納稅申報(bào)基本規(guī)定-資料下載頁
2025-04-09 05:53本頁面
【正文】 的方式主要有以下幾種： （一）銀行繳納：納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)填制的繳款書通過開戶銀行繳納稅款。 （二）銀稅聯(lián)網(wǎng)繳納，銀行、稅務(wù)局、企業(yè)之間簽訂協(xié)議，直接聯(lián)網(wǎng)辦理申報(bào)扣款，辦理稅收收入繳庫業(yè)務(wù)。二十三、怎樣辦理電子繳稅手續(xù)？答：納稅人開通網(wǎng)上申報(bào)后，需到稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂銀稅繳款協(xié)議，方可進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。納稅人辦理電子繳稅手續(xù)后，可以直接聯(lián)網(wǎng)辦理申報(bào)扣款，辦理稅收收入繳庫業(yè)務(wù)。納稅人辦理電子繳稅，需提供以下資料：（一）《實(shí)時(shí)繳稅協(xié)議書》（三方協(xié)議）一式三份；（二）開戶許可證復(fù)印件；（三）稅務(wù)登記證副本（“一證一碼”的納稅人準(zhǔn)備好加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照）、提示：銀稅繳款協(xié)議指企業(yè)委托銀行代扣代繳協(xié)議，是銀行、稅務(wù)局、企業(yè)之間簽訂的協(xié)議，稅務(wù)局、企業(yè)、銀行簽訂之后各留一份。申報(bào)期前或申報(bào)期間，納稅人應(yīng)在其納稅帳戶上存足當(dāng)期應(yīng)納稅款。納稅人只要在征收期前將以上手續(xù)辦理完畢，就可以通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行申報(bào)納稅實(shí)時(shí)扣款。二十四、企業(yè)申報(bào)提示扣款不成功是什么原因，如何辦理？ 答：對(duì)于已辦理稅銀聯(lián)網(wǎng)企業(yè)申報(bào)提示扣款失敗，納稅人不要重復(fù)點(diǎn)擊扣款操作，防止造成重復(fù)扣款。遇到此種情況納稅人需聯(lián)系開戶銀行或通過網(wǎng)上銀行查詢扣款情況。若銀行顯示扣款已成功，納稅人無需進(jìn)行操作。若銀行提示扣款失敗，一般情況下扣款失敗原因?yàn)殂y行賬戶存款余額不足或申報(bào)系統(tǒng)出現(xiàn)問題。納稅人可到稅務(wù)局前臺(tái)由稅務(wù)局端嘗試稅銀聯(lián)網(wǎng)扣款或打印稅票，到開戶銀行進(jìn)行手工繳稅。注意：納稅人必須每月按時(shí)將足額資金在規(guī)定申報(bào)期之前存入賬戶中，因存款不及時(shí)或金額不足，延誤扣繳稅款，納稅人可能要承擔(dān)不按時(shí)申報(bào)納稅的法律責(zé)任。委托銀行扣繳稅款后會(huì)發(fā)送扣繳信息提示納稅人，納稅人也可登錄委托銀行的網(wǎng)上銀行或到委托銀行柜員機(jī)上查詢賬戶扣繳稅款情況。 二十五、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減怎么填寫申報(bào)表？答：營改增納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)： （一）增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)附列資料（四）》第欄“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)”及《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》第欄“應(yīng)納稅額減征額”當(dāng)中。 （二）小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》第欄“本期應(yīng)納稅額減征額”中。 二十六、營改增后納稅人開具地稅發(fā)票，需要到哪里申報(bào)？如何申報(bào)？答：營改增后，試點(diǎn)納稅人已領(lǐng)取地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續(xù)使用至年月日（特殊情況經(jīng)省國稅局確定，可適當(dāng)延長使用期限，最遲不超過年月日。）注意：納稅人開具地稅營業(yè)稅發(fā)票，需在國稅申報(bào)增值稅。一般納稅人填報(bào)上述收入時(shí)，填列在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》“開具其他發(fā)票欄次”中（第、列）。小規(guī)模納稅人填報(bào)上述收入時(shí)，視不同業(yè)務(wù)分別填列在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第行“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”或第行“銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)不含稅銷售額”欄次中。 二十七、納稅人在營改增之前已繳納營業(yè)稅，當(dāng)時(shí)沒有開具發(fā)票，營改增后需要補(bǔ)開發(fā)票，如何處理？答：納稅人已在營業(yè)稅期間繳納營業(yè)稅業(yè)務(wù)，年月日后需要補(bǔ)開發(fā)票的，可于年月日前開具增值稅普通發(fā)票。企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票適用上述業(yè)務(wù)的，可以無需申報(bào)繳納增值稅。18 / 18
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