【正文】 。（三）期末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。四、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。第503號科目業(yè)務(wù)支出一、本科目核算工會培訓(xùn)工會干部、加強自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項支出。二、本科目應(yīng)設(shè)置以下明細科目：50301培訓(xùn)費：核算工會干部、積極分子培訓(xùn)等支出。50302會議費：核算工會代表大會、委員會、經(jīng)審會以及工會專業(yè)工作會議的各項支出。50303外事費：核算工會開展外事活動方面的費用。50304專項業(yè)務(wù)費：核算工會開展工會組織建設(shè)、考核表彰、建家活動、大型專題調(diào)研、經(jīng)審專用經(jīng)費等專項業(yè)務(wù)發(fā)生的支出。50305其他業(yè)務(wù)支出：不屬于以上業(yè)務(wù)開支的其他費用。三、業(yè)務(wù)支出主要賬務(wù)處理如下：（一）發(fā)生業(yè)務(wù)支出時，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。（二）期末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。四、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。第504號科目　行政支出一、本科目核算工會為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項日常支出。二、本科目應(yīng)設(shè)置以下明細科目：50401 工資福利支出：核算工會開支的專職工作人員和聘用人員的各類勞動報酬，以及為上述人員繳納的各項社會保險費等。包括：基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、伙食補助費等。50402 商品和服務(wù)支出：核算工會購買商品和服務(wù)的支出（不包括用于購置固定資產(chǎn)的支出）。包括：辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水費、電費、郵電費、物業(yè)管理費、交通費（燃料費、保險費、修理費、其他交通費）、差旅費（住宿費、旅費、伙食補助費、雜費）、維修（護）費、租賃費、招待費（餐費、其他招待費）、專用材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費等。50403 對個人和家庭的補助：核算工會用于對個人和家庭的補助支出。包括：離休費、退休費、退職費、撫恤金、生活補助、醫(yī)療費、住房公積金、提租補貼、購房補貼等。50404 其他行政支出：核算不能劃分到上述經(jīng)濟科目的其他支出。三、行政支出的主要賬務(wù)處理如下：（一）支出人員經(jīng)費時，借記本科目，貸記“應(yīng)付工資（離退休費）”、“應(yīng)付地方（部門）津貼補貼”、“應(yīng)付其他個人收入”等科目；同時，借記“應(yīng)付工資（離退休費）”、“應(yīng)付地方（部門）津貼補貼”、“應(yīng)付其他個人收入”等科目，貸記“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”等科目。（二）支出公用經(jīng)費時，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。（三）期末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。四、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。第505號科目　資本性支出一、本科目核算工會從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的實際支出。二、本科目應(yīng)設(shè)置以下明細科目：50501房屋建筑物購建：核算工會用于購買、自行建造辦公用房、倉庫、食堂等建筑物（含附屬設(shè)施，如電梯、通訊線路、電纜、水氣管道等）的支出。50502 辦公設(shè)備購置：核算工會購置納入固定資產(chǎn)核算范圍的辦公家具和辦公設(shè)備的支出。50503 專用設(shè)備購置：核算工會購置具有專門用途、納入固定資產(chǎn)核算范圍的各類專用設(shè)備的支出。50504　交通工具購置：核算工會用于購置各類交通工具的支出（含車輛購置稅）。50505　大型修繕：核算工會各類設(shè)備、建筑物等的大型修繕支出。50506　信息網(wǎng)絡(luò)購建：核算工會用于信息網(wǎng)絡(luò)方面的支出。如計算機硬件、軟件購置、開發(fā)、應(yīng)用支出等。購建的計算機硬件、軟件等不符合固定資產(chǎn)確認標準的，不在此科目核算。50507　其他資本性支出：核算工會其他上述科目中未包括的資本性支出。三、資本性支出的主要賬務(wù)處理如下：（一）購置房屋建筑物等，借記本科目，貸記“銀行存款”科目，同時借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“固定基金”科目。（二）自行建造房屋建筑物、大型修繕等，發(fā)生基建支出時，借記“在建工程”科目，貸記“在建工程占用資金”科目，同時借記本科目，貸記“銀行存款”科目。工程完工時，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目，同時借記“在建工程占用資金”科目，貸記“固定基金”科目。（三）期末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。四、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。第506號科目　補助下級支出一、本科目核算工會為解決下級工會經(jīng)費不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級工會的各類補助款項。二、本科目應(yīng)設(shè)置以下明細科目：50601回撥補助：核算工會按有關(guān)規(guī)定給下級工會的回撥經(jīng)費補助。50602專項補助：核算工會對下級工會指定項目的補助。50603超收補助：核算工會按有關(guān)超收增繳的規(guī)定對下級工會的超收補助。50604幫扶補助：核算工會按有關(guān)規(guī)定對下級工會的困難職工幫扶補助。50605送溫暖補助：核算工會撥付下級工會用于開展送溫暖活動的補助。50606救災(zāi)補助：核算工會撥付下級工會用于慰問在自然災(zāi)害中經(jīng)濟財產(chǎn)遭受損失、生活遇到困難的職工和家庭的補助。50607其他補助：核算工會撥付下級工會的除上述明細科目所述內(nèi)容以外的其他補助。三、補助下級支出的主要賬務(wù)處理如下：（一）發(fā)生補助下級支出時，借記本科目相關(guān)明細科目，貸記“銀行存款”等科目。（二）期末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。四、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。第507號科目　事業(yè)支出一、本科目核算工會對獨立核算的附屬事業(yè)單位的補助和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項支出。二、本科目應(yīng)按單位或部門設(shè)置明細賬。三、事業(yè)支出的主要賬務(wù)處理如下：（一）發(fā)生相關(guān)支出時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。（二）期末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。四、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。第508號科目　其他支出一、本科目核算各級工會以上支出項目以外的各項支出。如資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)處置凈損失、捐贈支出以及按規(guī)定計提有關(guān)專用基金等。二、其他支出的主要賬務(wù)處理如下：（一）發(fā)生其他支出時，按照賬面余額，借記本科目，貸記“庫存物品”科目。報廢、毀損的庫存物品，按照庫存物品賬面余額扣除可以收回的保險賠償和過失人的賠償?shù)群蟮慕痤~，借記本科目，按庫存物品賬面余額，貸記“庫存物品”科目，按照可以收回的保險賠償和過失人賠償?shù)?，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”等科目。2．毀損、報廢的固定資產(chǎn)，按賬面原值，借記“固定基金”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。同時，按清理過程中取得的收入，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，按清理過程中發(fā)生的支出，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，按清理凈收入（或凈支出），貸記“其他收入”科目或借記本科目。，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。、財務(wù)專用基金時，借記本科目，貸記“專用基金——增收留成基金、財務(wù)專用基金”科目。（二）期末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。三、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。第四部分 會計報表格式編 號會計報表名稱編制期工會01表資產(chǎn)負債表月報、年報工會02表收入支出表月報、年報工會01表附表1往來款項明細表年報工會02表附表1經(jīng)費收繳情況表季報、年報資產(chǎn)負債表工會01表編制單位：年　月　日單位：元資 產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債與凈資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)　一、資 產(chǎn)　　　二、負 債　　101庫存現(xiàn)金　201應(yīng)付工資(離退休費)　　102銀行存款　202應(yīng)付地方 (部門)津貼補貼　　111零余額賬戶用款額度　　203應(yīng)付其他個人收入　　112財政應(yīng)返還額度　　211借入款　　121借出款221應(yīng)付上級經(jīng)費131應(yīng)收上級經(jīng)費222應(yīng)付下級經(jīng)費132應(yīng)收下級經(jīng)費225其他應(yīng)付款135其他應(yīng)收款231代管經(jīng)費141庫存物品負債合計151投 資161在建工程三、凈資產(chǎn)類162固定資產(chǎn)301固定基金　　302在建工程占用資金　　　　311投資基金　　321專用基金　　322后備金　　　　331結(jié)余　　　　凈資產(chǎn)合計　　　　　　　　　資產(chǎn)總計　　負債與凈資產(chǎn)總計　　工會主席：　　　　　　　　財務(wù)負責(zé)人：　　　　　　　　復(fù)核： 　　　　　制表：　收入支出表工會02表編制單位：年　月 單位：元項 目本月數(shù)本年累計數(shù)一、收入401會費收入402撥繳經(jīng)費收入　　40340301403024030340304403054030640307上級補助收入回撥補助專項補助超收補助幫扶補助送溫暖補助救災(zāi)補助其他補助　　404政府補助收入　　405行政補助收入406事業(yè)收入　　407投資收益　　408其他收入　　本期收入合計　　二、支出50150101501025010350104職工活動支出職工教育費文體活動費宣傳活動費其他活動支出　　502502015020250203502045020550206維權(quán)支出勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費勞動保護費法律援助費困難職工幫扶費送溫暖費其他維權(quán)支出　　5035030150302503035030450305業(yè)務(wù)支出培訓(xùn)費會議費外事費專項業(yè)務(wù)費其他業(yè)務(wù)支出　　50450401504025040350404行政支出工資福利支出商品和服務(wù)支出對個人和家庭的補助其他行政支出　　50550501505025050350504505055050650507資本性支出房屋建筑物購建辦公設(shè)備購置專用設(shè)備購置交通工具購置大型修繕信息網(wǎng)絡(luò)購建其他資本性支出　　50650601506025060350604506055060650607補助下級支出回撥補助專項補助超收補助幫扶補助送溫暖補助救災(zāi)補助其他補助　　507事業(yè)支出　　508其他支出　　本期支出合計　　三、本期結(jié)余　　工會主席：　　　　　　財務(wù)負責(zé)人：　　　　　　　復(fù)核：　　　　　　制表：　往來款項明細表工會01表附表1編制單位： 年 月 日單位：元資產(chǎn)類科目具體內(nèi)容金額負債類科目具體內(nèi)容金額借出款借入款（按明細項目列）（按明細項目列）應(yīng)收上級經(jīng)費　　應(yīng)付上級經(jīng)費　?。ò疵骷氻椖苛校ò疵骷氻椖苛校?yīng)收下級經(jīng)費應(yīng)付下級經(jīng)費（按明細項目列）（按明細項目列）其他應(yīng)收款　　其他應(yīng)付款　　（按明細項目列）　?。ò疵骷氻椖苛校　〈芙?jīng)費（按明細項目列）工會主席：　　　財務(wù)負責(zé)人：　　　　復(fù)核：　　　　　　　　　　制表：經(jīng)費收繳情況表工會02表附表1編制單位： 年　季度單位：元項目單位應(yīng)收經(jīng)費撥繳經(jīng)費收入(本級)應(yīng)付經(jīng)費已付上級經(jīng)費應(yīng)付未付上級經(jīng)費應(yīng)收上級經(jīng)費應(yīng)收下級經(jīng)費應(yīng)付上級經(jīng)費應(yīng)付下級經(jīng)費比例金額比例金額比例金額比例金額比例金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　總計　　　　　　　　　　　　工會主席：財務(wù)負責(zé)人：　　　　　　　　復(fù)核：　　　　　　　　　　制表：第五部分 會計報表編制說明一、資產(chǎn)負債表編制說明（一）本表反映工會某一會計期末全部資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)的情況。工會至少應(yīng)當(dāng)編制月度、年度資產(chǎn)負債表，可以根據(jù)需要編制季度、半年度資產(chǎn)負債表。（二）編制年度資產(chǎn)負債表時，將“期末數(shù)”欄改為“年末數(shù)”欄。（三）本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項目，根據(jù)上年度資產(chǎn)負債表“年末數(shù)”欄內(nèi)各對應(yīng)項目數(shù)字填列。（四）本表“期末數(shù)”欄內(nèi)各項目，根據(jù)本期末總賬各科目余額填列。“結(jié)余”項目也可以根據(jù)上期資產(chǎn)負債表“結(jié)余——期末數(shù)”加上本期收入支出表“本期結(jié)余——本月數(shù)”并加上本期收回