軟件公司財務預算管理細則-資料下載頁
2025-04-13 02:02本頁面
【正文】 進行控制A、事前控制：在編制預算過程中，對經(jīng)營活動應進行嚴格的事前規(guī)劃和審核。B、事中控制：在經(jīng)營活動的過程中，要貫串和執(zhí)行既定預算，從簽訂合同或業(yè)務發(fā)生時起，即跟蹤、反饋，進行日?？刂疲瑢嶋H與預算的差異及時調(diào)整，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。C、事后評價：每項主要經(jīng)營活動結束，要對照既定預算做出評價，綜合分析，以便在以后的經(jīng)營活動中采取積極措施，為完成財務預算、保證企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展奠定基礎。(2) 按預算的主要項目進行控制為保證預算的實現(xiàn)，公司應根據(jù)自身的經(jīng)營特點及實際，針對重點預算項目及內(nèi)容進行重點控制。A、對營業(yè)成本的控制：對于公司而言，主要是人員的控制，嚴格執(zhí)行人員數(shù)量的控制。B、對三項費用的控制：公司各部門應嚴格按規(guī)定進行費用的安排及申報，根據(jù)審批后的費用預算嚴格控制。對相對固定(管理)費用按預算絕對額進行控制。對經(jīng)營費用按其業(yè)務量的變化進行相對額控制。對相對可變(管理)費用按重點項目進行控制。主要應控制好修理費、工資及獎金、業(yè)務招待費、涉外費、差旅費、交通費、電話費等。C、對現(xiàn)金流量的控制：以保障公司現(xiàn)金周轉的良性循環(huán)為目標，各公司要在經(jīng)營活動的各個方面和各個環(huán)節(jié)采取有效措施，努力開源節(jié)流，適當留有余地。講求經(jīng)濟效益，不能停留在帳面利潤上，而要注重利潤的現(xiàn)金實現(xiàn)。同時，要科學合理安排好現(xiàn)金余缺的調(diào)劑，提高資金使用效率及效益。D、對業(yè)務量的控制：由于三項費用中有一部分為相對固定費用，其不隨業(yè)務量的增減而變化。所以業(yè)務量的增減幅度應小于利潤的增減幅度。因此，企業(yè)應在人力、資金及市場可能的情況下，在事前嚴格控制的前提下，盡可能增加營業(yè)額，以求更好的規(guī)模效益。(3) 編制預算控制報告：公司各部按季編制預算執(zhí)行情況的控制報告，并上報公司財務中心。旨在分析過去，指出問題，控制未來，采取措施，以利于完成財務預算，改善公司的資產(chǎn)狀況和財務狀況。(4) 預算回顧分析公司執(zhí)委員計劃預算月例會領導小組應根據(jù)各公司具體預算的期間跟蹤、了解各業(yè)務單元預算的執(zhí)行情況，并按季進行全公司預算執(zhí)行情況分析。對于各公司共性的問題及困難，及時溝通及反饋信息，專題研究，解決問題，協(xié)調(diào)業(yè)務單元經(jīng)營活動，以發(fā)揮整體優(yōu)勢，完成全公司的既定目標。財務預算的考核施行初期的1－2年內(nèi)，由于預算的合理性和準確性不足，建議不作為考核的主要指標和直接依據(jù)，公司預算和業(yè)績考核體系的結合宜逐步進行。(1) 各公司應于下年第一季度，在公司財務決算的同時，對財務預算的執(zhí)行情況做出總結，將本年預算、修訂預算、本年實際及其增減差異，全面反映于預算執(zhí)行情況表中。(2) 營銷中心、項目中心、工程中心，應根據(jù)預算執(zhí)行情況表對經(jīng)營活動進行動態(tài)分析，將主要預算項目如業(yè)務量變化、應收帳款回收情況費用支出情況利潤完成情況、固定資產(chǎn)原值變化及依據(jù)等細化分解，進行實際與預算差異的詳細分析，并分析差異的原因。(3) 公司預算委員會檢查了解各業(yè)務單元和職能部門的會計處理及報表真實情況之后，依據(jù)業(yè)務單元和各部門的財務決算和預算執(zhí)行情況以及客觀環(huán)境、政策的變化，區(qū)分預算與實際的可控差異與不可控差異，通過全面分析，綜合考核各業(yè)務單元的業(yè)績，和職能部門成本控制的業(yè)績，進行評估，并依據(jù)公司獎金分配方案提出對各業(yè)務單元和職能部門進行獎懲的建議意見，經(jīng)決策委員會審查批準后執(zhí)行。
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