某公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程模型-資料下載頁(yè)
2025-01-09 17:37本頁(yè)面
【正文】 際用量 彈性預(yù)算用量）彈性預(yù)算價(jià)格 示例：油料消耗差異 預(yù)算差異 價(jià)格差異 數(shù)量差異 對(duì)重要差異進(jìn)行解釋 各級(jí)全面預(yù)算工作小組要求各責(zé)任中心對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行深入的分析，解釋重大差異產(chǎn)生的原因，并對(duì)其可控性及在后續(xù)月度可能產(chǎn)生的影響作出判斷，并提出消除不利差異措施的改進(jìn)方案。 差異原因的報(bào)告與確認(rèn) 各責(zé)任中心將差異原因分析報(bào)告上報(bào)全面預(yù)算工作小組，由全面預(yù)算工作小組匯總上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審查確認(rèn)的匯總業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告是公司高管層采取相應(yīng)控制措施、調(diào)整經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)績(jī)考核的依據(jù)。 差異分析 涉及部門 投資與資產(chǎn)管理部 會(huì)計(jì)核算部 所有部門 責(zé)任部門 投資與資產(chǎn)管理部 投資與資產(chǎn)管理部 辦公室 工程預(yù)決算部及其他 相關(guān)部門 計(jì)財(cái)部、業(yè)務(wù)部門 所有部門 差異分析項(xiàng)目 差異額 重要性標(biāo)準(zhǔn) 損 益 表 收入 管理費(fèi)用 差異額 差異額、差異率 ?? 差異額 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn)原價(jià) 差異額 差異額 在建工程 差異額 分析方法 定性分析 定量 /定性 定性 /定量 定性 /定量 定性分析 定量分析 定性定量 投資收益 ?? 差異率、差異趨勢(shì) 定量 /定性 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 現(xiàn)金收入 差異額 現(xiàn)金支出 差異額 定量 /定性 定性分析 現(xiàn) 金 預(yù) 算 所有部門 ?? 差異額 定性分析 XX本部預(yù)算差異分析示例 預(yù)算管理 — 具體工作（階段 I） 預(yù)算管理流程 預(yù)算差異分析信息載體 預(yù)算差異分析報(bào)告是對(duì)預(yù)算差異產(chǎn)生原因作出解釋并提出改進(jìn)措施的分析報(bào)告，與業(yè)績(jī)報(bào)告成為采取相應(yīng)控制措施、調(diào)整經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)績(jī)考核的依據(jù)。 對(duì)于定量分析的項(xiàng)目，首先由全面預(yù)算工作小組對(duì)差異進(jìn)行分解，填寫差異分析表作為差異分析報(bào)告的附表；然后全面預(yù)算工作小組要求需對(duì)差異負(fù)責(zé)的責(zé)任中心對(duì)差異原因做出解釋、提出改進(jìn)意見，兩者共同完成報(bào)告。 對(duì)于定性分析的預(yù)算差異分析項(xiàng)目，全面預(yù)算工作小組要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任中心完成差異原因分析報(bào)告。 XX事業(yè)部 XX收入差異分析表 采購(gòu)差異分析表、部門日常費(fèi)用差異分析表、 油料消耗差異分析表、低值易耗差異分析表、 維修費(fèi)差異分析表、電費(fèi)差異分析表、備品備件差異分析表 固定資產(chǎn)購(gòu)置差異分析表 …… XX本部 XX 事業(yè)總部 固定資產(chǎn)購(gòu)置差異分析表、投資預(yù)算差異分析表 …… 項(xiàng)目投資預(yù)算差異分析表、采購(gòu)明細(xì)差異分析表、 固定資產(chǎn)購(gòu)置差異分析表、部門日常費(fèi)用差異分析表 …… XX預(yù)算差異定量分析項(xiàng)目所作的差異分析表示例（部分）如下： XX事業(yè)總部 新線 XX投資預(yù)算差異分析表、部門費(fèi)用預(yù)算差異分析 …… 預(yù)算管理 — 具體工作（階段 I） 預(yù)算管理流程
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