萬(wàn)科地產(chǎn)存貨核算規(guī)范-wenkub
2023-04-22 22:37:41 本頁(yè)面
【正文】 期費(fèi)用?！伴_(kāi)發(fā)間接費(fèi)”是核算房地產(chǎn)成本的過(guò)渡性科目，用于歸集和分配與項(xiàng)目開(kāi)發(fā)直接相關(guān)、但不能明確屬于特定開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用性支出，以及項(xiàng)目營(yíng)銷(xiāo)設(shè)施建造費(fèi)。 各類(lèi)存貨的核算 擬開(kāi)發(fā)土地及在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的核算 科目設(shè)置 “開(kāi)發(fā)成本”及“開(kāi)發(fā)間接費(fèi)”科目核算擬開(kāi)發(fā)土地及在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的實(shí)際開(kāi)發(fā)成本，其明細(xì)設(shè)置參見(jiàn)下表：一級(jí)科目二級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目核算項(xiàng)目備注開(kāi)發(fā)成本土地獲得價(jià)款按各成本、費(fèi)用項(xiàng)目再進(jìn)行細(xì)分（具體核算內(nèi)容、核算方法詳見(jiàn)《萬(wàn)科集團(tuán)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)成本核算指導(dǎo)》） 各成本核算對(duì)象 成本核算對(duì)象可分層次設(shè)立。無(wú)建筑單體的車(chē)位應(yīng)按個(gè)數(shù)采用數(shù)量金額核算。2． 范圍：適用于集團(tuán)內(nèi)所有全資企業(yè)、控股經(jīng)營(yíng)企業(yè)及受托經(jīng)營(yíng)企業(yè)。3． 職責(zé)：總部財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)本規(guī)范的推行、解釋、修改并檢查執(zhí)行情況；集團(tuán)內(nèi)各公司負(fù)責(zé)具體實(shí)施，并對(duì)實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的問(wèn)題及時(shí)向總部財(cái)務(wù)管理部反饋。出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品已辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)、用于出租或自我經(jīng)營(yíng)的物業(yè)出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)產(chǎn)品攤銷(xiāo)物業(yè)公司物業(yè)工程承接物業(yè)工程發(fā)生的各項(xiàng)支出。開(kāi)發(fā)前期準(zhǔn)備費(fèi)各成本核算對(duì)象主體建筑工程費(fèi)各成本核算對(duì)象主體安裝工程費(fèi)各成本核算對(duì)象社區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi)各成本核算對(duì)象園林環(huán)境工程費(fèi)各成本核算對(duì)象配套設(shè)施費(fèi)各成本核算對(duì)象開(kāi)發(fā)間接費(fèi)各成本核算對(duì)象自一級(jí)科目開(kāi)發(fā)間接費(fèi)轉(zhuǎn)入成本預(yù)提及結(jié)轉(zhuǎn)各成本核算對(duì)象開(kāi)發(fā)間接費(fèi)項(xiàng)目名稱(chēng)工程管理費(fèi)按各成本、費(fèi)用項(xiàng)目再進(jìn)行細(xì)分（具體核算內(nèi)容、核算方法詳見(jiàn)《萬(wàn)科集團(tuán)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)成本核算指導(dǎo)》）定期轉(zhuǎn)入開(kāi)發(fā)成本營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用資本化利息物業(yè)管理完善費(fèi)其他上述成本核算對(duì)象可分層次設(shè)立，具體設(shè)置參見(jiàn)下圖： 項(xiàng)目 在建一期 住宅 商鋪 在建二期 寫(xiě)字樓 期末，“開(kāi)發(fā)間接費(fèi)”余額按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入各成本核算對(duì)象，借記“開(kāi)發(fā)成本”科目，貸記“開(kāi)發(fā)間接費(fèi)”科目。訂立正式合同前支付的誠(chéng)意金等記入“預(yù)付帳款”科
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