【正文】 求交付支票人在支票上履行背書手續(xù)；（三）注意所收支票賬戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情形；（四）注意支票上文字有否涂改、涂銷；（五）注意支票記載何處不能修改（如大寫金額），可更改處是否于更改處加蓋原印章，如有背書人時應同時蓋章；（六）注意支票上文字記載、備注（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）；（七）注意支票是否已過期，如有背書人，應注意支票提示期日是否超過本集團的特別規(guī)定；（八）盡量利用機會通過一客戶了解其他客戶支票的信用。第四條 所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素要求退回兌現(xiàn)或換票時，營業(yè)單位應填具票據(jù)撤回申請書，經(jīng)部門主管簽準后，送財務部處理。營業(yè)單位取回原支票后，必須先向客戶取得相當于原支票金額的現(xiàn)金或擔保品，或新開支票，再將原支票交付客戶。第五條 集團在交易中收到的票據(jù)，要通過“應收票據(jù)”賬戶進行核算。第六條 應收票據(jù)被拒付時，該項票據(jù)就應從“應收票據(jù)”賬戶中轉(zhuǎn)出，用會計分錄轉(zhuǎn)入“應收賬款”賬戶，以反映該拒付事實。凡是認為無法收回現(xiàn)款的應收票據(jù)則應予銷記，轉(zhuǎn)作壞賬損失。第七條 財務部接到銀行通知客戶退票時，應即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門。營業(yè)部門對于退票如無法換回現(xiàn)金或新票時，應即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并迅速妥善處理。第八條 依法申訴而無法收回的債權(quán)部分，應取得法院債權(quán)憑證，交送財務部列冊保管。如果事后發(fā)現(xiàn)債務人（在利益償還求償時效期內(nèi)）有償還能力時，應申請法院執(zhí)行。第九條 本集團營業(yè)人員不依本細則的各項規(guī)定辦理或有不法勾結(jié)行為，致使本集團權(quán)益受損時，依人事管理規(guī)則責處，情節(jié)嚴重者須移送法辦。第八章 盤點辦法第一條 集團為便于年度結(jié)算，以及核對賬卡記載，與購料實際數(shù)字是否發(fā)生錯誤，特制定本辦法。第二條 盤點種類：（一）年中盤點，于每年6月底，由本單位自行盤點；（二）年終盤點，于每年年終的12月31日舉行，由各單位相互盤點。第三條 盤點方式（一）年中盤點由本單位經(jīng)理指派本單位人員盤點后，將盤點表送財務部門審核，結(jié)果于盤點后半月內(nèi)回付盤點單位；（二）年終盤點先由本單位經(jīng)理視業(yè)務繁簡而分成若干組，指派若干人，分組預盤，再由其他單位人員按照分組監(jiān)督盤點，最后由高級主管抽點。盤點結(jié)果，經(jīng)財務部門核對后，于1個月內(nèi)回付盤點單位。第四條 盤點步驟正式盤點之前，先由本單位預盤人員將各項應盤物品，清點后填注標簽懸掛在各項物品之上，然后再將各項物品逐項列盤點表內(nèi)，于正式盤點時交由盤點人參照實盤。倘有數(shù)字不符，或物品漏列表等事情，盤點人或抽查人應予改正或補列。第五條 盤點范圍成品、原料（含半成品）、物料、商品、機器設備、外借原料及加工原料。第六條 盤點處理盤點表一式三聯(lián)，白聯(lián)為存根聯(lián)，紅聯(lián)為審核聯(lián)，藍聯(lián)為回付聯(lián)。此項表格經(jīng)各負責人分別記章后，白聯(lián)由各單位自存，紅藍兩聯(lián)并送財務部審核，審核結(jié)果，紅聯(lián)留財務部存案，藍聯(lián)送盤點單位參考。第七條 人員分配預盤人員由本單位的承辦人或保管人擔任，盤點及監(jiān)點人員由人力資源部在其他單位中選派。抽點人，請各經(jīng)理（或副經(jīng)理）以上人員擔任。第八條 本辦法由總部財務部通知相關(guān)部門協(xié)助實行，經(jīng)通過后實施。第九條 本辦法如有未含事項，可隨時修改。第九章 財務預算第一條 營業(yè)預算各事業(yè)部（子公司）應于每營業(yè)年度11月底前，依下年度營業(yè)目標擬訂下年度營業(yè)預算。預算的編制依會計科目的內(nèi)容：營業(yè)收入，營業(yè)成本（原材料、物料、人工、制造費用），營業(yè)費用，銷售費用，管理費用等。第二條 年度計劃內(nèi)固定資產(chǎn)投資預算各事業(yè)部（子公司）就已核定的投資計劃，與財務部會計協(xié)編固定資產(chǎn)預算，依會計科目內(nèi)容編制資本性支出預計表，及長期資金支出預計表，年度預算執(zhí)行控制表。第三條 現(xiàn)金收支預算各事業(yè)部（子公司）應就下一年度運營資金收支情形酌情編制運營資金收支預計表，一式二份，一份自存，一份送總部財務部編制年度運營資金收支匯總預計表。第四條 損益表、資產(chǎn)負債表預算各事業(yè)部（子公司）根據(jù)上述營業(yè)預算、重大資本性支出預算和現(xiàn)金收支預算編制本單位的損益表、資產(chǎn)負債表預算，一式兩份，一分自存，一份送總部財務部編制集團年度預計損益表和預計資產(chǎn)負債表。第七部分 資金預算工作準則第－章 總則第一條 目的提高集團經(jīng)營成效，配合財務部門統(tǒng)籌靈活地運用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟效益，集團除應按年編制年度資金預算外，還應逐月編制資金預算表，從而達到資金運用的最高效益。第二條 資金范圍本準則所指的資金，指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券。為編表計算及收支運用的方便起見，預算資金僅指現(xiàn)金及銀行存款。第三條 作業(yè)期間資金提供部門，除應于年度經(jīng)營計劃書擬訂時，提交年度資金預算外，應在每月24日把下3個月的資金收支資料送到財務部。各事業(yè)部（子公司）財務部應在每月28日前編妥下3個月份的“資金收支預計表”，按月配合修訂。并在第2個月5日前對上個月的資金收支實際情況與預計進行比較，編制“資金收支比較表”，各一式三份，送總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存經(jīng)理室，一份送總部財務部。第二章 異常說明集團應按月編制資金收支比較表，以了解資金實際運用情況，若實際數(shù)目與預計比較每項差異在10％以上的，應由資料提供部門填寫“資金差異報告表”，列明差異原因，在每月10日前送總部財務部。第八部分 資金籌措工作細則第一條 本集團為加強財務管理，增進資金運用效益，特定本細則，財務有關(guān)人員共同遵守。第二條 凡年度計劃內(nèi)固定資產(chǎn)的購置，廠房的擴建，以及增加固定資產(chǎn)效能的修繕、在規(guī)定金額以上之資本性支出（即對外投資），其所需資金應以資本公積、計劃增資的未分配盈余、折舊準備或長期借款支付。但非計劃內(nèi)固定資產(chǎn)的購置，增加固定資產(chǎn)效能的修繕，可以短期資金支付。因各業(yè)務拓展的需要，其總額以不超過該生產(chǎn)單位占用固定資產(chǎn)當年度折舊準備的總額為限。第三條 凡因生產(chǎn)所需原料、材料、物料、制造費用、銷售費用、管理費用等1年期以內(nèi)，或1個生產(chǎn)周轉(zhuǎn)期以內(nèi)所需的周轉(zhuǎn)資金，其所需資金來源以生產(chǎn)運營收入或短期借款或額定生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金支付。但在規(guī)定金額以上及1年期以上，3年期以內(nèi)的承建工程，所需的中期資金，企業(yè)部門在簽訂契約時，應盡量爭取隨工程進度約定分期付款額度，使收益與費用配合及協(xié)調(diào)財務調(diào)度與減輕財務負擔。第四條 年度計劃內(nèi)長期資金的籌措，由總部財務部擬訂計劃，經(jīng)送報財務總監(jiān)核定后依規(guī)定程序辦理之；非年度計劃內(nèi)的長期資金的籌措，由總部財務部送報總裁核定后辦理之。第五條 無固定的長期資金來源，各企業(yè)都不得作長期固定資產(chǎn)的購置及對外投資，除本細則第二條規(guī)定外，非依規(guī)定程序核定的固定資產(chǎn)購置，廠房擴建，對外投資，或超過原定計劃而增加的固定資產(chǎn)投資計劃，其所需資金，財務部不予支付。