中級財務(wù)管理公式大全-資料下載頁
2025-04-07 22:54本頁面
【正文】 賬款+應(yīng)收票據(jù)18現(xiàn)金流動負(fù)債比率＝年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負(fù)債――指標(biāo)大較好，但不能太大償債能力指標(biāo)之長期償債：190、資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債比率＝負(fù)債總額/資產(chǎn)總額＝60％（適當(dāng)）19產(chǎn)權(quán)比率＝負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額――指標(biāo)小較好19或有負(fù)債比率＝或有負(fù)債余額/所有者權(quán)益總額――指標(biāo)小較好或有負(fù)債余額＝已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票+對外擔(dān)保+未決訴訟+其他或有負(fù)債19已獲利息倍數(shù)＝利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤/利息支出＝3（適當(dāng)），至少＞1息稅前利潤＝利潤總額+利息支出（即財務(wù)費(fèi)用）＝凈利潤+所得稅+利息支出19帶息負(fù)債比率＝（短期借款+一年內(nèi)到期長期負(fù)債+長期借款+應(yīng)付債券+應(yīng)付利息）/負(fù)債總額――指標(biāo)小較好運(yùn)營能力指標(biāo)19勞動效率＝營業(yè)收入或凈產(chǎn)值/平均職工人數(shù)運(yùn)營能力指標(biāo)之生產(chǎn)資料運(yùn)營能力19基本公式－某周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝營業(yè)收入或營業(yè)成本/某平均余額19周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）＝360/周轉(zhuǎn)率＝某平均余額360/營業(yè)收入或營業(yè)成本19應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)收入/應(yīng)收賬款平均余額19應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期＝應(yīng)收賬款平均余額360/營業(yè)收入200、存貨周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)成本/存貨平均余額20存貨周轉(zhuǎn)期＝存貨平均余額360/營業(yè)成本20流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)收入/流動資產(chǎn)平均余額20流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期＝流動資產(chǎn)平均余額360/營業(yè)收入20固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)收入/固定資產(chǎn)平均余額20固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期＝固定資產(chǎn)平均余額360/營業(yè)收入20總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)收入/平均資產(chǎn)額20總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期＝平均資產(chǎn)額360/營業(yè)收入＝202流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例20不良資產(chǎn)比率＝（資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+未提未攤潛虧+未處理損失） / （資產(chǎn)總額+資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）獲利能力指標(biāo)：20營業(yè)利潤率＝營業(yè)利潤/營業(yè)收入2成本費(fèi)用利潤率＝利潤總額/成本費(fèi)用總額21成本費(fèi)用總額＝營業(yè)成本+稅金及附加+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財務(wù)費(fèi)用21盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤21總資產(chǎn)報酬率＝息稅前利潤總額/平均資產(chǎn)總額21息稅前利潤＝利潤總額+利息支出（利息一般是利潤表中的財務(wù)費(fèi)用）21凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/平均凈資產(chǎn)（平均凈資產(chǎn)是所有者權(quán)益年初年末平均數(shù)）21資本收益率＝凈利潤/平均資本平均資本是實收資本和資本公積年初年末平均數(shù)，資本公積指股本溢價21基本每股收益＝歸屬于股東的當(dāng)期凈利潤/當(dāng)期發(fā)行在外股數(shù)加權(quán)平均數(shù)21當(dāng)期發(fā)行在外股數(shù)加權(quán)平均數(shù)＝期初發(fā)行在外股數(shù)+〔（當(dāng)期發(fā)行股數(shù)已發(fā)行時間－當(dāng)期回購股數(shù)已回購時間）/報告期時間〕獲利能力之每股收益：21每股收益＝凈利潤/普通股平均股數(shù)2每股收益（兩指標(biāo)）＝股東權(quán)益收益率平均每股凈資產(chǎn)22每股收益（三指標(biāo)）＝總資產(chǎn)收益率股東權(quán)益比率平均每股凈資產(chǎn)22每股收益（四指標(biāo)）＝營業(yè)凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率股東權(quán)益比率平均每股凈資產(chǎn)各指標(biāo)理解股東權(quán)益收益率＝凈利潤/平均股東權(quán)益平均每股凈資產(chǎn)＝平均股東權(quán)益/普通股平均股數(shù)總資產(chǎn)收益率＝凈利潤/資產(chǎn)平均總額營業(yè)凈利率＝凈利潤/營業(yè)收入總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)收入/資產(chǎn)平均總額22每股股利＝普通股股利總額/年末普通股股數(shù)22市盈率＝普通股每股市價/普通股每股收益22每股凈資產(chǎn)＝年末股東權(quán)益/年末普通股股數(shù)發(fā)展能力指標(biāo)：22營業(yè)增長率＝本年營業(yè)收入增長額/上年營業(yè)收入總額22資本保值增值率＝扣除客觀因素年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益――應(yīng)＞100％22資本積累率＝所有者權(quán)益增長率＝本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益――應(yīng)＞022總資產(chǎn)增長率＝本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額2營業(yè)利潤增長率＝本年利潤增長額/上年利潤總額23技術(shù)投入比率＝本年科技支出/本年營業(yè)收入凈額23營業(yè)收入三年增長率＝√本年營業(yè)收入總額/三年前營業(yè)收入總額（開立方）－123資本三年平均增長率（所有者權(quán)益）＝√年末所有這權(quán)益/三年前所有這權(quán)益（開立方）－1杜邦財務(wù)分析體系：23凈資產(chǎn)收益率＝總資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)＝營業(yè)凈利潤總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)營業(yè)凈利率＝凈利潤/營業(yè)收入總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額權(quán)益乘數(shù)＝資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益＝1/ （1－資產(chǎn)負(fù)債率）
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