電大形成性考核冊(cè)——————會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】第1題：如何理解內(nèi)部控制制度與會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的關(guān)系。濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中相互聯(lián)系，相互制約的一種管理制度。①組織機(jī)構(gòu)控制制度②不相容職務(wù)分離制度③授權(quán)批準(zhǔn)控制制度④信息質(zhì)。稱，又是有效執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的有效的保護(hù)性措施。節(jié)的控制就會(huì)涉及到會(huì)計(jì)制度的方方面面，會(huì)計(jì)收款、存貨的核算的制度的規(guī)定，計(jì)形成企業(yè)的負(fù)債會(huì)計(jì)制度，企業(yè)按照負(fù)債會(huì)計(jì)制度提供負(fù)債信息。憑證、設(shè)置賬戶和編制會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)目標(biāo)應(yīng)滿足的要求：①符。合企業(yè)組織形式和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，能夠反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。結(jié)構(gòu)，用于分類反映會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)及其結(jié)果的一種工具。制資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”和“預(yù)付賬款”項(xiàng)目。付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”賬戶的借方。第2聯(lián)登記的商品保管明細(xì)賬的發(fā)貨數(shù)量進(jìn)行了核對(duì)，證實(shí)賬單核對(duì)相符。保管員聲稱，每筆發(fā)貨均以銷售部門事先開具的發(fā)貨單為依據(jù)。放行時(shí)收到并保存的。檢查發(fā)現(xiàn)：有兩張“貨物放行聯(lián)”沒(méi)有編號(hào)，與第1聯(lián)“存
【正文】 .企業(yè)應(yīng)按 ” 固定資產(chǎn)登記簿 ” 和 ” 固定資產(chǎn)卡片 ” 設(shè)置的固定資產(chǎn)類別、使用部門和每項(xiàng)固定資產(chǎn)設(shè)置明細(xì)帳 .經(jīng)營(yíng)租入的固定資 產(chǎn) ,應(yīng)另設(shè)備查簿進(jìn)行登記 ,不在本帳戶核算 .(2)” 在建工程 ” 帳戶 .凡為建造或修理固定資產(chǎn)而進(jìn)行的各項(xiàng)建筑和安裝工程 ,包括固定資產(chǎn)新建工程、改擴(kuò)建工程、大修理工程、購(gòu)入需安裝的固定資產(chǎn)安裝工程等發(fā)生的實(shí)際支出 ,以及改擴(kuò)建工程等轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)凈值 ,均通過(guò)本帳戶核算 .本帳戶應(yīng)按工程物資的類別、品種設(shè)置明細(xì)賬 .(3)” 工程物資 ” 帳戶設(shè)置 .本帳戶用于核算企業(yè)庫(kù)存的用于建造或修理固定資產(chǎn)工程項(xiàng)目的各項(xiàng)物資的實(shí)際成本 .本帳戶應(yīng)按工程物資的類別、品種設(shè)置明細(xì)賬 .(4)” 累計(jì)折舊 ” 帳戶設(shè)置 .為提供固定資產(chǎn)的原值信息 ,固定資產(chǎn) 損耗的價(jià)值不直接沖減固定資產(chǎn)帳戶 ,而通過(guò)本帳戶來(lái)專門核算 ,它是 ” 固定資產(chǎn) ” 帳戶的備抵帳戶 .本帳戶只進(jìn)行總分類核算 ,不進(jìn)行明細(xì)分類核算 .需要查明某項(xiàng)固定資產(chǎn)的已提折舊 ,可以根據(jù)固定資產(chǎn)卡片上所記載的該項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)、折舊率和實(shí)際使用年限等資料進(jìn)行計(jì)算 .(5)” 固定資產(chǎn)清理 ” 帳戶 .因出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損及對(duì)外捐贈(zèng)而進(jìn)行的固定資產(chǎn)處置 ,包括清理的固定資產(chǎn)凈值及其清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入等 ,均通過(guò)本帳戶核算 .本帳戶應(yīng)按被清理的固定資產(chǎn)設(shè)置明細(xì)帳 .(6)” 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ” 帳戶 .它核算企業(yè)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn) 備的提取、恢復(fù)等情況 .該帳戶是固定資產(chǎn)凈值的備抵帳戶 .(7)”在建工程減值準(zhǔn)備 ” 帳戶 .它核算企業(yè)在建工程減值準(zhǔn)備的提取、恢復(fù)等情況 .該帳戶是 ” 在建工程 ” 帳戶的備抵帳戶 . 1. 請(qǐng)分別設(shè)計(jì)一張短期借款明細(xì)表和長(zhǎng)期借款明細(xì)表 ? 由于題目字符圖太大 ~沒(méi)發(fā)傳上來(lái)，請(qǐng)見諒 2020 年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 3000 萬(wàn)元 .該公司董事會(huì)提出如下利潤(rùn)分配方案 : 提取法定盈余公積 300 萬(wàn)元 提取法定公益金 300 萬(wàn)元 分配現(xiàn)金股利 1000 萬(wàn)元 分配股票股利 (分配 1000 萬(wàn)股 ,每股面 1 元 ) 1000 萬(wàn)元 試對(duì)董事會(huì)提出的議案進(jìn)行帳務(wù)處理 . （數(shù)字和題目不一樣，記得改呀） 答 :對(duì)董事會(huì)提出的議案進(jìn)行的帳務(wù)處理如下 : 借 :利潤(rùn)分配 — 提取法定盈余公積 300 — 提取法定公益金 300 — 應(yīng)付普通股股利 1000 貸 :盈余公積 — 法定盈余公積 300 — 法定公益金 300 應(yīng)付股利 1000 ? 計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中 ,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的管理是保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全和可靠的重要方法 .其中數(shù)據(jù)的備份和恢復(fù)是數(shù)據(jù)管理的最主要方面 .數(shù)據(jù)的備份是指將計(jì)算機(jī)硬盤上的數(shù)據(jù)備份到軟盤或數(shù)據(jù)磁盤上 .企業(yè)可建立以下會(huì)計(jì)系統(tǒng)備份制度 1)每天關(guān)機(jī)前進(jìn)行備份 2)每次備份都在軟盤標(biāo)簽上寫明備份時(shí)間及責(zé)任人 ,以免恢復(fù)數(shù)據(jù)時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤 3)對(duì)于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)備份 4)對(duì)各種交存和借閱的磁介質(zhì)檔案實(shí)行嚴(yán)格的登記和監(jiān)督 5)會(huì) 計(jì)軟件源程序和系統(tǒng)開發(fā)過(guò)程中形成的文檔資料必須嚴(yán)格保管 6)對(duì)每日備份的機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)資料的軟磁盤或磁帶實(shí)行專人保管并設(shè)立登記制度 7)每年結(jié)帳后將磁介質(zhì)檔案翻錄成只讀光盤進(jìn)行保存 .
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