融資擔(dān)保有限公司財務(wù)管理制度-資料下載頁
2025-04-13 01:31本頁面
【正文】 四條 公司固定資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一管理并制定固定資產(chǎn)管理辦法。第七十五條 公司固定資產(chǎn)計提折舊采用平均年限法，預(yù)計凈殘值率為5%。各類固定資產(chǎn)折舊年限規(guī)定如下：房屋建筑物 20年運(yùn)輸工具 4年電腦、打印機(jī)等電子設(shè)備 3年第七十六條 在建工程是指公司進(jìn)行的各項工程發(fā)生的支出工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目。第五節(jié) 無形資產(chǎn)管理第七十七條 無形資產(chǎn)是指公司購入的房屋使用權(quán)、專利權(quán)等?？砂春贤O(shè)立分戶，攤銷時計入管理費(fèi)用。第七十八條 長期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的各項費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。第七十九條 長期待攤費(fèi)用采用直線法在費(fèi)用項目的受益期內(nèi)平均攤銷：修理費(fèi)用，在下一次大修理前攤銷；租入固定資產(chǎn)的改良支出，在租賃期限和租賃資產(chǎn)尚未使用年限內(nèi)攤銷；公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)及不計入固定資產(chǎn)價值的借款費(fèi)用等，先在長期待攤費(fèi)用中歸集，待公司開始經(jīng)營的當(dāng)月起一次計入開始經(jīng)營當(dāng)月的損益。第九章 損益管理第一節(jié) 收入管理第八十條 收入是指公司的擔(dān)保費(fèi)收入、綜合費(fèi)用收入、其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入。第八十一條 其他營業(yè)收入是指公司擔(dān)保費(fèi)收入、綜合費(fèi)用收入以外的營業(yè)收入。第八十二條 營業(yè)外收入是指公司發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的收入，如固定資產(chǎn)盤盈。第二節(jié) 費(fèi)用管理第八十三條 費(fèi)用是指公司業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理中發(fā)生的各項費(fèi)用含折舊。第八十四條 公司費(fèi)用實行預(yù)算管理，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)董事會制訂的財務(wù)預(yù)算方案嚴(yán)格控制費(fèi)用的支出。第八十五條 為了更好地控制公司費(fèi)用的支出，由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定費(fèi)用支出管理辦法。第十章 利潤及利潤分配第八十六條 利潤是指公司在一定的會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。第八十七條 公司所得稅的會計處理采用應(yīng)付稅款法。第八十八條 公司按月計算利潤，當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤按下列順序進(jìn)行分配：彌補(bǔ)以前年度的虧損；取10%的法定盈余公積；提取任意盈余公積；向股東分配紅利。第八十九條 當(dāng)法定盈余公積達(dá)到注冊資本50%時，可不再提取；盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本，但轉(zhuǎn)增資本后，企業(yè)法定盈余公積一般不得低于注冊資本的25%。第九十條 未分配利潤是指上年及歷年未分配利潤結(jié)余額。經(jīng)董事會決議為以豐補(bǔ)歉需要在當(dāng)年利潤分配適當(dāng)留下一塊或分配中有尾差未分時，將這部分未分配利潤并入下一年度利潤分配。第十一章 會計科目、財務(wù)報表第九十一條 公司會計科目根據(jù)財政部制定的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》的規(guī)定，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點、管理要求和核算需要加以設(shè)置和制訂。第九十二條 分類會計科目（即一級科目、總賬科目）由公司統(tǒng)一規(guī)定、設(shè)置，不得擅自增設(shè)、減少、合并和改動總分類會計科目。第九十三條 根據(jù)核算內(nèi)容，總分類科目共分為六大類：資產(chǎn)類科目；負(fù)債類科目；資產(chǎn)負(fù)債共同類科目；股東權(quán)益類科目；損益類科目；內(nèi)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算類科目。第九十四條 總分類會計科目編號的原則和方法統(tǒng)一參照相關(guān)政策法規(guī)規(guī)定執(zhí)行，二級明細(xì)會計科目和三級明細(xì)會計科目參照現(xiàn)行銀行業(yè)執(zhí)行，科目一經(jīng)設(shè)定，不可隨意增設(shè)、減少、合并以及改動。第九十五條 會計科目的修改變更，除年度終了時，應(yīng)采用編制“科目結(jié)轉(zhuǎn)對照表”的方式辦理新舊科目的結(jié)轉(zhuǎn)事項，以保證上下年度新、舊科目余額的銜接外，在年度中間，應(yīng)一律采用填制會計憑證的方式，通過會計分錄來進(jìn)行科目的結(jié)轉(zhuǎn)和銜接。第九十六條 公司在填制會計憑證、登記賬簿時，應(yīng)當(dāng)填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應(yīng)當(dāng)只填列科目編號，不填列科目名稱。第九十七條 公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》和本制度的規(guī)定，編制和提供真實、完整、可靠的財務(wù)報表。公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對本公司財務(wù)報表的真實性、完整性負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部任何部門或者個人不得授意、指使、強(qiáng)令財務(wù)部門編制和提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)報告。第九十八條 公司對外提供的會計報表的種類和格式、會計報表附注的主要內(nèi)容等，由《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》或者國家其他權(quán)利機(jī)構(gòu)予以規(guī)定，對外必須提供的報表現(xiàn)暫定為“資產(chǎn)負(fù)債表”和“利潤表”。公司內(nèi)部管理需要的會計報表由本制度制定，現(xiàn)暫定為“營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表”和“損益明細(xì)表”。第九十九條 公司應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)賬，并根據(jù)該結(jié)帳日的會計數(shù)據(jù)編制會計報表，不得提前或者推遲。年度結(jié)帳日為公歷年度的每年12月31日；半年度、季度、月度結(jié)帳日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。第一百條 會計報表的編制和填列，應(yīng)以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。分以下四舍五入。第一百零一條 公司應(yīng)當(dāng)制定專人負(fù)責(zé)編制、審查、匯總財務(wù)報表。財務(wù)報表的質(zhì)量應(yīng)達(dá)到：內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、字跡清晰、簽章齊全、報送及時；不得漏報和對數(shù)據(jù)任意取舍；會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)相互一致；會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。第一百零二條 公司對于財務(wù)報表應(yīng)堅持嚴(yán)密的保管、登記和調(diào)閱制度，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得隨意外借和翻??；外單位調(diào)閱或索要時，應(yīng)按公司會計檔案管理辦法的規(guī)定予以辦理。第十二章 附 則第一百零三條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)制訂、解釋和修訂。第一百零四條 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行。第一百零五條 本制度自董事會批準(zhǔn)之日起生效。 17 / 17
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