增值稅一般納稅人賬務(wù)處理流程-資料下載頁
2025-10-16 16:38本頁面
【導(dǎo)讀】會計(jì)實(shí)操講義提綱。今天我們來學(xué)習(xí)增值稅一般納稅人的賬務(wù)處理流程。證或匯總的原始憑證來做記賬憑證，再根據(jù)記賬憑證登記賬簿，最后根據(jù)賬簿編制財(cái)務(wù)報(bào)表。實(shí)際上企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要核算的無非就幾大類型即：購銷業(yè)務(wù)的核算、稅費(fèi)的核算、期間費(fèi)用的核算、職工薪酬的核算。首先，需要建賬，即設(shè)置：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)賬；由于我。式的，請大家看這就是現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類；明細(xì)賬采用的是活頁式的賬。對總賬加以說明的明細(xì)賬圖示如下：。分類賬寫在賬戶目錄及每一賬頁上，同時(shí)要對每個(gè)賬賬戶預(yù)留賬頁；明細(xì)賬寫在每一賬頁上。且為了便于準(zhǔn)確迅速找到所需賬戶，我們要在每一頁上貼上口取紙，口取紙上要寫上科目名。同樣應(yīng)確認(rèn)收入。一般在實(shí)際工作中，以外付過款了，都會有付款證明或者有進(jìn)賬單，如圖示
【正文】 貸：銀行存款 （ 4）銀行回單箱發(fā)生的費(fèi)用 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 回單箱發(fā)生的費(fèi)用也要記入到財(cái)務(wù)費(fèi)用，如下圖所示： 五、職工薪酬的核算 ，依據(jù) “工資單 ” 借：應(yīng)付職工薪酬 —職工工資 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款） 應(yīng)交稅費(fèi) —個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款 —社會保險(xiǎn)（基本養(yǎng)老險(xiǎn)、大病醫(yī)療險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)） —住房公積金 如下圖所示為中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根： ，根據(jù)受益對象 借：管理費(fèi)用 —工資 銷售費(fèi)用 —工資 貸：應(yīng)付職工薪酬 —職工工資 根據(jù)社保返回的單子需要做分錄： 、住房公積金 借：應(yīng)付職工薪酬 —社會保險(xiǎn)（基本養(yǎng)老險(xiǎn)） —社會保險(xiǎn)（大病醫(yī)療險(xiǎn)） —社會保險(xiǎn)（失業(yè)險(xiǎn)） —社會保險(xiǎn)（工傷險(xiǎn)） —社會保險(xiǎn)（生育險(xiǎn)） 其他應(yīng)付款 —社會保險(xiǎn)（基本養(yǎng)老險(xiǎn)、大病醫(yī)療險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)） 貸：銀行存款 借：應(yīng)付職工薪酬 —住 房公積金 其他應(yīng)付款 —住房公積金 貸：銀行存款 借：管理費(fèi)用 —社會保險(xiǎn) —住房公積金 銷售費(fèi)用 —社會保險(xiǎn) —住房公積金 貸：應(yīng)付職工薪酬 —社會保險(xiǎn) —住房公積金 （基數(shù)：上年北京市社會平均工資 3726 元的 70%、 60%， 40%） 險(xiǎn)種 企業(yè)支付的比例 個(gè)人承擔(dān)的部分 養(yǎng)老保險(xiǎn) 20% 8% 失業(yè)保險(xiǎn) % % 大病醫(yī)療 10%（ 9%+1%大額互助） 2%+3（大額互助） 工傷險(xiǎn) 根據(jù)企業(yè)情況（ %） 生育保險(xiǎn)（北京市） % 六、結(jié)轉(zhuǎn)本期收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 七、結(jié)轉(zhuǎn)本期成本、費(fèi)用、稅金及附加 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 根據(jù)原始憑證匯總的原始憑證要做記賬憑證。 備注： 八、做丁字帳 ， 試算平衡后；依據(jù) “丁字帳 ”做 “記賬憑證匯總表 ”。 九、依據(jù)記賬憑證登記 :現(xiàn)金日記賬（ “上年結(jié)轉(zhuǎn) ”用紅字表示）、銀行存款日記賬、明細(xì)賬 現(xiàn)金日記賬本月借方發(fā)生額是多少，如下圖所演示步驟： 十、依據(jù) “記賬憑證匯總表 ”登記 “總賬 ”。 依據(jù) “記賬憑證匯總表 ”登記 “總賬 ”進(jìn)行核對，如下圖所示： 十一、賬賬核對相符后，結(jié)賬，依據(jù) “總賬 ”、 “明細(xì)賬 ”出 “資產(chǎn)負(fù)債表 ”和 “利潤表 ”。 注意：報(bào)表項(xiàng)目金額不允許出現(xiàn)紅字，紅字用 “負(fù)號 ”。 賬賬核對相符后，結(jié)賬，做本月合計(jì)用紅字，如下所示： 本月合計(jì)下要畫通欄單橫線 ，如下圖紅線部分： 利息收入在賬簿上用紅字填寫，在報(bào)表上用負(fù)號表示，如圖是用紅字填寫的情況： 十二、納稅申報(bào) 時(shí) 間：次月 1—15 日 申報(bào)方式： IC 卡 程 序：先抄報(bào) ——寫卡 ——國稅申報(bào)、同時(shí)打印稅票 —開戶銀行交納 抄報(bào)后要打?qū)Ｓ冒l(fā)票匯總表，如圖所示為匯總表樣式： 要將每張明細(xì)表復(fù)述、做廢的明細(xì)打印出來，如圖： 普通發(fā)票匯總表開了之后，要將普通發(fā)票匯總表打印出來，如圖所示， 普通發(fā)票匯總表打印之后，要將明細(xì)表也打印出來： 寫卡的時(shí)候要先從附列資料二開始寫，如圖為附列資料二和填入的內(nèi)容： 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額一般企業(yè)很少有，如圖： 另外，如圖還有待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額： 認(rèn)證結(jié)果通知書是由稅務(wù)打出來的，如圖為認(rèn)證結(jié)果通知書： 填寫完表二后，要填寫表一，填寫時(shí)注意需要有開發(fā)票的份數(shù)： 要填專用發(fā)票匯總表，共有多少份： 之后填入總表 購進(jìn)的固定資產(chǎn)可以抵扣，下圖為固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表： 十三、裝訂憑證 （舉例說明）
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