財務與管理循環(huán)調查問卷-資料下載頁
2025-04-12 04:23本頁面
【正文】 存貨盤盈、盈虧、報廢等是否及時按規(guī)定審批處理？2.發(fā)出存貨發(fā)出材料是否根據(jù)制度規(guī)定的領料憑證正確計量發(fā)貨，手續(xù)齊全？有關部門負責人是否有權審批領料單？批準領料單是否經(jīng)過有關部門負責人簽章？領料單是否連續(xù)編號，按順序使用？領料單的發(fā)送是否根據(jù)授權發(fā)送的生產(chǎn)指令單發(fā)出發(fā)出商品是否根據(jù)財務簽章的銷售發(fā)票、提貨聯(lián)或運貨單正確計量，手續(xù)齊全？調查內(nèi)容答案備注是弱否不適用3.會計記錄財務是否根據(jù)審核無誤的發(fā)出材料匯總表登記入賬？發(fā)出存貨的計價方法是否恰當，前后期是否一致？期末對料到單未到的貨物是否暫估入賬？產(chǎn)品銷售成本計算是否符合制度規(guī)定，與當期產(chǎn)品銷售收入是否配比？財務與倉庫存貨賬卡是否定期核對？存貨盤點的差異是否經(jīng)過授權批準后，及時調整存貨賬戶？生產(chǎn)部門是否對月末剩余材料辦理退庫或假退庫手續(xù)？二、產(chǎn)品生產(chǎn)成本1.生產(chǎn)管理是否定期編制生產(chǎn)計劃并根據(jù)市場動態(tài)及時調整？是否根據(jù)批準(或調整后)的生產(chǎn)計劃組織生產(chǎn)？車間定額管理是否完整、正確？車間在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等的計量管理是否完整、正確？車間生產(chǎn)原始記錄是否完整、正確？是否采用限額領料單，超限額領料是否辦理審批手續(xù)？車間剩余材料是否辦理月末假退料手續(xù)？是否按月盤點在產(chǎn)品？完工產(chǎn)品入庫，檢驗手續(xù)是否齊全？2.成本管理是否建立成本管理制度？成本核算方法是否適合企業(yè)的生產(chǎn)特點，是否嚴格執(zhí)行？成本開支范圍是否符合有關規(guī)定？是否定期進行成本分析，發(fā)現(xiàn)問題及時處理？ 調查內(nèi)容答案備注是弱否不適用3.會計記錄材料耗用月報表是否經(jīng)審核無誤后正確入賬？人工成本是否按審核無誤的工資費用分配表正確入賬？制造費用的支出和歸集是否經(jīng)審核并正確入賬？制造費用的分配標準是否恰當，計算是否正確？產(chǎn)品成本是否根據(jù)當月入庫產(chǎn)品產(chǎn)量正確計算，完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配方法是否恰當，會計處理是否正確？三、工資和應付工資1.人事管理員工的招聘、錄用和辭退是否經(jīng)授權批準？考勤人員是否經(jīng)過授權考察員工績效并簽章？有無部分管理人員或職工的工資關系在公司的關聯(lián)企業(yè)或其他企業(yè)？2.工資管理工資標準的劃定及變動是否經(jīng)授權批準？工資核算范圍是否符合規(guī)定？公司的工資、福利是否包括期權、實物、療養(yǎng)、醫(yī)療補貼等多種形式？工時卡等原始工時記錄是否經(jīng)授權的業(yè)務主管批準？計時、計件工資的原始記錄是否健全，工資表的計算依據(jù)是否與相關統(tǒng)計報表的數(shù)額相符？工資表是否經(jīng)財務審核，主管領導批準后發(fā)放？工資是否通過銀行代發(fā)？有關人員記錄工時是否簽章？調查內(nèi)容答案備注是弱否不適用從事、勞動部門是否有獨立、完整的工資檔案及臺賬？3.會計記錄工資、獎金、津貼等支出是否均通過應付工資科目核算？會計主管是否評價工資表及所附原始憑證？原始工資發(fā)放表是否經(jīng)領工資職工本簽字？會計人員是否將各種工資、福利形式進行了適當?shù)臅嬏幚恚抗べY表的編制是否由人勞部門辦理？稽核員是否定期評價工時明細表與工時匯總表、工資匯總表、工資費用分攤表？稽核員是否定期評價有關結算原始憑證和代扣款原始憑證？工資的有關附加費是否有欠繳，欠提的現(xiàn)象？退休職工的各種費用是否都由公司承擔？四、內(nèi)部審計1.內(nèi)部審計人員是否定期審查本循環(huán)有關內(nèi)容？2.內(nèi)部審計意見是否及時正確調整入賬？五、職位分離1.存貨的核發(fā)、記賬、稽核、核對職務是否由不同的人員擔任？2.工資部分的人事、考勤、記賬、稽核、結算職務是否由不同的人員擔任？3.生產(chǎn)成本、制造費用的總分類賬與明細賬登記人員是否由不同的人承擔？其他:簡要說明及結論:20 / 20
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