萬科地產(chǎn)存貨核算規(guī)范-資料下載頁
2025-04-07 22:37本頁面
【正文】 產(chǎn)名稱）”科目下相應核算項目。 原材料的核算 科目設置“原材料”科目核算物業(yè)管理處庫存材料的實際成本，其按材料的用途或大類設置明細科目。 核算說明A、 “原材料”科目的借方核算原材料采購的實際成本；貸方核算原材料領用的實際成本；余額為在庫原材料成本。B、 領用原材料時，借記“主營業(yè)務成本”、“物業(yè)工程”等科目，貸記“原材料”。 低值易耗品的核算 低值易耗品在“低值易耗品”科目核算。各公司可按領用的部門或用途下設明細會計科目。，即在領用時將其全部價值攤入有關的成本費用。 物業(yè)管理處低值易耗品的攤銷價值全部計入“主營業(yè)務成本”科目；物業(yè)公司低值易耗品的攤銷記入“管理費用”科目。 物業(yè)工程的核算 物業(yè)公司對外承接物業(yè)工程發(fā)生的各項支出在“物業(yè)工程”科目核算。該科目按工程項目設置明細賬。 企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設施設備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等科目。工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或開發(fā)商、業(yè)主簽證確認后進行轉賬，借記“代管基金”科目，貸記“主營業(yè)務收入—物業(yè)大修收入”科目；結轉已完物業(yè)工程成本，借記“主營業(yè)務成本—物業(yè)大修成本”科目，貸記本科目。 存貨的期末計價 季度、中期期未或年度終了，各公司應對存貨進行全面清查，如由于存貨毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨的成本高于可變現(xiàn)凈值，應按其高于部分，計提存貨跌價準備，借記“管理費用—存貨跌價損失”科目，貸記“存貨跌價準備”科目。對于地產(chǎn)存貨或物業(yè)工程，應按單個存貨項目，比較成本與可變現(xiàn)凈值，從而計提存貨跌價準備；對于數(shù)量繁多、單價較低的原材料、低值易耗品，可按類別計提存貨跌價準備。 可變現(xiàn)凈值是指在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以估計售價減去估計完工成本以及銷售所必須的估計費用后的價值。其測算依據(jù)可以是：最近銷售市價、周邊同檔次存貨市價、預計未來現(xiàn)金流量等。 已確認損失的存貨價值又得以恢復，應在原已提減值準備的范圍內轉回。關聯(lián)文件： 財務管理部：萬科集團會計管理及核算規(guī)范（VKCW0303） 萬科集團費用核算規(guī)范（VKCW0304） 萬科集團房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本核算指導（VKCW0329） 8 / 8
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