)單位統(tǒng)一委派會(huì)計(jì)人員，并對(duì)他們的任免、調(diào)遣、考核、獎(jiǎng)懲、工資和福利待遇進(jìn)行統(tǒng)一管理的一種會(huì)計(jì)人員管理制度。　　財(cái)務(wù)總監(jiān)由集團(tuán)公司選派，通過(guò)一定程序進(jìn)入公司董事會(huì)，承擔(dān)監(jiān)督國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、重大投資決策以及審查會(huì)計(jì)報(bào)表等職責(zé)，對(duì)重大財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行與總經(jīng)理聯(lián)簽制度。執(zhí)行黨和國(guó)家的方針政策，遵紀(jì)守法，廉潔自律；熟悉經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)法規(guī)，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度，敢于堅(jiān)持原則，有高度的事業(yè)心和責(zé)任感，有較好的職業(yè)道德；具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱或有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，有財(cái)會(huì)、審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)；身體健康，能夠適應(yīng)本職工作需要。對(duì)派駐單位的財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行預(yù)算時(shí)審核，執(zhí)行中檢查，終結(jié)后跟蹤監(jiān)督；只對(duì)派駐單位的財(cái)務(wù)管理負(fù)稽核監(jiān)督責(zé)任，不參與派駐單位的日常財(cái)務(wù)核算工作。列席派駐單位有關(guān)財(cái)務(wù)工作會(huì)議；監(jiān)督派駐單位貫徹執(zhí)行國(guó)家、省、市有關(guān)財(cái)稅法律制度；監(jiān)督檢查派駐單位日常財(cái)務(wù)運(yùn)作、資金收支情況，查閱會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證以及其他會(huì)計(jì)資料，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為有權(quán)糾正或提出處理意見，重大問(wèn)題向集團(tuán)公司報(bào)告；參與派駐單位財(cái)務(wù)管理制度的制訂或修正，并檢查制度的執(zhí)行情況；參與制訂下屬單位的財(cái)務(wù)管理方案；監(jiān)督派駐單位所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資金運(yùn)營(yíng)及收益分配；參與派駐單位的擬訂年度預(yù)算、決算，并提出審核意見；監(jiān)督派駐單位年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的實(shí)施；在派駐單位追加預(yù)算和申請(qǐng)每筆專項(xiàng)資金的報(bào)告時(shí)提出審核意見；審核派駐單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、國(guó)有資產(chǎn)占有產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資報(bào)告；檢查派駐單位“收支兩條線”管理的執(zhí)行情況；審核監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支實(shí)施的全過(guò)程；參與派駐單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變賣、報(bào)廢的管理； 有權(quán)制止或糾正派駐單位對(duì)外支付亂攤派、亂贊助、亂投資(集資)、隨意劃撥資金的行為；有權(quán)召集派駐單位的財(cái)務(wù)人員或領(lǐng)導(dǎo)對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)工作方面匯報(bào)、聽取意見及研究財(cái)務(wù)有關(guān)問(wèn)題。財(cái)務(wù)總監(jiān)在派駐單位有下列行為之一的，要單獨(dú)或與當(dāng)事人共同承擔(dān)相應(yīng)的行政或法律責(zé)任：派駐單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告的不完整性和不真實(shí)性。因玩忽職守，沒(méi)有及時(shí)向集團(tuán)公司反映單位的情況，造成了經(jīng)濟(jì)損失的；派駐單位有違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為知情而不糾正、不上報(bào)的；縱容或串通派駐單位而搞弄虛作假的；因監(jiān)管不力，造成派駐單位違反資金?？顚Ｓ迷瓌t的；違反組織紀(jì)律，違反保密規(guī)定的。財(cái)務(wù)總監(jiān)的工資、獎(jiǎng)金與所在單位分離，以保證其實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性；集團(tuán)公司對(duì)被委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)定期考核和輪崗。建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整，保證會(huì)計(jì)報(bào)表充分披露有關(guān)信息。及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)提供全部會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料；為財(cái)務(wù)總監(jiān)提供必要的工作條件及合作。派駐單位的負(fù)責(zé)人，主動(dòng)與財(cái)務(wù)總監(jiān)密切配合，促使本單位的財(cái)務(wù)部門支持財(cái)務(wù)總監(jiān)履行職責(zé)，與財(cái)務(wù)總監(jiān)共同履行預(yù)算時(shí)審核、執(zhí)行中檢查和終結(jié)后追蹤監(jiān)督的行為。派駐單位的財(cái)務(wù)預(yù)決算及追加計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)告、專項(xiàng)支出等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)要有財(cái)務(wù)總監(jiān)的審核意見，有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)議要邀請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)參加。派駐單位的財(cái)務(wù)人員，依法進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)信息，與財(cái)務(wù)總監(jiān)緊密合作，發(fā)現(xiàn)單位在財(cái)務(wù)方面有違反法律法規(guī)或財(cái)經(jīng)制度的，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告，單位或個(gè)人不得阻撓或干涉。凡違反以上規(guī)定的，由有關(guān)部門根據(jù)情節(jié)輕重、危害后果給予行政處分或追究法律責(zé)任。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人委派制的委派對(duì)象主要是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員；管理體制是按照“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一委派，分職任免”的辦法。由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出人選，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，統(tǒng)一委派各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與派駐公司相分離，對(duì)委派人員的工資、獎(jiǎng)勵(lì)、福利等由集團(tuán)統(tǒng)一發(fā)放；組織關(guān)系、人事檔案、職務(wù)晉升、工作調(diào)動(dòng)、專業(yè)職稱、后續(xù)教育、業(yè)績(jī)考評(píng)等由集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一管理。委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，對(duì)集團(tuán)公司及高層管理當(dāng)局負(fù)責(zé)，貫徹和實(shí)施集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章制度與各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策，對(duì)有損集團(tuán)利益的行為，有權(quán)予以制止，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，全面承擔(dān)派駐公司的財(cái)務(wù)工作。委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)其任職期間的財(cái)務(wù)工作承擔(dān)直接責(zé)任。人事、檔案、供給關(guān)系管理的基本原則是“誰(shuí)委派、誰(shuí)管理”。財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司總經(jīng)理聘任、續(xù)聘或解聘，決定其應(yīng)享有的工資薪金、福利待遇、獎(jiǎng)金、榮譽(yù)等； 為確保委派人員職責(zé)到位，充分發(fā)揮應(yīng)有職能，派出的財(cái)務(wù)人員均應(yīng)向其委派機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，定期或不定期地向委派機(jī)構(gòu)報(bào)告其職責(zé)履行情況。財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告分為定期報(bào)告和重大事項(xiàng)即時(shí)報(bào)告兩種。定期報(bào)告應(yīng)全面地報(bào)告任職單位遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)情況、財(cái)務(wù)人員職責(zé)的履行情況、派出單位財(cái)務(wù)狀況及其發(fā)展趨勢(shì)等；重大事項(xiàng)即時(shí)報(bào)告則是指財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)地向委派機(jī)構(gòu)報(bào)告任職單位所發(fā)生的對(duì)其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及長(zhǎng)期發(fā)展等方面有重大影響的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，如重要資產(chǎn)的處置、合并、收購(gòu)、經(jīng)營(yíng)方向的重大調(diào)整等，以便將財(cái)務(wù)人員派駐單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的重大變化處于嚴(yán)密、及時(shí)監(jiān)控之下，及時(shí)預(yù)警、防患于未然。委派財(cái)務(wù)總監(jiān)、委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任期一般為三年，任期屆滿后根據(jù)考核情況輪換。財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位輪換制，在同一崗位上，會(huì)計(jì)核算員每四年輪換一次；主管財(cái)務(wù)人員以上職務(wù)的每三年輪換一次；出納員、材料管理員每輛年輪換一次。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的任免，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)法律的規(guī)定。主要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免程序：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理由集團(tuán)總裁任免；二級(jí)、三級(jí)主要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免，由本單位負(fù)責(zé)人提名，集團(tuán)財(cái)務(wù)部考核并提出建議任免意見；非法人單位，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出名單報(bào)總裁同意后，集團(tuán)人事部任免。各單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)；對(duì)忠于職守，堅(jiān)持原則，做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。 　　會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德的，由所在單位進(jìn)行處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，由發(fā)證機(jī)關(guān)吊銷其從業(yè)資格證書。 重大經(jīng)營(yíng)決策審批制度根據(jù)《國(guó)有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范（試行）》，關(guān)于“建立重大決策的責(zé)任制度。”等規(guī)定精神制定本制度。本制度所稱重大經(jīng)營(yíng)決策指超過(guò)規(guī)定限額的對(duì)外投資、固定資產(chǎn)購(gòu)置、籌資和融資、各種損失、大額費(fèi)用支出以及土地使用權(quán)的處置、對(duì)外擔(dān)保、利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損、股權(quán)變動(dòng)、增加或減少注冊(cè)資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)和成員企業(yè)自身無(wú)法決定，必須由集團(tuán)公司來(lái)進(jìn)行決策的事項(xiàng)。對(duì)外投資包括股權(quán)投資、債權(quán)投資、混合性投資（不論長(zhǎng)期還是短期）；固定資產(chǎn)購(gòu)置包括購(gòu)買、新建、擴(kuò)建、改建等；籌資和融資指以增加負(fù)債、租賃等形式籌集資金；各種損失包括投資損失、資產(chǎn)盤虧和報(bào)廢損失、壞賬損失；費(fèi)用支出指部包括工資、水電消耗等經(jīng)常性、程序性支出的費(fèi)用項(xiàng)目，如修理費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)。全資單位指集團(tuán)公司作為全額出資人設(shè)立的公司或企業(yè)，各單位具有下列規(guī)定限額內(nèi)的權(quán)利，超過(guò)限額的項(xiàng)目，需報(bào)集團(tuán)公司審批。公安分局單項(xiàng)費(fèi)用開支在20萬(wàn)元以下的項(xiàng)目；酒店管理公司（不含京瑞房地產(chǎn)有限公司）、綜合保障部、運(yùn)行保障部單項(xiàng)支出在30萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)購(gòu)置；單項(xiàng)低于5萬(wàn)元的損失項(xiàng)目（不含固定資產(chǎn)報(bào)廢損失）；單項(xiàng)費(fèi)用開支在50萬(wàn)元以下的項(xiàng)目；單項(xiàng)融資租賃資產(chǎn)原值低于30萬(wàn)元的項(xiàng)目；年度累計(jì)低于100萬(wàn)元的籌資（從集團(tuán)內(nèi)部）。對(duì)外投資、固定資產(chǎn)報(bào)廢、從集團(tuán)外部籌資、土地使用權(quán)的處置、對(duì)外擔(dān)保、利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損、股權(quán)變動(dòng)、增加或減少注冊(cè)資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)和自身無(wú)法上決定，必須由集團(tuán)公司來(lái)進(jìn)行決策的事項(xiàng)?？毓蓡挝恢讣瘓F(tuán)公司作為主要出資人投資設(shè)立、具有法人資格、依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的公司。被控股企業(yè)擁有財(cái)產(chǎn)使用權(quán)，依法自主經(jīng)營(yíng)，并承擔(dān)集團(tuán)公司投入資產(chǎn)的保值增值責(zé)任；集團(tuán)公司依法對(duì)其享有資產(chǎn)受益權(quán)、重大決策權(quán)、管理者選擇權(quán)。超過(guò)規(guī)定限額的重大經(jīng)營(yíng)決策（標(biāo)準(zhǔn)及項(xiàng)目見附表）；土地使用權(quán)的處置、對(duì)外擔(dān)保、利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損、股權(quán)變動(dòng)、增加或減少注冊(cè)資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)和自身無(wú)法上決定，必須由母公司來(lái)進(jìn)行決策的事項(xiàng)。控股成員企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策審批項(xiàng)目表類 別審 批 內(nèi) 容審批機(jī)構(gòu)控股公司類型需審批項(xiàng)目對(duì)外投資凈資產(chǎn)≤2,000萬(wàn)元≥100萬(wàn)元股東會(huì)2,000萬(wàn)元凈資產(chǎn)≤5,000萬(wàn)元≥200萬(wàn)元5,000萬(wàn)元凈資產(chǎn)≤2億元≥300萬(wàn)元凈資產(chǎn)2億元≥500萬(wàn)元固定資產(chǎn)購(gòu)置資產(chǎn)≤1億元≥100萬(wàn)元董事會(huì)1億元資產(chǎn)≤5億元≥250萬(wàn)元資產(chǎn)5億元≥500萬(wàn)元籌資和融資籌融資后資產(chǎn)負(fù)債率≥50%的項(xiàng)目董事會(huì)各種損失資產(chǎn)≤1億元≥50萬(wàn)元董事會(huì)1億元資產(chǎn)≤5億元≥100萬(wàn)元資產(chǎn)5億元≥300萬(wàn)元費(fèi)用支出利潤(rùn)預(yù)算≤1,000萬(wàn)元≥100萬(wàn)元董事會(huì)1,000萬(wàn)元利潤(rùn)預(yù)算≤5,000萬(wàn)元≥200萬(wàn)元5,000萬(wàn)元利潤(rùn)預(yù)算≤1億元≥300萬(wàn)元利潤(rùn)預(yù)算1億元≥500萬(wàn)元財(cái)務(wù)收支審批是指確定財(cái)務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權(quán)限、審批程序及其責(zé)任的制度。主要內(nèi)容有：收入指主業(yè)、附業(yè)收入和其他收入。如小型租賃收入、無(wú)價(jià)包裝處理收入，資產(chǎn)變賣收入中，需要作價(jià)，處理的審批范圍。支出指現(xiàn)金、實(shí)物和需在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中攤提、列支的各項(xiàng)費(fèi)用審批范圍。集團(tuán)公司（包括下屬單位）具有財(cái)務(wù)審批職權(quán)的人是：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)人董事長(zhǎng)、總裁、總經(jīng)理、主任及其部門的主要負(fù)責(zé)人和該主要負(fù)責(zé)人授權(quán)的其他人員；總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)未設(shè)總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)的單位，為主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指主管財(cái)務(wù)工作的經(jīng)理、科長(zhǎng)、主管或由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委托的副職。包括經(jīng)辦人、審核人、批準(zhǔn)人等應(yīng)當(dāng)履行的手續(xù)及承擔(dān)的責(zé)任。預(yù)算內(nèi)費(fèi)用審批公司各部門必須嚴(yán)格按審批后分解至各部門的預(yù)算額控制使用（包括年初下達(dá)的固定資產(chǎn)更新計(jì)劃、科學(xué)技術(shù)基金計(jì)劃）。審批程序：經(jīng)辦人填制報(bào)銷單┅┅部門經(jīng)理意見┅┅會(huì)計(jì)審核┅┅財(cái)務(wù)經(jīng)理意見┅┅總經(jīng)理審批┅┅出納處報(bào)銷（或領(lǐng)款）預(yù)算外費(fèi)用審批特殊情況需開支的預(yù)算外費(fèi)用(包括呈批件),一次金額在3,000元，累計(jì)銷售額在十萬(wàn)元以下的。報(bào)銷程序：經(jīng)手人填制報(bào)銷單┅┅部門經(jīng)理意見┅┅總經(jīng)理審批┅┅規(guī)劃部審核┅┅財(cái)務(wù)部簽字┅┅出納處報(bào)銷（或領(lǐng)款）預(yù)算外支出每筆金額在10萬(wàn)元以上的（不含10萬(wàn)元）需報(bào)總裁審批，待拿到批文后，再按上述程序?qū)徟鷪?zhí)行。集團(tuán)公司機(jī)關(guān)公司機(jī)關(guān)內(nèi)部的各項(xiàng)合同的簽訂，不論金額大小，要經(jīng)過(guò)規(guī)劃發(fā)展部、財(cái)務(wù)部審核，然后報(bào)總裁批準(zhǔn)。二級(jí)公司二級(jí)公司的合同簽訂，由二級(jí)公司自行審批，但單項(xiàng)合同金額50萬(wàn)元以上的，（如股份有限公司）權(quán)限可放至100萬(wàn)元。材料、商品貨款結(jié)算憑材料、商品采購(gòu)合同結(jié)算；材料、商品先到后付款的，憑發(fā)貨方的發(fā)票和驗(yàn)收人的驗(yàn)收單，經(jīng)主管人員（或部門經(jīng)理）簽字認(rèn)可后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管副總經(jīng)理級(jí)人員聯(lián)簽并轉(zhuǎn)總經(jīng)理審批后付款；先付款后發(fā)貨的，由經(jīng)辦人根據(jù)合同填制領(lǐng)款單，經(jīng)部門經(jīng)理同意，財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理聯(lián)簽批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可付款；單項(xiàng)金額超過(guò)50萬(wàn)元的，報(bào)總裁審批；已銷商品的貨款結(jié)算，由采購(gòu)員根據(jù)微機(jī)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)填制結(jié)算單，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核，由財(cái)務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)經(jīng)理聯(lián)簽并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部憑據(jù)結(jié)算；對(duì)付款金額較大的，由財(cái)務(wù)部派專人與業(yè)務(wù)人員同往結(jié)款。工程費(fèi)用的審批實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任制,由項(xiàng)目責(zé)任人全權(quán)負(fù)責(zé)，集團(tuán)公司對(duì)大型開支進(jìn)行監(jiān)控。工程項(xiàng)目正式批準(zhǔn)后，日常工程費(fèi)用開支程序：經(jīng)辦人填寫支款單┅┅工程管理人員簽字┅┅工程財(cái)務(wù)人員審核┅┅項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批單項(xiàng)金額超過(guò)50萬(wàn)元的，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)。集團(tuán)下屬二級(jí)公司的對(duì)外投資損失、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的每次超過(guò)20萬(wàn)元以上的損失，報(bào)集團(tuán)規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)方能列支。集團(tuán)公司對(duì)外投資按照集團(tuán)公司規(guī)定的程序，經(jīng)投資委員會(huì)認(rèn)定，集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意后，財(cái)務(wù)部憑批文籌集資金。正式對(duì)外付款時(shí)，要經(jīng)集團(tuán)公司規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部聯(lián)簽，并報(bào)總裁批準(zhǔn)后付款。集團(tuán)下屬二級(jí)公司的對(duì)外投資先由二級(jí)公司提出可行性報(bào)告報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)過(guò)集團(tuán)公司行政程序?qū)徍送夂?，交由二?jí)公司董事會(huì)完成法律手續(xù)。待手續(xù)完畢財(cái)務(wù)才能據(jù)以籌措資金，具體付款是由該公司董事長(zhǎng)的簽字生效。附：集團(tuán)公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限劃分表集團(tuán)公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限劃分表類 別項(xiàng) 目審批權(quán)限審批者備 注零星采購(gòu)辦公用品10,000元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理按預(yù)算執(zhí)行10,000―50,000元財(cái)務(wù)總監(jiān)50,000元以上總經(jīng)理勞保用品5,000元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理5,000元以上財(cái)務(wù)總監(jiān)禮品2,000元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理