我國行政單位財務制度-資料下載頁
2025-04-12 06:41本頁面
【正文】 來款項、貨幣資金和財產(chǎn)物資進行全面的清理結(jié)算。并在此基礎上辦理年度結(jié)賬，編報決算?！ 〉谒氖鶙l 清理、核對年度預算收支數(shù)字和各項繳撥款，保證上下級之間的年度預算數(shù)和領(lǐng)撥經(jīng)費數(shù)一致。 第四十七條 為了準確反映各項收支數(shù)額，凡屬本年度的應撥款項，應當在１２月３１日前匯達對方。主管會計單位對所屬各單位的預算撥款和預算外資金撥款，截止１２月２５日為止，逾期一般不再下?lián)??！ 〉谒氖藯l 凡屬本年的各項收入，都要及時入賬。本年的各項應繳預算款和應繳財政專戶的預算外資金，要在年終前全部上繳。屬于本年的各項支出，要按規(guī)定的支出渠道如實列報?！ ∧甓葐挝恢С鰶Q算，一律以基層用款單位截止１２月３１日止的本年實際支出數(shù)為準，不得將年終前預撥下級單位的下年預算撥款列入本年的支出，也不得以上級會計單位的撥款數(shù)代替基層會計單位的實際支出數(shù)?！ 〉谒氖艞l 行政單位的往來款項，年終前應盡量清理完畢。按照有關(guān)規(guī)定應當轉(zhuǎn)作各項收入或各項支出的往來款項要及時轉(zhuǎn)入各有關(guān)賬戶，編入本年決算。主管單位收到財政專戶核算的預算外資金屬于應返還所屬單位的部分應及時轉(zhuǎn)撥所屬單位，不得在“暫存款”掛賬。 第五十條 行政單位年終要及時同開戶銀行對賬，銀行存款賬面余額，要同銀行對賬單的余額核對相符。現(xiàn)金賬面余額，要同庫存現(xiàn)金核對相符。有價證券賬面數(shù)字，要同實存的有價證券實際成本核對相符?！ 〉谖迨粭l 年終前，應對各項財產(chǎn)物資進行清理盤點，發(fā)生盤盈、盤虧的，要及時查明原因，按規(guī)定作出處理，調(diào)整賬務，做到賬實相符，賬賬相符?！ 〉谖迨l 行政單位在年終清理結(jié)算的基礎上進行年終結(jié)賬。年終結(jié)賬包括年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬和記入新賬?！ ∧杲K轉(zhuǎn)賬。賬目核對無誤后，首先計算出各賬戶借方或貸方的１２月份合計數(shù)和全年累計數(shù)，結(jié)出１２月末的余額。然后，編制結(jié)賬前的“資產(chǎn)負債表”，試算平衡后，再將應對沖結(jié)轉(zhuǎn)的各個收支賬戶的余額按年終轉(zhuǎn)賬辦法，填制１２月３１日的記賬憑單辦理結(jié)賬沖轉(zhuǎn)?！ 〗Y(jié)清舊賬。將轉(zhuǎn)賬后無余額的賬戶結(jié)出全年總累計數(shù)，然后在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結(jié)清。對年終有余額的賬戶，在“全年累計數(shù)”下行的“摘要”欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，再在下面劃雙紅線，表示年終余額轉(zhuǎn)入新賬，舊賬結(jié)束?！ ∮浫胄沦~。根據(jù)本年度各賬戶余額，編制年終決算的“資產(chǎn)負債表”和有關(guān)明細表。將表列各賬戶的年終余額數(shù)（不編制記賬憑單），直接記入新年度相應的各有關(guān)賬戶，并在“摘要”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，以區(qū)別新年度發(fā)生數(shù)。 第五十三條 行政單位的決算經(jīng)財政部門或上級單位審核批復后，需調(diào)整決算數(shù)字時，應作相應調(diào)整?！ 〉谑隆媹蟊淼木帉彙 〉谖迨臈l 會計報表是反映行政單位財務會計狀況和預算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、支出明細表、附表和報表說明書。具體報表格式見本制度所附《會計憑證、賬簿、報表》?！ ∮袑？钍罩I(yè)務的，還應按?？畹姆N類編報專項資金支出明細表?！ 〉谖迨鍡l 資產(chǎn)負債表是反映行政單位在某一特定日期財務狀況的報表。資產(chǎn)負債表的項目，應當按會計要素的類別分別列示。 收入支出總表是反映行政單位年度收支總規(guī)模的報表。收入支出總表按單位實有各項收支項目匯總列示?！ ≈С雒骷毐硎欠从承姓挝辉谝欢〞r期內(nèi)預算執(zhí)行情況的報表。支出明細表的項目，應當按“國家預算支出科目”列示。對于用財政撥款和預算外資金收入安排的支出應按支出的用途分別列示?！ 「奖硎侵父鶕?jù)財政部門或主管會計單位的要求編報的補充性報表，如基本數(shù)字表。附表按財政部門和上級單位規(guī)定的項目列示?！ 〉谖迨鶙l 行政單位應當按財政部門或上級單位的規(guī)定報送月度、季度和年度會計報表?！ ≡聢?，是反映行政單位截止報告月度資金活動和經(jīng)費收支情況的報表。月報要求編報資產(chǎn)負債表、支出明細表。 季報，是分析、檢查行政單位季度資金活動情況和經(jīng)費收支情況的報表，應在月報的基礎上較詳細地反映單位經(jīng)費收支的全貌。各行政單位的季報，要求在月報的基礎上加報基本數(shù)字表?！ ∧陥螅甓葲Q算），是全面反映年度資金活動和經(jīng)費收支執(zhí)行結(jié)果的報表。年度決算報表種類和要求等，按照財政部門和上級單位下達的有關(guān)決算編審規(guī)定組織執(zhí)行。 第五十七條 行政單位的會計報表，要保證數(shù)字準確、內(nèi)容完整、報送及時。會計報表必須經(jīng)會計主管人員和機關(guān)負責人審閱簽章并加蓋公章后上報。財政部門和上級單位對于屢催不報報表的單位，有權(quán)暫停其預算撥款或預算外資金的撥付?！ 〉谖迨藯l 基層單位的會計報表，應根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，切實做到賬表相符，不得估列代編?！ 〉谖迨艞l 主管會計單位除根據(jù)會計賬簿記錄和有關(guān)資料編制本級的會計報表外，還應根據(jù)本級會計報表和經(jīng)審查過的所屬單位會計報表，編制匯總會計報表?！ 〉诹畻l 行政單位在報送月報、季報、年報時都應編寫報表說明書。報表說明書包括報表編制技術(shù)說明和報表分析說明?！ 蟊砑夹g(shù)說明主要包括：采用的主要會計處理方法，特殊事項的會計處理方法，會計處理方法的變更情況、變更原因以及對收支情況和結(jié)果的影響等?！ 蟊矸治稣f明一般包括：基本情況，影響預算執(zhí)行、資金活動的原因，經(jīng)費支出、資金活動的趨勢，管理中存在的問題和改進措施，對上級會計單位工作的意見和建議?！ 〉谑徽隆「絼t 第六十一條 本制度沒有特殊規(guī)定的一般會計處理方法，按財政部發(fā)布的《會計基礎工作規(guī)范》（財會字〔１９９６〕１９號）辦理。會計檔案的管理，按財政部、國家檔案局頒發(fā)的《會計檔案管理辦法》（財會字〔１９９８〕３２號）執(zhí)行?！ ⌒姓挝换窘ㄔO投資會計核算，按照有關(guān)規(guī)定辦理。 第六十二條 本制度由財政部負責解釋?！ 〉诹龡l 本制度從１９９８年１月１日起執(zhí)行。財政部１９８８年制定的《事業(yè)行政單位預算會計制度》〔（８８）財預字第５２號〕及其補充規(guī)定在行政單位同時停止執(zhí)行。各部門自行制定的適用于行政單位的會計制度同時廢止。
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