【正文】 、加強(qiáng)反舞弊工作組織領(lǐng)導(dǎo)，落實反舞弊工作制度 ? 反舞弊協(xié)調(diào)小組要加強(qiáng)對反舞弊工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，定期召開會議聽取反舞弊工作情況，研究解決工作中出現(xiàn)的問題； ? 審計、監(jiān)察、內(nèi)控部門要加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，抓好各項反舞弊制度規(guī)定的落實，規(guī)范反舞弊工作； ? 對重大舞弊問題認(rèn)真組織調(diào)查，嚴(yán)肅處理，并及時上報。 95 二、認(rèn)真受理舞弊問題舉報，加大查處舞弊案件力度 ?嚴(yán)格按照工作程序和要求受理涉及舞弊問題的舉報，認(rèn)真調(diào)查處理，并將結(jié)果向舉報人反饋； ?立案查處重大舞弊問題，嚴(yán)肅處理舞弊者； ?對舞弊問題處理結(jié)果的落實情況進(jìn)行跟蹤，保證處理結(jié)果的有效落實； ?注意分析舞弊問題發(fā)生的原因，采取有效措施，督促有關(guān)部門抓好問題的整改，完善內(nèi)部控制制度，堵塞管理漏洞。 加強(qiáng)反舞弊工作的措施與要求 96 三、進(jìn)一步健全和暢通信訪舉報機(jī)制 加強(qiáng)對信訪舉報方式的宣傳 。 ? 使干部員工知曉本單位紀(jì)檢監(jiān)察部門的舉報方式（來信、來訪、電話、電子郵件和網(wǎng)上舉報）、發(fā)現(xiàn)違紀(jì)和舞弊問題應(yīng)向誰反映； ? 通過向與本單位有業(yè)務(wù)聯(lián)系單位及人員發(fā)放舉報熱線卡、監(jiān)督卡等方式，加強(qiáng)向外部第三方宣傳舉報熱線，強(qiáng)化外部監(jiān)督。舉報熱線卡正面可寫明企業(yè)精神、對第三方舉報行為的要求和鼓勵舉報等信息；另一面為公司監(jiān)察部門的舉報電話、電子舉報郵箱、通信地址等舉報信息。 加強(qiáng)反舞弊工作的措施與要求 97 加強(qiáng)對舉報電話的管理，保持 24小時暢通。 ?舉報電話應(yīng)具有錄音功能（推薦使用數(shù)碼錄音電話），在工作時間內(nèi)盡量不使用錄音功能，直接聽取舉報人的反映； ?在工作時間之外或因故不能接聽時，設(shè)置成自動接聽，保證 24小時暢通； ?定期將處理完畢的舉報錄音轉(zhuǎn)存到計算機(jī)中，并刪除電話存儲器中相應(yīng)的內(nèi)容，以防錄音存滿而造成舉報信息無法存儲。 加強(qiáng)反舞弊工作的措施與要求 98 加強(qiáng)對電子舉報郵箱的設(shè)置和管理。 ?電子舉報郵箱使用個人郵箱的，要盡快新建專用電子舉報郵箱； ?尚未按要求對電子舉報郵箱進(jìn)行設(shè)置的單位（含所屬二級單位），根據(jù) 《 關(guān)于認(rèn)真做好內(nèi)控測試?yán)馐马椪墓ぷ鞯耐ㄖ?》 要求，設(shè)立信訪管理崗和信訪監(jiān)督崗，對信訪管理崗和監(jiān)督崗人員個人郵箱進(jìn)行設(shè)置。 建議 ：每個單位最好使用統(tǒng)一的電子舉報郵箱，二級單位不設(shè)電子舉報郵箱，以減少內(nèi)控測試?yán)馐马棥? 加強(qiáng)反舞弊工作的措施與要求 99 ? 電子舉報郵箱由監(jiān)察部信訪與審理室（原四室）負(fù)責(zé)管理，公司電子郵件項目組負(fù)責(zé)設(shè)置、維護(hù)和技術(shù)支持。 ? 各單位需新建、設(shè)置和調(diào)整舉報郵箱的，可直接與監(jiān)察部信訪與審理室聯(lián)系。 聯(lián)系人：夏文勤，聯(lián)系電話： 010－ 62094492 Email: ? 電子舉報郵箱如出現(xiàn)問題，無法登錄或不能正常使用等，可直接與公司郵件項目組聯(lián)系。 聯(lián)系人：王 旭，聯(lián)系電話： 010－ 62092753 \ 2731 Email: 加強(qiáng)反舞弊工作的措施與要求 100 要加強(qiáng)對信訪舉報件處理情況的監(jiān)督。 ? 信訪管理崗人員要嚴(yán)格按程序，認(rèn)真及時地處理信訪舉報件，保證每一件信訪舉報都得到有效合理的處置。 ? 信訪監(jiān)督崗人員要明確并認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，在信訪管理崗人員收取和拆閱舉報信件時，負(fù)責(zé)清點舉報信的數(shù)量，并負(fù)責(zé)核查所收舉報信是否按程序受理；定期對電子舉報郵箱中收到的舉報郵件進(jìn)行核查，監(jiān)督信訪崗人員按程序及時處理舉報件，并定期對舉報郵箱進(jìn)行清理，將處理完的郵件存至本人計算機(jī)中存檔；聽取電話錄音時，信訪監(jiān)督崗人員要進(jìn)行監(jiān)督，保證舉報錄音按程序進(jìn)行處理。 加強(qiáng)反舞弊工作的措施與要求 101 ?在接收、拆閱舉報信和收聽舉報錄音時，要與信訪監(jiān)督崗人員一起進(jìn)行，并做好相關(guān)記錄。 四、加強(qiáng)反舞弊培訓(xùn)工作，為所有員工特別是管理人員提供有關(guān)舞弊風(fēng)險、反舞弊程序和控制的適當(dāng)培訓(xùn)。 ?舞弊定義、主要表現(xiàn)和內(nèi)控關(guān)注的六類舞弊問題 ?公司及本單位反舞弊控制與程序的主要內(nèi)容 ?反舞弊及違規(guī)處理的相關(guān)制度規(guī)定 ?控制和防范舞弊風(fēng)險的主要措施 ?發(fā)現(xiàn)舞弊問題應(yīng)如何處置等 加強(qiáng)反舞弊工作的措施與要求 102 要對紀(jì)檢監(jiān)察干部、管理人員和員工等不同層面人員，制定有針對性的反舞弊培訓(xùn)計劃，采取集中辦班、知識答題、印發(fā)宣傳冊、典型案例教育等形式，每年至少組織一次反舞弊教育培訓(xùn)工作，并注意做好相關(guān)培訓(xùn)記錄。 ?管理人員特別是高級管理人員：職業(yè)道德規(guī)范、廉潔從業(yè)規(guī)定和反舞弊有關(guān)規(guī)定的培訓(xùn)； ?對監(jiān)察監(jiān)督人員：內(nèi)控知識、反舞弊程序與控制、風(fēng)險管理等業(yè)務(wù)培訓(xùn)； ?對操作崗位員工：職業(yè)道德規(guī)范、企業(yè)規(guī)章制度、反舞弊有關(guān)知識及舉報方式等培訓(xùn)。 加強(qiáng)反舞弊工作的措施與要求 103 五、認(rèn)真落實重要舞弊信訪及案件的報告制度 ? 涉及高級管理人員、重要崗位管理人員的舞弊問題和其他對財務(wù)報告造成重大影響或給企業(yè)造成重大損失的重要舞弊，要及時向紀(jì)檢組監(jiān)察部報告情況，并定期匯報調(diào)查處理的進(jìn)展情況。 ? 未經(jīng)查實并確認(rèn)屬舞弊問題的，原則上不對外匯報（披露）或提供有關(guān)資料；查實并確認(rèn)為舞弊問題的，經(jīng)反舞弊協(xié)調(diào)小組或舞弊風(fēng)險評估小組審核同意后，對外匯報（披露）或提供相關(guān)資料。 加強(qiáng)反舞弊工作的措施與要求 104 六、加強(qiáng)舞弊風(fēng)險分析評估工作，進(jìn)一步提高控制和降低舞弊風(fēng)險的能力 對經(jīng)確認(rèn)的舞弊問題和案件，調(diào)查處理結(jié)束后，可按以下方法進(jìn)行分析評估： 確認(rèn)舞弊問題屬于 《 舞弊風(fēng)險數(shù)據(jù)庫 》 六大類舞弊風(fēng)險中的哪一類和哪種舞弊情形。如無法確認(rèn)屬哪種舞弊情形或?qū)儆谛碌奈璞浊樾蔚模烧垉?nèi)控部門協(xié)助確定舞弊情形的名稱并進(jìn)行描述。對新發(fā)現(xiàn)的舞弊情形及其描述，經(jīng)本單位舞弊風(fēng)險評估小組確認(rèn)后，提交公司舞弊風(fēng)險評估小組進(jìn)行評估，經(jīng)確認(rèn)是新的舞弊情形后，增加到公司《 舞弊風(fēng)險數(shù)據(jù)庫 》 中。 加強(qiáng)反舞弊工作的措施與要求 105 分析舞弊問題（舞弊情形）發(fā)生的領(lǐng)域或部位。不同性質(zhì)、不同業(yè)務(wù)的單位，舞弊發(fā)生的領(lǐng)域或部位有所不同。 分析每種舞弊問題（舞弊情形）發(fā)生的可能性。除按《 舞弊風(fēng)險評估辦法 》 中的方法分析外，可參照下表分析確認(rèn)： 加強(qiáng)反舞弊工作的措施與要求 數(shù)值 1）說明 2）發(fā)生概率 3）未來預(yù)計發(fā)生的頻率 4）描述性 3 很可能 80% 1年到 2年內(nèi)可能發(fā)生一次 經(jīng)常會發(fā)生 2 有可能 2080% 310年可能發(fā)生一次 某些情況下發(fā)生 1 不可能 20% 1030年可能發(fā)生一次 極少情況下才發(fā)生 106 分析舞弊問題（舞弊情形）的重要性水平。除按《 舞弊風(fēng)險評估辦法 》 中的方法分析外，可參照下表分析確認(rèn)： 加強(qiáng)反舞弊工作的措施與要求 數(shù)值 1）說明 2）發(fā)生 概率 3）舞弊者職務(wù) 4）對財務(wù)報告影響程度 5）給公司造 成危害 3 重 要 80% 高級管理人員 高 大 2 比較重要 2080% 中層管理人員 一般 不很大 1 不重要 20% 普通員工 低 小 107 將分析確認(rèn)的舞弊情形提交給內(nèi)控部門，請內(nèi)控人員協(xié)助查找每種舞弊情形對應(yīng)的流程和控制是否存在。如存在，判斷其是否完善、是否有效性；如不存在或不完善的，結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)論（舞弊發(fā)生領(lǐng)域、可能性和重要性水平等），協(xié)助內(nèi)控部門擬定需要完善的控制內(nèi)容；如屬控制無效的（不按流程、不執(zhí)行控制制度、有章不循或監(jiān)督不力等），提出改進(jìn)建議。 經(jīng)判斷確認(rèn)現(xiàn)有流程和控制不能避免或減少舞弊風(fēng)險的，由監(jiān)察部門和內(nèi)控部門提出補(bǔ)救（改進(jìn)）措施或建議，督促有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位健全和完善必要的控制措施，監(jiān)察與審計部門負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制的改進(jìn)情況進(jìn)行跟蹤，并向舞弊風(fēng)險評估小組報告。 加強(qiáng)反舞弊工作的措施與要求 108 形成舞弊風(fēng)險評估報告，提交舞弊風(fēng)險評估小組討論同意后，報公司舞弊風(fēng)險評估小組辦公室（監(jiān)察部一室）。舞弊風(fēng)險評估報告主要包括以下內(nèi)容： ①受理舞弊信訪舉報和查處舞弊案件情況。 ? 受理舞弊信訪舉報及調(diào)查處理的情況。包括：受理舞弊信訪舉報的數(shù)量，占信訪總量的比例，涉及人員情況，初核后組織處理或經(jīng)濟(jì)處罰的數(shù)量，初核轉(zhuǎn)立案的數(shù)量等。 ? 立案查處舞弊案件情況。包括：立案查處舞弊案件的數(shù)量，占立案案件總量的比例，案件來源，涉案人員職級；結(jié)案及處理人員、收繳贓款贓物、挽回?fù)p失等情況；舞弊案件涉及哪幾類舞弊風(fēng)險，每類風(fēng)險發(fā)生問題數(shù)等。 加強(qiáng)反舞弊工作的措施與要求 109 ② 舞弊風(fēng)險分析與評估情況。包括：舞弊問題（情形）發(fā)生的領(lǐng)域或部位，涉及的舞弊情形及其發(fā)生的可能性和重要性水平等；涉及流程和控制的有效性，存在的主題問題；分析出現(xiàn)舞弊問題的原因等。 ③評估結(jié)論及建議。包括：內(nèi)部控制是否有效，針對問題提出改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制的工作建議。 注 意： 對舞弊風(fēng)險進(jìn)行評估時，要按照共同的風(fēng)險語言進(jìn)行評估，如舞弊風(fēng)險發(fā)生的可能性為“不可能、有可能、很可能”；重要性水平為“不重要、比較重要、重要”等。 加強(qiáng)反舞弊工作的措施與要求 110 ② 舞弊風(fēng)險分析與評估情況。包括：舞弊問題（情形）發(fā)生的領(lǐng)域或部位，涉及的舞弊情形及其發(fā)生的可能性和重要性水平等；涉及流程和控制的有效性，存在的主題問題；分析出現(xiàn)舞弊問題的原因等。 ③評估結(jié)論及建議。包括：內(nèi)部控制是否有效，針對問題提出改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制的工作建議。 注 意： 對舞弊風(fēng)險進(jìn)行評估時，要按照共同的風(fēng)險語言進(jìn)行評估，如舞弊風(fēng)險發(fā)生的可能性為“不可能、有可能、很可能”；重要性水平為“不重要、比較重要、重要”等。 加強(qiáng)反舞弊工作的措施與要求 111 七、認(rèn)真對待內(nèi)控測試工作 內(nèi)控測試是檢驗公司內(nèi)控體系是否有效的一項常規(guī)性工作，每年都要進(jìn)行，測試中發(fā)現(xiàn)的例外事項和實質(zhì)性漏洞，將會對公司內(nèi)控體系的有效性產(chǎn)生影響并導(dǎo)致不良后果。因此，必須引起高度重視。 ? 測試方法：通過訪談、查閱資料、跟單測試、復(fù)核性測試等方式，看反舞弊各項制度是否被有效執(zhí)行和落實。 ? 測試重點：信訪舉報機(jī)制、舞弊調(diào)查、風(fēng)險評估、培訓(xùn)等。 ?準(zhǔn)備工作： 認(rèn)真落實反舞弊各項工作，特別是測試重點。 加強(qiáng)反舞弊工作的措施與要求 112 準(zhǔn)備好能夠證明反舞弊工作有效開展的材料（文件、簡報、會議紀(jì)要、報告、簽到單、記錄等）。 對所提供各種材料要認(rèn)真審核，對不屬反舞弊工作范圍的和有保密要求的材料，原則上不提供。 ?加強(qiáng)與測試人員的溝通，做好相關(guān)問題的說明和解釋工作，重要問題及時與監(jiān)察部溝通。 ?對測試中常見問題的說明 ： 關(guān)于舉報錄音電話不能有刪除功能的問題。 ? 舉報錄音電話的存儲容量是有限的，其中包含大量不屬舉報的信息，如不定期刪除會影響舉報信息的錄音； 加強(qiáng)反舞弊工作的措施與要求 113 ? 規(guī)定：播放舉報錄音時，由信訪管理崗和信訪監(jiān)督崗人員共同收聽，防止可能造成的舉報信息遺失或泄漏，舉報錄音被錯誤刪除等問題（油監(jiān)函字 〔 2022〕 16號）。 ?規(guī)定：信訪監(jiān)督崗要定期將舉報錄音轉(zhuǎn)存到本人計算機(jī)中。可以防止有關(guān)舞弊的舉報信息不會因舉報錄音的刪除而丟失（油監(jiān)函字 〔 2022〕 16號） 。 關(guān)于電子舉報郵箱不能有刪除功能的問題。 ? 電子舉報郵箱的容量是有限的，其中包括大量拉圾郵件，如不定期維護(hù)、刪除，可能影響舉報郵件的接收； 加強(qiáng)反舞弊工作的措施與要求 114 ? 設(shè)立了信訪管理崗和監(jiān)督崗，信訪管理崗負(fù)責(zé)及時接收處理舉報信息，其對舉報郵箱只有讀取功能，而沒有刪除功能；信訪監(jiān)督崗負(fù)責(zé)監(jiān)督舉報郵件是否按程序及時處理，定期將已處理完畢的舉報郵件轉(zhuǎn)存到本人計算機(jī)中，可以防止有關(guān)舞弊的舉報信息不會因舉報郵件的刪除而丟失（油監(jiān)字函 〔 2022〕 16號）。 注 意： 公司反舞弊控制中，沒有規(guī)定舉報錄音電話和電子舉報郵箱不能具有刪除功能；任何控制不可能防范所有風(fēng)險，只能將風(fēng)險降到最低。目前，公司的信訪舉報機(jī)制和控制，已最大限度地降低了風(fēng)險。 加強(qiáng)反舞弊工作的措施與要求 謝 謝 大家 ！