中級(jí)財(cái)務(wù)管理公式大全48919-資料下載頁(yè)
2025-04-07 22:54本頁(yè)面
【正文】 B因素變動(dòng)對(duì)M的影響＝（2）－（1） C因素變動(dòng)對(duì)M的影響＝（3）－（2）合計(jì)影響值＝（3）－（0）＝M1－M0＝ΔM2）差額分析法：連環(huán)替代法的簡(jiǎn)化形式 A因素變動(dòng)對(duì)M的影響＝（1）－（0） ?。剑ˋ1－A0）B0C0 B因素變動(dòng)對(duì)M的影響＝（2）－（1） ＝A1（B1－B0）C0 C因素變動(dòng)對(duì)M的影響＝（3）－（2） ?。紸1B1（C1－C0） （一）短期償債能力分析:營(yíng)運(yùn)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債:流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)247。流動(dòng)負(fù)債:速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)247。流動(dòng)負(fù)債:現(xiàn)金比率＝（貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)）247。流動(dòng)負(fù)債(二)長(zhǎng)期償債能力分析1. 資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率＝（負(fù)債總額247。資產(chǎn)總額）100%2. 產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率＝負(fù)債總額247。所有者權(quán)益100%3. 權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)＝總資產(chǎn)247。股東權(quán)益利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤(rùn)/全部利息費(fèi)用 ?。剑▋衾麧?rùn)＋利潤(rùn)表中的利息費(fèi)用＋所得稅費(fèi)用）/全部利息費(fèi)用（一）流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析 ?、賾?yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入凈額247。應(yīng)收賬款平均余額 ＝銷售收入凈額247。[（期初應(yīng)收賬款＋期末應(yīng)收賬款）247。2] ②應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計(jì)算期天數(shù)247。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)①存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本247。存貨平均余額。 存貨平均余額＝（期初存貨＋期末存貨）247。2 ②存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計(jì)算期天數(shù)247。存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入凈額247。流動(dòng)資產(chǎn)平均余額 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計(jì)算期天數(shù)247。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) ＝計(jì)算期天數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)平均余額247。銷售收入凈額 式中：流動(dòng)資產(chǎn)平均余額＝（期初流動(dòng)資產(chǎn)＋期末流動(dòng)資產(chǎn)）247。2 ?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入凈額247。固定資產(chǎn)平均凈值 式中：固定資產(chǎn)平均凈值＝（期初固定資產(chǎn)凈值＋期末固定資產(chǎn)凈值）247。2 【提示】 ?、俟潭ㄙY產(chǎn)凈值＝固定資產(chǎn)原值－累計(jì)折舊 ?、诠潭ㄙY產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，說(shuō)明企業(yè)固定資產(chǎn)投資得當(dāng)，結(jié)構(gòu)合理，利用效率高 ?。ㄈ┛傎Y產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力分析 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入凈額247。資產(chǎn)平均總額 如果企業(yè)各期資產(chǎn)總額比較穩(wěn)定，波動(dòng)不大，則： 資產(chǎn)平均總額＝（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額）247。2 如果資金占用的波動(dòng)性較大，企業(yè)應(yīng)采用更詳細(xì)的資料進(jìn)行計(jì)算，如按照各月份的資金占用額計(jì)算?！ ≡缕骄Y產(chǎn)總額＝（月初資產(chǎn)總額＋月末資產(chǎn)總額）247。2 季平均占用額＝（1/2季初＋第一月末＋第二月末＋1/2季末）247。3 年平均占用額＝（1/2年初＋第一季末＋第二季末＋第三季末＋1/2年末）247。4 【提示】計(jì)算總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率時(shí)分子分母在時(shí)間上應(yīng)保持一致。銷售毛利率銷售毛利率＝銷售毛利247。銷售收入其中：銷售毛利＝銷售收入－銷售成本銷售凈利率銷售凈利率＝凈利潤(rùn)247。銷售收入總資產(chǎn)凈利率總資產(chǎn)凈利率＝（凈利潤(rùn)247。平均總資產(chǎn)）100%【提示】總資產(chǎn)凈利率＝銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率＝（凈利潤(rùn)247。平均所有者權(quán)益）100%【提示】?jī)糍Y產(chǎn)收益率＝銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)*權(quán)益乘數(shù)銷售收入增長(zhǎng)率銷售收入增長(zhǎng)率＝本年銷售收入增長(zhǎng)額/上年銷售收入100%其中：本年銷售收入增長(zhǎng)額＝本年銷售收入－上年銷售收入總資產(chǎn)增長(zhǎng)率總資產(chǎn)增長(zhǎng)率＝本年資產(chǎn)增長(zhǎng)額/年初資產(chǎn)總額100%其中：本年資產(chǎn)增長(zhǎng)額＝年末資產(chǎn)總額－年初資產(chǎn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率＝本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)額/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)總額100%其中：本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)額＝本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)－上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)資本保值增值率資本保值增值率＝期末所有者權(quán)益247。期初所有者權(quán)益100%資本積累率資本積累率＝本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益100%本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額＝年末所有者權(quán)益－年初所有者權(quán)益 ?。ㄒ唬?獲取現(xiàn)金能力的分析銷售現(xiàn)金比率銷售現(xiàn)金比率＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~247。銷售收入每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~247。普通股股數(shù)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~247。企業(yè)平均資產(chǎn)總額100% ?。ǘ┦找尜|(zhì)量分析凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)＝經(jīng)營(yíng)凈收益247。凈利潤(rùn)其中：經(jīng)營(yíng)凈收益＝凈利潤(rùn)－非經(jīng)營(yíng)凈收益現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~247。經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金 ?。ㄒ唬┟抗墒找妗 “l(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)＝期初發(fā)行在外普通股股數(shù)＋當(dāng)期新發(fā)普通股股數(shù)（已發(fā)行時(shí)間247。報(bào)告期時(shí)間）－當(dāng)期回購(gòu)普通股股數(shù)（已回購(gòu)時(shí)間247。報(bào)告期時(shí)間）計(jì)算前提：假設(shè)稀釋性潛在普通股在發(fā)行日就全部轉(zhuǎn)換為普通股。1）可轉(zhuǎn)換公司債券 ?、俜肿拥恼{(diào)整項(xiàng)目：可轉(zhuǎn)換公司債券當(dāng)期已確認(rèn)為費(fèi)用的利息等的稅后影響額； ——在“歸屬于公司普通股股東的凈利潤(rùn)”基礎(chǔ)上，加回可轉(zhuǎn)換公司債券當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用的稅后利息 ②分母的調(diào)整項(xiàng)目：假定可轉(zhuǎn)換公司債券當(dāng)期期初或發(fā)行日轉(zhuǎn)換為普通股的股數(shù)加權(quán)平均數(shù)?！ 凇鞍l(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)”基礎(chǔ)上，加上可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股數(shù)的加權(quán)平均數(shù)（二）每股股利（三）市盈率市盈率＝每股市價(jià)／每股收益（四）每股凈資產(chǎn)（五）市凈率?。ㄒ唬┒虐罘治龇ā。?）權(quán)益乘數(shù)＝資產(chǎn)／權(quán)益（在杜邦分析中一般分子分母均應(yīng)用平均數(shù)）（2）權(quán)益乘數(shù)與資產(chǎn)負(fù)債率成同方向變化，并且二者是可以相互推算的 權(quán)益乘數(shù)＝1／（1－資產(chǎn)負(fù)債率）（資產(chǎn)負(fù)債率也根據(jù)平均數(shù)計(jì)算）(二）沃爾評(píng)分法 指標(biāo)評(píng)分＝標(biāo)準(zhǔn)分值（實(shí)際比率／標(biāo)準(zhǔn)比率）指標(biāo)一般認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的內(nèi)容首先是盈利能力，其次是償債能力，再次是成長(zhǎng)能力，它們之間大致可按5∶3∶2的比重來(lái)分配。特點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)比率以本行業(yè)平均數(shù)為基礎(chǔ)，在給每個(gè)指標(biāo)評(píng)分時(shí)，應(yīng)規(guī)定其上限和下限，以減少個(gè)別指標(biāo)異常對(duì)總分造成不合理的影響。公式每分比率差＝（最高比率－標(biāo)準(zhǔn)比率）／（最高評(píng)分－標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分）調(diào)整分＝（實(shí)際比率－標(biāo)準(zhǔn)比率）／每分比率差指標(biāo)評(píng)分＝標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分值＋調(diào)整分 ?。ㄈ┢髽I(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)計(jì)分方法 在得出評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)之后，應(yīng)當(dāng)計(jì)算年度之間的績(jī)效改進(jìn)度，以反映企業(yè)年度之間經(jīng)營(yíng)績(jī)效的變化狀況。計(jì)算公式為： 績(jī)效改進(jìn)度大于1，說(shuō)明經(jīng)營(yíng)績(jī)效上升，績(jī)效改進(jìn)度小于1，說(shuō)明經(jīng)營(yíng)績(jī)效下滑。
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