美佛兒國(guó)際學(xué)校會(huì)計(jì)科目及會(huì)計(jì)核算制度-資料下載頁(yè)
2025-04-12 23:37本頁(yè)面
【正文】 的各有關(guān)賬戶，并在“摘要”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，以區(qū)別新年度發(fā)生數(shù)。 學(xué)校的決算經(jīng)董事會(huì)審批后，需調(diào)整決算數(shù)字時(shí)，應(yīng)按規(guī)定的程序作相應(yīng)調(diào)整。 第四部分 會(huì)計(jì)報(bào)表 一、會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)要求 會(huì)計(jì)報(bào)表是反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書(shū)面文件，是財(cái)政部門(mén)和董事會(huì)了解情況、掌握政策、指導(dǎo)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度學(xué)校財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的基礎(chǔ)。學(xué)校必須認(rèn)真做好會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作。 學(xué)校會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、附表(基本數(shù)字表)及收支情況說(shuō)明書(shū)等。學(xué)校應(yīng)按本制度的格式、內(nèi)容，編制和報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，要做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。 學(xué)校會(huì)計(jì)報(bào)表分為月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)(決算)三種。 學(xué)校會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按財(cái)政部門(mén)或董事會(huì)規(guī)定的時(shí)間按期報(bào)出。 收支情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)對(duì)學(xué)校全年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況，資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)的變動(dòng)情況，本年度財(cái)務(wù)收支的重大事項(xiàng)和對(duì)下期財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的有關(guān)事項(xiàng)，以及學(xué)校認(rèn)為需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)作出文字說(shuō)明，并在說(shuō)明書(shū)中，對(duì)人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比重和生均事業(yè)支出數(shù)等重要指標(biāo)給予分析說(shuō)明。其中： (包括工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi))占事業(yè)支出的比重的計(jì)算公式為： 人員支出占事業(yè)支出的比重＝當(dāng)年人員支出總額/當(dāng)年事業(yè)支出總額 （包括工雜費(fèi)、工具用具使用費(fèi)）占事業(yè)支出的比重的計(jì)算公式為： 公用支出占事業(yè)支出的比重＝當(dāng)年公用支出總額/當(dāng)年事業(yè)支出總額 ： 生均事業(yè)支出＝當(dāng)年事業(yè)支出總額/學(xué)生年平均數(shù)事業(yè)收入占總收入的比例＝當(dāng)年事業(yè)收入總額/(事業(yè)收入總額＋當(dāng)年其他收入總額)各部門(mén)收入占總事業(yè)收入的比例＝（初高中、小學(xué)、幼兒部）收入/當(dāng)年事業(yè)收入總額各教學(xué)部門(mén)的事業(yè)盈余＝（初高中、小學(xué)、幼兒部）事業(yè)收入－（初高中、小學(xué)、幼兒部）事業(yè)支出中的人員支出費(fèi)用 二、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和格式 (一)種類 編號(hào)會(huì)計(jì)報(bào)表名稱編報(bào)期資產(chǎn)負(fù)債表月、年 報(bào)收入支出表月、年 報(bào)現(xiàn)金流量表月、年 報(bào)附表：基本數(shù)字表月、年 報(bào)(二)格式 (月報(bào)、年報(bào)) ?。夯緮?shù)字表(月報(bào)、年報(bào)) 三、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明 (一)資產(chǎn)負(fù)債表 、年末全部資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)及收支結(jié)余的情況。 ，按學(xué)校上年末資產(chǎn)負(fù)債表期末數(shù)填列。 ，按學(xué)校月末各總賬科目余額填列。 4. 填報(bào)本表的年報(bào)時(shí)，其格式與月報(bào)有差別，原因是經(jīng)過(guò)年末結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收支余額后，除盈余公積科目外，其余的收入、支出科目均無(wú)余額?！ ?二)收入支出表 。 “本月數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)?！氨灸昀塾?jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至年末止的累計(jì)發(fā)生數(shù)。在編報(bào)年度報(bào)表時(shí)，將“本月數(shù)”欄改為“上年數(shù)”欄，填列上年全年累計(jì)發(fā)生數(shù)。 (事業(yè)收入、其他收入)的本月數(shù)填列各該總賬科目的當(dāng)月發(fā)生額合計(jì)，其中事業(yè)收入、其他收入項(xiàng)目，還應(yīng)按其明細(xì)科目填列當(dāng)月明細(xì)數(shù)，并按總賬和明細(xì)賬的累計(jì)發(fā)生額填列本年累計(jì)數(shù)。各該總賬科目的貸方余額為各該明細(xì)科目的合計(jì)數(shù)。 (事業(yè)支出)的本月數(shù)，按各該總賬科目的當(dāng)月發(fā)生額合計(jì)填列。其中，事業(yè)支出項(xiàng)目應(yīng)按各該明細(xì)賬填列當(dāng)月明細(xì)數(shù)，并按總賬和明細(xì)賬的累計(jì)發(fā)生額，填列本年累計(jì)數(shù)。 (三)基本數(shù)字表 。 ，還需根據(jù)統(tǒng)計(jì)核算資料和業(yè)務(wù)核算資料，經(jīng)整理后填列。 ，由董事會(huì)要求確定，但必須單獨(dú)列出其中高中生的人數(shù)。表內(nèi)年初數(shù)根據(jù)上年的年末數(shù)填列；期末數(shù)為報(bào)表當(dāng)月的月末數(shù)；年平均數(shù)的計(jì)算方法為各月月末人數(shù)相加之和的平均數(shù)。 其計(jì)算公式為：年平均數(shù)＝(n1+n2+……+n12)/12 n1為1月份月末人數(shù)；n2為2月份月末人數(shù)；……；n12為12月份月末人數(shù)。 ，雙人課桌椅則折算為兩個(gè)單人套。 第五部分 會(huì)計(jì)檔案 一、學(xué)校的會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、年度預(yù)決算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料。 二、學(xué)校應(yīng)責(zé)成財(cái)會(huì)部門(mén)按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集，審查核對(duì)，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊(cè)，確定專人妥善保管，防止丟失損壞。 三、學(xué)校每年年終后形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)裝訂成冊(cè)并整理立卷，在會(huì)計(jì)年度終了以后，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)保管。根據(jù)上級(jí)規(guī)定，也可由財(cái)會(huì)部門(mén)編造移交清冊(cè)，移交學(xué)?；蛑鞴懿块T(mén)的檔案管理部門(mén)統(tǒng)一保管。撤銷、合并單位的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 四、各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限根據(jù)工作需要，分為永久、定期兩類。保管期限是： ?。? ??； 、總賬、明細(xì)賬的保管期限為十五年，現(xiàn)金出納賬、銀行存款賬的保管期限為二十五年； ，應(yīng)將計(jì)算機(jī)生成的會(huì)計(jì)檔案資料副本和軟盤(pán)一并歸檔。 五、學(xué)校的會(huì)計(jì)人員調(diào)離崗位，必須辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或離職。 ，必須做好如下工作： (1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)填制完畢。 (2)尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。 (3)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫(xiě)出書(shū)面材料?！ ? (4)編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交的憑證、賬簿、報(bào)表、印鑒、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件、資料和其他物品的內(nèi)容。 ，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 ，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，移交清冊(cè)一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 ，除編制交接清冊(cè)外，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。
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