【正文】 的一定比例向當(dāng)?shù)厥姓付ǖ你y行專用帳戶存入工資保證金，由勞動(dòng)和社會(huì)保障行政部門實(shí)行專戶管理；建設(shè)單位須出具工資保證金存款憑證復(fù)印件和及勞動(dòng)和社會(huì)保障行政部門出具的無(wú)拖欠工資證明后，建設(shè)行政管理部門方可辦理開工等手續(xù)，發(fā)放施工許可證；建設(shè)單位繳納的建設(shè)項(xiàng)目農(nóng)民工工資保證金返還應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算后一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。E. “人防保證金”指按照人民防空法和各省市人民防空工程管理具體實(shí)施辦法的規(guī)定交納的保證金，交納金額為應(yīng)建防空工程經(jīng)費(fèi)乘以繳費(fèi)比例，工程驗(yàn)收合格后如數(shù)返還。F. “房屋維修基金”一般由業(yè)主交付，開發(fā)商不交納。但個(gè)別城市政府主管部門要求開發(fā)商對(duì)開發(fā)項(xiàng)目房屋的可售或不可售部分交納該基金。G. “建筑兩金”核算項(xiàng)目開發(fā)地政府主管部門要求開發(fā)商為項(xiàng)目施工人員繳納的定額勞保費(fèi)和人身意外險(xiǎn)等費(fèi)用，并最終由開發(fā)商承擔(dān)的成本支出?？蓮某邪焦こ炭钪锌鄢?，不在本科目核算。交納金額由當(dāng)?shù)卣鞴懿块T根據(jù)當(dāng)?shù)卣募硕ā?1) “辦理預(yù)售許可證費(fèi)用”，包括預(yù)售許可證申領(lǐng)費(fèi)、預(yù)售保證金監(jiān)管費(fèi)等。本條款自辦法頒布當(dāng)月適用，適用前原在銷售費(fèi)用中核算的不再調(diào)整。(2) “檢測(cè)費(fèi)用”，包括門窗檢測(cè)費(fèi)、消防檢測(cè)費(fèi)、樁基檢測(cè)費(fèi)、室內(nèi)環(huán)境檢測(cè)費(fèi)、外墻外保溫檢測(cè)費(fèi)、高層沉降觀測(cè)費(fèi)、環(huán)保噪音排污費(fèi)、土壤測(cè)試費(fèi)、強(qiáng)夯檢測(cè)費(fèi)、太陽(yáng)能檢測(cè)費(fèi)、電梯檢測(cè)費(fèi)等。(3) “環(huán)境報(bào)告評(píng)估費(fèi)用”，指聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)對(duì)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行環(huán)境評(píng)估所支出的費(fèi)用。(4) “其他辦證費(fèi)用”，包括放驗(yàn)線費(fèi)、拔地釘樁費(fèi)、控制水準(zhǔn)點(diǎn)測(cè)量、竣工測(cè)量費(fèi)、土地分割費(fèi)、電梯維修基金、初始產(chǎn)權(quán)證登記費(fèi)等。業(yè)主產(chǎn)權(quán)證交易費(fèi)在銷售費(fèi)用中核算，不計(jì)入開發(fā)成本。 “前期其它費(fèi)用”指市政補(bǔ)償、臨時(shí)用地及占道費(fèi)等其它前期費(fèi)用。 “基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)用”科目核算說(shuō)明該科目核算內(nèi)容包括開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通信、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程支出。(一) “供水工程”科目 核算開發(fā)項(xiàng)目紅線外供水工程支出和紅線內(nèi)供水工程支出。紅線指的是土地使用證上記載的項(xiàng)目開發(fā)用地外邊沿界線，界線以內(nèi)為項(xiàng)目開發(fā)用地。(二) “供電工程” 科目核算開發(fā)項(xiàng)目供電工程支出。包括紅線外電力、電纜部分，室外電力、電纜工程，電力監(jiān)理費(fèi)，高可靠用電保證費(fèi)用等。(三) “雨水污水工程” 科目核算開發(fā)項(xiàng)目紅線外雨水、污水外網(wǎng)和紅線內(nèi)雨水、污水外網(wǎng)等雨水污水工程支出。(四) “熱力工程” 科目核算開發(fā)項(xiàng)目熱力工程的入網(wǎng)費(fèi)、紅線外熱力外網(wǎng)、紅線內(nèi)一次熱網(wǎng)、紅線內(nèi)二次熱網(wǎng)、換熱站（含土建）等項(xiàng)支出。(五) “智能化工程” 科目核算項(xiàng)目小區(qū)的智能化工程支出，如對(duì)講系統(tǒng)、家庭安防系統(tǒng)、車輛管理系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)、紅外系統(tǒng)、背景音樂(lè)、電子巡更、門禁系統(tǒng)、遠(yuǎn)程抄表、周界防范、智能化線網(wǎng)、控制室等。(六) “景觀工程” 科目核算項(xiàng)目小區(qū)景觀的土建、綠化、電、水、垃圾清運(yùn)等支出。(七) “信息系統(tǒng)” 科目核算項(xiàng)目小區(qū)通訊等信息系統(tǒng)工程支出，如有線電視、電話、寬帶網(wǎng)等。(八) “其他基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)” 科目核算上述費(fèi)用外的其它基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)支出，如開路口、市政建設(shè)費(fèi)等。 “建筑安裝工程費(fèi)”科目核算說(shuō)明(一) “地基處理工程” 科目核算以出包方式支付給承包單位的地基處理工程費(fèi)，如土方、基坑支護(hù)、樁基、人防地道處理等。(二) “建安費(fèi)用” 科目核算以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi)。(三) “分包工程” 科目核算以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi)。如門窗工程、玻璃幕墻工程、精裝修工程、電梯工程、外墻干掛石材、室內(nèi)智能化工程、消防系統(tǒng)、實(shí)體樣板間的建造及裝修支出等。(四) “甲供材料設(shè)備采購(gòu)” 科目核算由建設(shè)者單獨(dú)采購(gòu)工程所需部分材料，并交付施工者施工的費(fèi)用支出。如進(jìn)戶門、單元對(duì)講門、屋面瓦、配電箱、成品挑沿、散熱器、主體通風(fēng)、空調(diào)工程設(shè)備、給排水設(shè)備、消防系統(tǒng)設(shè)備、發(fā)電機(jī)組、太陽(yáng)能熱水器、預(yù)分支電纜及插接母線槽等。 “公共配套建設(shè)費(fèi)”科目核算說(shuō)明(一) “會(huì)所” 科目核算項(xiàng)目小區(qū)的會(huì)所及其裝修、設(shè)備支出，包括會(huì)所建安工程、二次裝修、設(shè)備采購(gòu)安裝、游泳池設(shè)備、空調(diào)、通風(fēng)系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、外部效果燈、熱水系統(tǒng)設(shè)備、配電箱、給水設(shè)備等。(二) “學(xué)校” 科目核算項(xiàng)目小區(qū)的學(xué)校主體建安工程、設(shè)備采購(gòu)安裝、教學(xué)器材、消防設(shè)備、配電箱、給排水設(shè)備、散熱器等支出。(三) “人防車庫(kù)” 科目核算項(xiàng)目小區(qū)的人防車庫(kù)建安工程、設(shè)備采購(gòu)安裝、消防設(shè)備、配電箱、給水設(shè)備等支出。(四) “地下車庫(kù)” 科目核算項(xiàng)目小區(qū)的除人防車庫(kù)以外的地下車庫(kù)的建設(shè)以及機(jī)械停車設(shè)備支出。具體內(nèi)容包括：車庫(kù)建安工程、設(shè)備采購(gòu)安裝、消防設(shè)備、配電箱、給排水設(shè)備等。(五) “其他配套設(shè)施” 科目核算上述費(fèi)用外的其它配套設(shè)施支出。包括地上配電房、垃圾用房、大門、文體設(shè)施、物業(yè)管理用房、信報(bào)箱、市政贊助等。 “開發(fā)間接費(fèi)”科目核算說(shuō)明(一) 該科目核算內(nèi)容為直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括職工薪酬、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷等。(二) “項(xiàng)目管理費(fèi)”科目核算內(nèi)容為工程項(xiàng)目管理部門及人員（包含城市公司工程副總、總工程師、工程項(xiàng)目總監(jiān)、配套部、合約預(yù)算部、規(guī)劃設(shè)計(jì)部、工程項(xiàng)目部）從獲取項(xiàng)目土地開始，至完成竣工財(cái)務(wù)決算之日止所發(fā)生的所有管理性質(zhì)的開支。包括職工薪酬、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、差旅交通費(fèi)、通訊費(fèi)用、辦公類費(fèi)用、汽車費(fèi)用、資產(chǎn)類折攤等。項(xiàng)目管理費(fèi)按部門核算。(三) 項(xiàng)目管理費(fèi)在各項(xiàng)目之間分配原則：多項(xiàng)目情況下，如能直接歸屬，則直接分配；否則應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)目最新版目標(biāo)成本中的直接成本（不含管理費(fèi)和銷售費(fèi)）進(jìn)行分配。不再進(jìn)行追溯，以后待實(shí)際發(fā)生時(shí)根據(jù)本原則進(jìn)行處理。(四) “職工薪酬” 指按開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行核算的直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的職工薪酬費(fèi)用。包括工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、社保金公司繳納部分等。(五) “勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)” 指按開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行核算的直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用。包括為工程管理人員購(gòu)買發(fā)放的勞動(dòng)用品、取暖費(fèi)或降溫費(fèi)等。(六) “差旅交通費(fèi)” 指按開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行核算的直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目的工程管理人員在本市（主工作地）發(fā)生的乘坐公交車和出租車等費(fèi)用，以及因公到主工作地以外的地方出差發(fā)生的火車票、機(jī)票、餐補(bǔ)、住宿費(fèi)、出差地市內(nèi)公交費(fèi)用。(七) “通訊費(fèi)用”指按開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行核算的直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的通訊費(fèi)用。包括每月發(fā)生的工程管理人員手機(jī)話費(fèi)、項(xiàng)目部固定電話費(fèi)用及網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用等。(八) “辦公類費(fèi)用” 指按開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行核算的直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的辦公類費(fèi)用。包括工程管理部門發(fā)生的日常辦公用品支出、耗材支出、水電費(fèi)、修理費(fèi)、房租、印刷、郵寄刻章、曬圖費(fèi)（核算除設(shè)計(jì)階段之外的曬圖費(fèi)用支出）等支出。(九) “汽車費(fèi)用” 指開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行核算的直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的汽車費(fèi)用。包括工程管理部門用車發(fā)生的油費(fèi)、維修費(fèi)、停車費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、年檢費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)等。(十) “資產(chǎn)類折攤” 指按開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行核算的直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的工程管理部門使用資產(chǎn)的折舊攤銷費(fèi)用。包括固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷等。 “資本化利息”科目核算說(shuō)明：核算開發(fā)項(xiàng)目所借款項(xiàng)發(fā)生的利息支出中需要資本化的金額，以及在融資過(guò)程中發(fā)生的銀行中介咨詢費(fèi)和抵押評(píng)估、登記費(fèi)用等。借款包括商業(yè)銀行貸款、外部發(fā)行債券、其他貸款等。（一） “利息支出”科目核算方法：在項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之前的予以資本化，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之后發(fā)生的，在財(cái)務(wù)費(fèi)用中核算。（二） “抵押評(píng)估、登記費(fèi)”科目核算因融資擔(dān)保等事項(xiàng)需對(duì)土地、在建工程項(xiàng)目等資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估、抵押登記的費(fèi)用支出。包含抵押評(píng)估費(fèi)用、土地抵押、解押費(fèi)用等。（三） “銀行中介咨詢費(fèi)”科目核算為了開發(fā)項(xiàng)目，集團(tuán)在外部融資過(guò)程中，聘請(qǐng)金融機(jī)構(gòu)擔(dān)任融資顧問(wèn)，并需要根據(jù)受益期進(jìn)行分?jǐn)偟馁M(fèi)用支出。項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，在本科目核算；達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之后發(fā)生的，在財(cái)務(wù)費(fèi)用中核算。（四） 總部根據(jù)全集團(tuán)當(dāng)月的有償資金的資金成本計(jì)算出公司整體實(shí)際利率；（五） 各城市公司的在項(xiàng)目完工前符合資本化條件的，計(jì)入開發(fā)成本。 其他項(xiàng)目說(shuō)明：（一） 營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi)包括：實(shí)體樣板間建造及裝修、臨時(shí)樣板間建造及裝修、臨時(shí)售樓部建造及裝修費(fèi)。不包括樣板間內(nèi)部的家具、家電及其他裝飾費(fèi)。其中：(1) 實(shí)體樣板間建造及裝修費(fèi)在“開發(fā)成本—建筑安裝工程—分包工程”科目核算。(2) 臨時(shí)樣板間建造及裝修費(fèi)、臨時(shí)售樓部建造及裝修費(fèi)在“開發(fā)成本—前期費(fèi)用—臨時(shí)設(shè)施費(fèi)” 科目核算。(3) 樣板間、售樓部?jī)?nèi)部購(gòu)買的家具、家電及其他裝飾費(fèi)，如符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，在固定資產(chǎn)中核算，其折舊費(fèi)用計(jì)入銷售費(fèi)用；如不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，則直接在銷售費(fèi)用中列支，在“銷售費(fèi)用—項(xiàng)目—銷售設(shè)施費(fèi)用—臨建裝飾”科目核算，按公司銷售費(fèi)用控制比例進(jìn)行控制。（二） 工程罰款、獎(jiǎng)勵(lì)的處理包括工期滯后、工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、違反現(xiàn)場(chǎng)安全文明施工等事項(xiàng)時(shí)，按照合同約定給予合同相對(duì)方的罰款。工程獎(jiǎng)勵(lì)包括出現(xiàn)工期提前、現(xiàn)場(chǎng)施工符合安全文明施工要求等事項(xiàng)時(shí)，按照合同約定給予合同相對(duì)方的獎(jiǎng)勵(lì)款。(1) 開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生合同約定罰款事項(xiàng)時(shí)，項(xiàng)目管理部在成本系統(tǒng) “合同管理獎(jiǎng)勵(lì)及扣款”的“扣款單錄入”中錄入扣款事項(xiàng)的具體內(nèi)容；經(jīng)審批后，成本會(huì)計(jì)在“扣款單錄入”中選擇扣款筆次后點(diǎn)擊“生成憑證”，總賬系統(tǒng)中自動(dòng)生成“借：其他應(yīng)收款 貸：其他應(yīng)付款”；支付工程款時(shí)將罰款金額扣除并做分錄“借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款/其他應(yīng)收款”；工程結(jié)算時(shí)“借：其他應(yīng)付款 貸：開發(fā)成本”。(2) 開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生合同約定獎(jiǎng)勵(lì)事項(xiàng)時(shí)，項(xiàng)目管理部在成本系統(tǒng) “合同管理獎(jiǎng)勵(lì)及扣款”的“獎(jiǎng)勵(lì)單錄入”中錄入獎(jiǎng)勵(lì)事項(xiàng)的具體內(nèi)容；經(jīng)審批后，成本會(huì)計(jì)在“獎(jiǎng)勵(lì)單錄入”中選擇獎(jiǎng)勵(lì)筆次后點(diǎn)擊“生成憑證”，總賬系統(tǒng)中自動(dòng)生成“借：其他應(yīng)收款 貸：其他應(yīng)付款”；支付工程款時(shí)將獎(jiǎng)勵(lì)款金額加上并做分錄“借：應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款 貸：銀行存款”；工程結(jié)算時(shí)“借：開發(fā)成本 貸：其他應(yīng)收款”。5 財(cái)務(wù)報(bào)告制度 適用范圍本辦法適用于集團(tuán)公司及所屬各中心、城市公司及關(guān)聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各城市公司）。 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分類1) 財(cái)務(wù)分析報(bào)告根據(jù)報(bào)告對(duì)象不同，分為總部財(cái)務(wù)報(bào)告和城市公司財(cái)務(wù)報(bào)告。集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)起草，報(bào)告對(duì)象為總裁辦2) 城市公司財(cái)務(wù)報(bào)告由各城市公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)起草，報(bào)告對(duì)象為城市公司總經(jīng)辦，財(cái)務(wù)管理部起監(jiān)督指導(dǎo)作用。 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和方法1) 城市公司財(cái)務(wù)分析分月度和年度分析。2) 月度分析是對(duì)月度實(shí)際情況和預(yù)算的比較分析。主要內(nèi)容包括公司報(bào)表分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析（含關(guān)鍵指標(biāo)完成情況分析、費(fèi)用完成情況分析、固定資產(chǎn)采購(gòu)?fù)瓿汕闆r分析、年度利潤(rùn)預(yù)測(cè)和項(xiàng)目利潤(rùn)預(yù)測(cè)、公司現(xiàn)金流分析）和管理建議。3) 城市公司年度分析包括月度分析的內(nèi)容，同時(shí)需和本公司上年同期進(jìn)行比較。比較的內(nèi)容主要有：資產(chǎn)負(fù)債表與上年同期各項(xiàng)目的變化情況以及各項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表中的結(jié)構(gòu)變化，損益的增長(zhǎng)情況和各項(xiàng)占總銷售額的結(jié)構(gòu)變化情況，管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用的同期比較；4) 集團(tuán)公司進(jìn)行月度、季度和年度預(yù)算分析5) 財(cái)務(wù)管理部對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)進(jìn)行分析，包括集團(tuán)公司POC財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算管理分析（含關(guān)鍵指標(biāo)完成情況分析、費(fèi)用完成情況分析、固定資產(chǎn)采購(gòu)?fù)瓿汕闆r分析、年度利潤(rùn)預(yù)測(cè)和項(xiàng)目利潤(rùn)預(yù)測(cè)、公司現(xiàn)金流分析）和行業(yè)分析。 財(cái)務(wù)分析的上報(bào)1) 各城市公司財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)分析要形成文字報(bào)告，并按時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部。2) 月度分析在次月的9日上報(bào)到財(cái)務(wù)管理部；季度分析在季度末次月的12日上報(bào)財(cái)務(wù)管理部；年度分析在次年元月30日上報(bào)財(cái)務(wù)管理部。6 會(huì)計(jì)檔案管理制度 公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料。是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。包括紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案以及磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案，具體分： 會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。 會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬薄。財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。 會(huì)計(jì)檔案的保存 財(cái)務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案，定期將會(huì)計(jì)資料整理立卷，裝訂成冊(cè)并按類別、 順序歸檔，編制會(huì)計(jì)保管清冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案的保管期限分永久保存和定期保存兩類，定期保管期限分為3年、5年、10 年、15年、25年5類。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。具體差別和保管年限詳見附表。 會(huì)計(jì)檔案的借用。1) 財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處。若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)，查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。2) 外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有有關(guān)單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。3) 會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。 會(huì)計(jì)檔案的銷毀會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由檔案管理人員提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。經(jīng)部門經(jīng)理審查簽署意見，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。銷毀時(shí)，應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理室和財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案，銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告總經(jīng)理。附件:（財(cái)務(wù)檔案管理制度A00檔案保管期限表序號(hào)檔案名稱保管期限備 住一會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證