軟件公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理細(xì)則(參考版)
2025-04-16 02:02本頁面
【正文】 (3) 公司預(yù)算委員會檢查了解各業(yè)務(wù)單元和職能部門的會計(jì)處理及報(bào)表真實(shí)情況之后，依據(jù)業(yè)務(wù)單元和各部門的財(cái)務(wù)決算和預(yù)算執(zhí)行情況以及客觀環(huán)境、政策的變化，區(qū)分預(yù)算與實(shí)際的可控差異與不可控差異，通過全面分析，綜合考核各業(yè)務(wù)單元的業(yè)績，和職能部門成本控制的業(yè)績，進(jìn)行評估，并依據(jù)公司獎金分配方案提出對各業(yè)務(wù)單元和職能部門進(jìn)行獎懲的建議意見，經(jīng)決策委員會審查批準(zhǔn)后執(zhí)行。(1) 各公司應(yīng)于下年第一季度，在公司財(cái)務(wù)決算的同時(shí)，對財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況做出總結(jié)，將本年預(yù)算、修訂預(yù)算、本年實(shí)際及其增減差異，全面反映于預(yù)算執(zhí)行情況表中。對于各公司共性的問題及困難，及時(shí)溝通及反饋信息，專題研究，解決問題，協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)單元經(jīng)營活動，以發(fā)揮整體優(yōu)勢，完成全公司的既定目標(biāo)。旨在分析過去，指出問題，控制未來，采取措施，以利于完成財(cái)務(wù)預(yù)算，改善公司的資產(chǎn)狀況和財(cái)務(wù)狀況。因此，企業(yè)應(yīng)在人力、資金及市場可能的情況下，在事前嚴(yán)格控制的前提下，盡可能增加營業(yè)額，以求更好的規(guī)模效益。D、對業(yè)務(wù)量的控制：由于三項(xiàng)費(fèi)用中有一部分為相對固定費(fèi)用，其不隨業(yè)務(wù)量的增減而變化。講求經(jīng)濟(jì)效益，不能停留在帳面利潤上，而要注重利潤的現(xiàn)金實(shí)現(xiàn)。主要應(yīng)控制好修理費(fèi)、工資及獎金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、涉外費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、電話費(fèi)等。對經(jīng)營費(fèi)用按其業(yè)務(wù)量的變化進(jìn)行相對額控制。B、對三項(xiàng)費(fèi)用的控制：公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用的安排及申報(bào)，根據(jù)審批后的費(fèi)用預(yù)算嚴(yán)格控制。(2) 按預(yù)算的主要項(xiàng)目進(jìn)行控制為保證預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，公司應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營特點(diǎn)及實(shí)際，針對重點(diǎn)預(yù)算項(xiàng)目及內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)控制。B、事中控制：在經(jīng)營活動的過程中，要貫串和執(zhí)行既定預(yù)算，從簽訂合同或業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)起，即跟蹤、反饋，進(jìn)行日?？刂疲瑢?shí)際與預(yù)算的差異及時(shí)調(diào)整，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算的控制與考核財(cái)務(wù)預(yù)算的控制在預(yù)算的執(zhí)行過程中，要對企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)階段的重要預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行事前、事中、事后控制。在此基礎(chǔ)上，形成初步確立的結(jié)論；10） 將公司預(yù)算初稿分發(fā)給各個(gè)部門，各個(gè)部門經(jīng)討論簽署意見后，返回給預(yù)算工作組；11） 預(yù)算委員會討論通過預(yù)算工作組提交的預(yù)算總表初稿，最后將預(yù)算總表定稿上報(bào)決策委員會；12） 決策委員會對照明年戰(zhàn)略計(jì)劃安排，審核預(yù)算總表定稿，并簽署意見，下發(fā)執(zhí)行；13） 預(yù)算工作組將預(yù)算總表裝訂成冊，下發(fā)至各個(gè)部門。然后得出公司目標(biāo)利潤、各業(yè)務(wù)中心目標(biāo)利潤、營業(yè)規(guī)模等最后結(jié)論，下達(dá)給預(yù)算委員會至預(yù)算工作組；4） 預(yù)算工作組根據(jù)決策委員會的最終經(jīng)營目標(biāo)，具體提出各業(yè)務(wù)中心預(yù)算年度的主指標(biāo)、輔助指標(biāo)和修正指標(biāo)。預(yù)算執(zhí)行情況作為項(xiàng)目考核依據(jù)。（2） 將公司預(yù)算初稿分發(fā)給各有關(guān)部門，各部門討論簽署意見后，返回給預(yù)算工作組12月820日（1） 將預(yù)算工作組確認(rèn)的預(yù)算方案交預(yù)算委員會審議。對不合理的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，討論通過或駁回重編。續(xù)表預(yù)算階段時(shí)間進(jìn)度工作任務(wù)預(yù)算編制11月13日預(yù)算工作組召開公司預(yù)算編制工作會議，將預(yù)算目標(biāo)體系和工作基本方案、預(yù)算表格下發(fā)給各個(gè)部門。10月27日前預(yù)算工作組向營銷中心、產(chǎn)品中心、項(xiàng)目中心、工程服務(wù)中心、資源中心、人力資源部、財(cái)務(wù)中心、行政部八個(gè)部門通報(bào)明年預(yù)算目標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案，聽取意見
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