企業(yè)反舞弊機(jī)制建設(shè)探討-資料下載頁
2025-04-13 01:06本頁面
【正文】 現(xiàn)狀得出的成果。2)評估風(fēng)險(xiǎn)：以總結(jié)出的事件清單為基礎(chǔ)，評價(jià)這些事件發(fā)生的可能性，以及一旦發(fā)生，對公司的影響程度，并按風(fēng)險(xiǎn)高低對事件排序。3)了解管理漏洞：管理漏洞是指企業(yè)管理現(xiàn)狀不足以防范舞弊發(fā)生的情況。很少有企業(yè)是完全沒有現(xiàn)成管理措施的，例如絕大多數(shù)便利店都會(huì)裝攝像頭，絕大多數(shù)企業(yè)都不允許銷售人員經(jīng)手客戶付款。了解漏洞，也就是對識別出的潛在舞弊事件逐一考察管理現(xiàn)狀，判斷現(xiàn)狀是否已經(jīng)能滿足反舞弊的要求。4)應(yīng)對：對于較高風(fēng)險(xiǎn)的潛在舞弊事件，均擬定應(yīng)對策略，策略主要是為了彌補(bǔ)漏洞所需的行動(dòng)規(guī)劃、及預(yù)計(jì)所需的人員、時(shí)間和其他資源。注意對于目前不存在管理漏洞的風(fēng)險(xiǎn)，也有策略：企業(yè)應(yīng)確保當(dāng)前管理現(xiàn)狀的持續(xù)有效——正如便利店每天都要確保其攝像頭工作正常。上述工作應(yīng)每年持續(xù)開展。鑒于文檔和人員經(jīng)驗(yàn)的積累，次年的工作量通常會(huì)顯著少于首年。每當(dāng)公司業(yè)務(wù)、經(jīng)營模式、人員和組織架構(gòu)、系統(tǒng)有大的變化調(diào)整時(shí)，應(yīng)特別關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)和漏洞的相應(yīng)變化。三、制定和實(shí)施方案所有的應(yīng)對策略，均應(yīng)得到高層批準(zhǔn)和授權(quán)，并獲得相應(yīng)資源。其后組織者應(yīng)責(zé)成有關(guān)人員按照策略下的規(guī)劃，制定具體行動(dòng)方案和時(shí)間表，在獲得批準(zhǔn)后予以實(shí)施。具體方案通常涉及管理方法、業(yè)務(wù)政策和流程、職責(zé)崗位、系統(tǒng)的變更。為了卓有成效地開展上述三方面工作，企業(yè)要注意以下幾個(gè)方面：首先是注重實(shí)效，召開會(huì)議、編制政策、修訂流程都不只是紙面文章，而是要為企業(yè)和人員帶來意識、知識、和工作程序的變化；其次，反舞弊工作要盡可能和日常工作結(jié)合，反舞弊方案通常包含對企業(yè)日常制度和操作流程的串聯(lián)和修訂，而不是建立獨(dú)立的制度；第三，有長期的意識，企業(yè)的反舞弊機(jī)制從無到有，可以在一兩年的時(shí)間內(nèi)完成；但企業(yè)的外部環(huán)境和內(nèi)部組織在不斷變化，企業(yè)必須定期檢討風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，確保管理持續(xù)有效。 完美WORD格式編輯
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