【正文】 2) 外單位人員因公需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有有關(guān)單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會計(jì)檔案名稱及查閱理由。比較的內(nèi)容主要有：資產(chǎn)負(fù)債表與上年同期各項(xiàng)目的變化情況以及各項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表中的結(jié)構(gòu)變化，損益的增長情況和各項(xiàng)占總銷售額的結(jié)構(gòu)變化情況，管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用的同期比較；4) 集團(tuán)公司進(jìn)行月度、季度和年度預(yù)算分析5) 財(cái)務(wù)管理部對集團(tuán)財(cái)務(wù)和經(jīng)營管理指標(biāo)進(jìn)行分析，包括集團(tuán)公司POC財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算管理分析（含關(guān)鍵指標(biāo)完成情況分析、費(fèi)用完成情況分析、固定資產(chǎn)采購?fù)瓿汕闆r分析、年度利潤預(yù)測和項(xiàng)目利潤預(yù)測、公司現(xiàn)金流分析）和行業(yè)分析。 其他項(xiàng)目說明：（一） 營銷設(shè)施建造費(fèi)包括：實(shí)體樣板間建造及裝修、臨時(shí)樣板間建造及裝修、臨時(shí)售樓部建造及裝修費(fèi)。(七) “通訊費(fèi)用”指按開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行核算的直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的通訊費(fèi)用。(三) “人防車庫” 科目核算項(xiàng)目小區(qū)的人防車庫建安工程、設(shè)備采購安裝、消防設(shè)備、配電箱、給水設(shè)備等支出。(二) “供電工程” 科目核算開發(fā)項(xiàng)目供電工程支出。E. “人防保證金”指按照人民防空法和各省市人民防空工程管理具體實(shí)施辦法的規(guī)定交納的保證金，交納金額為應(yīng)建防空工程經(jīng)費(fèi)乘以繳費(fèi)比例，工程驗(yàn)收合格后如數(shù)返還。(4) 辦理施工許可證費(fèi)用，包括建筑兩金、工程質(zhì)監(jiān)費(fèi)、人防質(zhì)監(jiān)費(fèi)、施工圖審查費(fèi)、防雷審查及檢測、散裝水泥基金、交易服務(wù)費(fèi)、開標(biāo)公證費(fèi)、建筑垃圾處理費(fèi)、安全監(jiān)督費(fèi)、人防審查費(fèi)用、工程勘探審查費(fèi)用、業(yè)主工程款支付保證金、農(nóng)民工工資保證金、房屋維修基金、物業(yè)保修金等。一般是在簽訂土地出讓合同、辦理土地登記、發(fā)放土地使用證之前向當(dāng)?shù)赝恋亟灰字行睦U納。 開發(fā)成本核算重點(diǎn)項(xiàng)目內(nèi)容 開發(fā)成本核算項(xiàng)目為七項(xiàng)。(2) 實(shí)體樣板間裝修費(fèi)用應(yīng)包括在POC目標(biāo)成本及工程累計(jì)投入價(jià)值中?；蛴行袡?quán)價(jià)重設(shè)按照與或有發(fā)行股票相似的方法核算。ASC 350 “商譽(yù)及其他無形資產(chǎn)”要求至少每年在會計(jì)報(bào)告單位（營業(yè)分部或者營業(yè)分部的下一個(gè)級別）層級上對商譽(yù)進(jìn)行減值測試。(7) 此外，買方的初始投資和持續(xù)投資都足以完成購買此房產(chǎn)的承諾。第73條 列報(bào)及合并的基礎(chǔ)城市公司和其他受控實(shí)體均從控制權(quán)轉(zhuǎn)入集團(tuán)之日起劃入合并范圍，從控制權(quán)轉(zhuǎn)出集團(tuán)之日起停止合并。YNN總賬會計(jì) 應(yīng)交稅費(fèi)計(jì)算和預(yù)提營業(yè)稅, 城建稅，教育費(fèi)附加，土地增值稅。YNN成本會計(jì)與成本系統(tǒng)核對一致。(六) 各公司決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時(shí)，應(yīng)充分考慮法律、償還債務(wù)、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。第60條 公司對管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、項(xiàng)目管理費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理。第52條 勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收款日確認(rèn)為收入?，F(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用；銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入。借款費(fèi)用包括借款利息、折價(jià)或者溢價(jià)的攤銷、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。(五) 公司出售無形資產(chǎn)應(yīng)將所取得價(jià)款與該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。(四) 固定資產(chǎn)的折舊采用年限平均法計(jì)提。(3) 已出租的建筑物。待攤費(fèi)用指已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別承擔(dān)、分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)(含一年)的費(fèi)用，如廣告費(fèi)、租賃費(fèi)等；長期待攤費(fèi)用指公司已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別承擔(dān)、分?jǐn)偲谠谝荒暌陨希ú缓荒辏┪迥辏ê迥辏┮韵碌母黜?xiàng)資本性費(fèi)用，如裝修費(fèi)、固定資產(chǎn)改良支出等。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件；(五) 一張?jiān)紤{證所列支出需要本公司以外的其他公司共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他公司負(fù)擔(dān)的部分開給對方內(nèi)部往來通知單并進(jìn)行結(jié)算；(六) 內(nèi)部往來通知單必須具備通知方和接收方的名稱、通知方的記賬憑證號、通知金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、附件名稱和附件復(fù)印件等基本內(nèi)容；(七) 當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)已登賬的憑證填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。第15條 預(yù)計(jì)負(fù)債等或有事項(xiàng)：需遵守《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第13號―或有事項(xiàng)》及相關(guān)指南。各城市公司及關(guān)聯(lián)公司設(shè)財(cái)務(wù)部，在財(cái)務(wù)總監(jiān)（或經(jīng)理）和總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展具體工作。第10條 會計(jì)反映的信息應(yīng)以真實(shí)的業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，保證會計(jì)信息的完整、清晰、有效，保證財(cái)務(wù)報(bào)告使用者的正確理解和使用。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。(一) 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款和預(yù)付賬款。(二) 公司對外投資必須組織人員對項(xiàng)目進(jìn)行論證，提出可行性研究報(bào)告，并上報(bào)董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。如空調(diào)、復(fù)印機(jī)等。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。(四) 債務(wù)轉(zhuǎn)為股本的應(yīng)當(dāng)將債權(quán)人放棄債權(quán)而享有的股份面值總額確認(rèn)為實(shí)收資本，股份的公允價(jià)值總額與實(shí)收資本之間的差額確認(rèn)為資本公積。第42條 盈余公積金按照規(guī)定或經(jīng)股東大會批準(zhǔn)從凈利潤中提取，包括法定盈余公積、任意盈余公積；法定盈余公積按稅后利潤的10％提取，達(dá)到注冊資本的50％可不再提取。1. 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；(一) 嚴(yán)格按照采購管理制度進(jìn)行采購，對設(shè)備和大宗材料的采購進(jìn)行招投標(biāo)；(二) 所購置的材料設(shè)備必須到貨并且審驗(yàn)無誤后才能憑合同、驗(yàn)貨報(bào)告、入庫單、貨運(yùn)單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。會計(jì)處理統(tǒng)一在“銷售費(fèi)用項(xiàng)目銷售推廣類費(fèi)用宣傳和活動費(fèi)”進(jìn)行核算。YNN總帳會計(jì) 應(yīng)收帳款準(zhǔn)備賬齡分析表，分析賬齡超過1年的應(yīng)收賬款，是否存在壞賬。YNN總帳會計(jì)檢查是否存在減值損失NNY 負(fù)債和所有者權(quán)益 短期借款檢查已入帳借款的完整性和準(zhǔn)確性，計(jì)算并計(jì)提利息費(fèi)用。YNN銷售會計(jì)檢查是否正確劃分房屋銷售收入和房地產(chǎn)租賃收入YNN銷售會計(jì) 成本和費(fèi)用 主營業(yè)務(wù)成本檢查項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，對各物業(yè)類型、配套資產(chǎn)之間的成本分?jǐn)偸欠窈线m，是否符合事實(shí)。第75條 金融工具的公允價(jià)值金融工具的公允價(jià)值是金融工具在自愿的雙方之間現(xiàn)時(shí)交易的價(jià)格。第80條 所得稅采用債務(wù)法核算所得稅。(三) 物業(yè)權(quán)是指向居住型房產(chǎn)的所有者提供長期的物業(yè)管理所享有收益的權(quán)利。第87條 完工比例的確認(rèn)及相關(guān)注意事項(xiàng)(一) 各項(xiàng)目的完工比例數(shù)據(jù)體現(xiàn)在由預(yù)算部門提供的《累計(jì)工程實(shí)際投入表》，計(jì)算流程如下：(1) 由預(yù)算部根據(jù)監(jiān)控月報(bào)的動態(tài)目標(biāo)成本填列目標(biāo)成本金額。2) 根據(jù)完工比例和銷售比例計(jì)算累計(jì)應(yīng)確認(rèn)的收入和成本，并計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的收入和成本，再進(jìn)行銷售稅金及附加的調(diào)整，具體公式如下：累計(jì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)收入公式：累計(jì)合同銷售額累計(jì)工程實(shí)際投入/目標(biāo)成本累計(jì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本公式：累計(jì)工程實(shí)際投入累計(jì)合同銷售額/目標(biāo)收入當(dāng)期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)收入公式：本期累計(jì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)收入—上期累計(jì)已確認(rèn)的收入當(dāng)期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本公式：本期累計(jì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本—上期累計(jì)已確認(rèn)的成本當(dāng)期銷售稅金及附加的公式為：當(dāng)期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)收入相應(yīng)流轉(zhuǎn)稅率第90條對中方財(cái)務(wù)處理的影響根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，置業(yè)類公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)截止到期末工程項(xiàng)目的累計(jì)投入的金額，與中方賬面實(shí)際記錄的累計(jì)開發(fā)成本之間的差額，暫估開發(fā)成本。（三） “土地使用稅”指城鎮(zhèn)土地使用稅，即以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，對擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的稅種。（三） “地質(zhì)勘探” 科目核算開發(fā)項(xiàng)目地質(zhì)勘察、文物鉆探等支（四） “七通一平” 科目核算項(xiàng)目前期臨時(shí)供電、臨時(shí)供水、臨時(shí)排污、臨時(shí)排洪、臨時(shí)通訊、臨時(shí)供氣、平整場地、其它地質(zhì)處理等支出。C. “散裝水泥基金”指國家為貫徹落實(shí)“限制袋裝、鼓勵(lì)散裝”的方針，按照相關(guān)規(guī)定，向銷售袋裝水泥的水泥生產(chǎn)企業(yè)和使用袋裝水泥的單位征收的一種政府基金。(3) “環(huán)境報(bào)告評估費(fèi)用”，指聘請外部機(jī)構(gòu)對開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行環(huán)境評估所支出的費(fèi)用。(二) “建安費(fèi)用” 科目核算以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi)。(三) 項(xiàng)目管理費(fèi)在各項(xiàng)目之間分配原則：多項(xiàng)目情況下，如能直接歸屬，則直接分配；否則應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)目最新版目標(biāo)成本中的直接成本（不含管理費(fèi)和銷售費(fèi)）進(jìn)行分配。借款包括商業(yè)銀行貸款、外部發(fā)行債券、其他貸款等。5 財(cái)務(wù)報(bào)告制度 適用范圍本辦法適用于集團(tuán)公司及所屬各中心、城市公司及關(guān)聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各城市公司）。 會計(jì)檔案的保存 財(cái)務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)保管會計(jì)檔案，定期將會計(jì)資料整理立卷，裝訂成冊并按類別、 順序歸檔，編制會計(jì)保管清冊。財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。(1) 開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生合同約定罰款事項(xiàng)時(shí)，項(xiàng)目管理部在成本系統(tǒng) “合同管理獎勵(lì)及扣款”的“扣款單錄入”中錄入扣款事項(xiàng)的具體內(nèi)容；經(jīng)審批后，成本會計(jì)在“扣款單錄入”中選擇扣款筆次后點(diǎn)擊“生成憑證”，總賬系統(tǒng)中自動生成“借：其他應(yīng)收款 貸：其他應(yīng)付款”；支付工程款時(shí)將罰款金額扣除并做分錄“借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款/其他應(yīng)收款”；工程結(jié)算時(shí)“借：其他應(yīng)付款 貸：開發(fā)成本”。包括固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷等。包括職工薪酬、勞動保護(hù)費(fèi)、差旅交通費(fèi)、通訊費(fèi)用、辦公類費(fèi)用、汽車費(fèi)用、資產(chǎn)類折攤等。(八) “其他基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)” 科目核算上述費(fèi)用外的其它基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)支出，如開路口、市政建設(shè)費(fèi)等。本條款自辦法頒布當(dāng)月適用，適用前原在銷售費(fèi)用中核算的不再調(diào)整。各級政府的有關(guān)文件在退還程序上不盡相同，基本規(guī)定為：在主體工程完工粉刷前向墻辦提出墻體材料使用情況驗(yàn)收申請；并提供專項(xiàng)基金預(yù)繳款憑證復(fù)印件、建設(shè)工程規(guī)劃許可證（或建設(shè)工程規(guī)劃紅線圖）復(fù)印件、工程審計(jì)報(bào)告或經(jīng)建設(shè)、施工、監(jiān)理單位蓋章確認(rèn)的預(yù)、決（結(jié)）算書、工程使用的新型墻體材料銷售發(fā)票原件等資料。 （一） “可行性研究費(fèi)” 科目核算項(xiàng)目可行性研究編制費(fèi)、市場調(diào)查費(fèi)、項(xiàng)目建設(shè)咨詢費(fèi)等支出。征收機(jī)關(guān)為土地所在地的財(cái)政機(jī)關(guān)或地方稅務(wù)局。(五) 計(jì)算銷售比例：銷售比例=累計(jì)合同銷售額/動態(tài)目標(biāo)銷售額。(三) 本辦法主要規(guī)范POC法結(jié)轉(zhuǎn)收入成本的計(jì)算方法，關(guān)于交付結(jié)轉(zhuǎn)法的相關(guān)規(guī)定，按中國會計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。商譽(yù)的內(nèi)含公允價(jià)值再與商譽(yù)的賬面價(jià)值相比較，如果公允價(jià)值小于賬面價(jià)值，公司就應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失。投資者的特殊地位也可能形成對被投資者的重大影響。(2) 這些變動會給報(bào)表帶來重大影響。YNN總帳會計(jì) 收入 主營業(yè)務(wù)收入檢查項(xiàng)目整體是否符合公司結(jié)轉(zhuǎn)收入條件YNN銷售會計(jì)與銷售系統(tǒng)里銷售合同額相核對，是否將所有的符合結(jié)轉(zhuǎn)條件的銷售合同均進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)收入。NNY資產(chǎn)費(fèi)用會計(jì)盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，如有盤盈盤虧及時(shí)處理。NNY總帳會計(jì)經(jīng)批準(zhǔn)后核銷無法收回的壞帳NNY總帳會計(jì)審核個(gè)人借款、個(gè)人備用金情況是否符合制度規(guī)定，對不符合規(guī)定的進(jìn)行催收清理。第66條 銷售推介人傭金在按《銷售推介人管理辦法》規(guī)定審批完成后，可造表發(fā)放，財(cái)務(wù)部門發(fā)放時(shí)按勞務(wù)報(bào)酬所得代扣個(gè)人所得稅、營業(yè)稅及附加，并將余額通過轉(zhuǎn)賬方式支付給銷售推介人，不得通過現(xiàn)金支付，也不得代領(lǐng)。第57條 對工程項(xiàng)目的成本控制按下列規(guī)定執(zhí)行：(一) 參與項(xiàng)目的可行性研究，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、利潤計(jì)劃、銷售預(yù)測、成本預(yù)測等資料確定目標(biāo)收入、目標(biāo)利潤、目標(biāo)成本，作為項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)的根據(jù)；(二) 嚴(yán)格審核各項(xiàng)工程支出，按照公司授權(quán)、合同辦理業(yè)務(wù)，對于不符合合同、付款節(jié)點(diǎn)的事項(xiàng)不予支付，并需查明原因；(三) 對成本支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，及時(shí)掌握各成本項(xiàng)目的發(fā)生額及余額狀況，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)產(chǎn)品的成本，進(jìn)行成本項(xiàng)目分析；(四) 各公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)同其他相關(guān)部門合作完成竣工決算工作，正確核算各項(xiàng)完工產(chǎn)品成本。第48條 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費(fèi)收入。第40條 企業(yè)實(shí)收資本在下列情況下可以變動：(一) 符合增資條件并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得投資者的出資時(shí)登記入賬；(二) 企業(yè)按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本的，在實(shí)際發(fā)還投資時(shí)登記入賬；采用收購本企業(yè)股票方式減資的，在實(shí)際購入本企業(yè)股票時(shí)登記入賬；(三) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將因減資而注銷股份、發(fā)還股款以及因減資需更新股票的變動情況，在股本賬戶的明細(xì)賬及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄；(四) 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí)將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額在資本(或股本)賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。(三) 公司以現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)，支付的現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)小于或大于應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值差額的計(jì)入當(dāng)期損益。(七) 固定資產(chǎn)應(yīng)每年清查一次，對盤盈、盤虧、毀損固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因并寫出書面報(bào)告，如需要，則按照固定資產(chǎn)清理程序?qū)徟幚?。?2條 固定資產(chǎn)(一) 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過1年單位價(jià)值超過2000元的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。(四) 低值易耗品的管理依照集團(tuán)低值易耗品的相關(guān)管理辦法執(zhí)行。(二) 公司資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。第22條 各公司財(cái)務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用會計(jì)科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況增設(shè)三級或四級科目，特殊情況經(jīng)財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)后可增設(shè)二級科目。第8條 公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，實(shí)行借貸記賬法。第3條 集團(tuán)公司、城市公司及關(guān)聯(lián)公司須配備合格的財(cái)務(wù)會計(jì)人員處理財(cái)務(wù)會計(jì)工作。第17條 會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更及會計(jì)差錯(cuò)更正：需遵守《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第28號―會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更和差