【正文】 相比而變動(dòng)的因素，分析各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性和存在的問(wèn)題，提出具體的整改措施。第九條 銷售收入的分析：主要通過(guò)銷售收入與計(jì)劃、與歷史同期、與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的分析，剖析影響本期收入增減的因素，分析銷售數(shù)量、銷售價(jià)格和銷售結(jié)構(gòu)對(duì)銷售額的影響，揭示銷售中存在的問(wèn)題。第十條 利潤(rùn)分析：主要通過(guò)本期利潤(rùn)與計(jì)劃、歷史同期的對(duì)比分析，剖析銷售數(shù)量、價(jià)格、稅金、成本、結(jié)構(gòu)、期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等因素對(duì)本期利潤(rùn)的影響，找出影響利潤(rùn)變動(dòng)的主客觀因素，提出提高經(jīng)濟(jì)效益、增加利潤(rùn)的具體措施。財(cái)務(wù)保密管理第一條 依總則第五條，公司系統(tǒng)內(nèi)所有財(cái)務(wù)從業(yè)人員均負(fù)有保守職業(yè)秘密的義務(wù)。本制度及本條所稱保守職業(yè)秘密是指財(cái)務(wù)各崗位人員對(duì)在職業(yè)范圍內(nèi)所知悉、接觸的財(cái)務(wù)信息不得擅自擴(kuò)散；或除能向有職業(yè)關(guān)系或有權(quán)知悉的人透露外，不得向其他任何人透露；依前款規(guī)定透露時(shí)應(yīng)有程序或制度依據(jù)，并應(yīng)嚴(yán)格遵守。各崗位人員為該崗位責(zé)任人；公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理或負(fù)責(zé)人為總責(zé)任人，各分（子）公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理或負(fù)責(zé)人為所在公司的責(zé)任人；財(cái)務(wù)人員崗位變換不消除對(duì)崗位所知悉信息的保密義務(wù)。公司其他員工亦依本制度負(fù)有相應(yīng)保密義務(wù)。第二條 本制度所指的財(cái)務(wù)職業(yè)秘密或財(cái)務(wù)信息是指公司一切財(cái)務(wù)或與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)據(jù)、分析、評(píng)價(jià)和其他文字表述。其表現(xiàn)形式包括各種財(cái)務(wù)報(bào)表、原始單據(jù)、賬冊(cè)、電腦文件、光盤(pán)資料、會(huì)計(jì)分析、會(huì)計(jì)意見(jiàn)等紙面或電子文件形式。第三條 本制度所稱的保守職業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息的范圍包括所有依前款所指的財(cái)務(wù)信息，并不以公司及分（子）公司是否采取保密措施或提出保密要求為構(gòu)成要件。第四條 公司禁止財(cái)務(wù)從業(yè)人員未經(jīng)批準(zhǔn)向外界任何單位或個(gè)人透露公司財(cái)務(wù)或與財(cái)務(wù)有關(guān)的一切信息。第五條 公司及分（子）公司或某一財(cái)務(wù)崗位向外提供財(cái)務(wù)信息應(yīng)遵循以下程序：1. 公司的財(cái)務(wù)信息向外提供時(shí)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審查并報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。2. 各分（子）公司的財(cái)務(wù)信息向外提供時(shí)應(yīng)經(jīng)所在公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理或負(fù)責(zé)人審查并報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。3. 公司或分（子）公司內(nèi)部及相互之間某崗位向其他崗位了解或提供財(cái)務(wù)信息時(shí)應(yīng)經(jīng)各自相應(yīng)崗位的部門(mén)經(jīng)理或負(fù)責(zé)人同意，并在其監(jiān)督之下進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)公司經(jīng)營(yíng)管理,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用,使審計(jì)工作制度化,規(guī)范化,根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特指定本制度。第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)立：審計(jì)部，配置專職人員13人。第三條 審計(jì)部直屬集團(tuán)公司總經(jīng)理管理，直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，審計(jì)部人員由總經(jīng)理直接任免或調(diào)動(dòng)。第四條 內(nèi)審人員具有一定的政治素質(zhì)，審計(jì)專業(yè)職稱，審計(jì)專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。第五條 內(nèi)審人員必須依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，不得濫用職權(quán)，徇私枉法，玩忽職守。公司應(yīng)視審計(jì)人員工作質(zhì)量對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。第六條 內(nèi)審人員應(yīng)按審計(jì)程序開(kāi)展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)嚴(yán)守秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi)。第七條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)。任何部門(mén)、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。第三章 審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)第八條 內(nèi)部審計(jì)對(duì)象：公司各職能部門(mén)和員工。公司子公司、分公司。公司參股企業(yè)的派駐人員?？偨?jīng)理認(rèn)為需要審查的其他事項(xiàng)和人員。第九條 內(nèi)部審計(jì)范圍：與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算。公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況?；üこ填A(yù)、決算的真實(shí)性和合法性。國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況。公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。管理活動(dòng)、行政活動(dòng)。其他認(rèn)定事項(xiàng)。第十條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：國(guó)家法律、法規(guī)、政策。公司規(guī)章制度。公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)。其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章 審計(jì)種類和方式第十一條 公司內(nèi)部審計(jì)包括：財(cái)務(wù)收支審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查。專案審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。專項(xiàng)審計(jì)（1） 管理審計(jì)：對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)；（2） 效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性，合理性進(jìn)行審計(jì)；（3） 任期審計(jì)：對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)；（4） 審計(jì)調(diào)查：對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。第十二條 公司內(nèi)部審計(jì)方式有：報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)被審單位接到審計(jì)通知書(shū)后，應(yīng)在指定時(shí)間內(nèi)將有關(guān)材料送審計(jì)部接受審計(jì)檢查。就地審計(jì)審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，被審單位需提供必要的工作、生活條件。第五章 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容第十三條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)的貫徹、執(zhí)行情況。董事會(huì)決議執(zhí)行情況及公司經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。資產(chǎn)管理情況。公司各項(xiàng)規(guī)章制度和規(guī)范化運(yùn)作的執(zhí)行情況。經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性。公司資金管理情況及安全運(yùn)行狀況。重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂。公司投資項(xiàng)目的運(yùn)作情況。公司固定資產(chǎn)和原輔材料采購(gòu)價(jià)格及工程造價(jià)控制情況。違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、侵占公司資產(chǎn)、損害公司利益以及損失浪費(fèi)行為。1違反公司廉政制度情況。1公司高管人員的離任審計(jì)。1董事長(zhǎng)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。1下屬公司提請(qǐng)審計(jì)的事項(xiàng)。第六章 內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第十四條 內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳薄等資料。檢查被審計(jì)單位的憑證、帳薄、報(bào)表、資產(chǎn)。對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供相關(guān)證明材料。提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見(jiàn)。對(duì)嚴(yán)重違反有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴(yán)重浪費(fèi)的人員，提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議。對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要的措施，并追究其責(zé)任。參與制定、修改有關(guān)公司規(guī)章制度。第七章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第十五條 內(nèi)部審計(jì)工作程序制定公司審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。書(shū)面通告被審單位，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見(jiàn)。下達(dá)審計(jì)處理決定。 復(fù)審。被審單位和個(gè)人在接到審計(jì)處理決定15天內(nèi)，向公司提出書(shū)面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十六條 審計(jì)程序執(zhí)行過(guò)程中注意事項(xiàng)專案審計(jì)前，應(yīng)向被審單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書(shū)及授權(quán)審計(jì)通知書(shū)。審計(jì)中必須做好工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程，各種旁證材料都應(yīng)齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，必須依法有椐，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)。復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行。重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)備案。審計(jì)過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可隨時(shí)向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告以便及時(shí)制止。第十七條 審計(jì)報(bào)告每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不超過(guò)兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的要求：①事實(shí)清楚；②數(shù)據(jù)真實(shí)；③依法有據(jù)；④建議恰當(dāng)。審計(jì)報(bào)告在征求補(bǔ)充審計(jì)單位意見(jiàn)后（不是同意審計(jì)報(bào)告），報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，做出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審單位執(zhí)行。被審單位在聽(tīng)取審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見(jiàn)時(shí)，首先對(duì)數(shù)據(jù)和事實(shí)是否確切可提出補(bǔ)充意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)部可以采納或維護(hù)報(bào)告。被審單位對(duì)總經(jīng)理批示的審計(jì)決定必須執(zhí)行，審計(jì)部必須在一定時(shí)期向總經(jīng)理報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。審計(jì)報(bào)告后若有情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，經(jīng)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部報(bào)告，并同時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，由總經(jīng)理決定原審計(jì)報(bào)告的修改或繼續(xù)執(zhí)行。每份審計(jì)報(bào)告及工作底稿附件等須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)，歸檔備查。第八章 審計(jì)檔案管理第十八條 審計(jì)部應(yīng)建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第十九條 審計(jì)檔案管理范圍及保管審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案。審計(jì)報(bào)告及其附件。審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)。反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件?？偨?jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)、意見(jiàn)。審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告。申訴或申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告。復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料。其他應(yīng)保存的審計(jì)資料。審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第二十條 審計(jì)人員對(duì)被審單位的人員中有工作努力、業(yè)績(jī)突出行為的向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。第二十一條 審計(jì)人員對(duì)下列行為之一的被審單位和個(gè)人。視情節(jié)輕重，根據(jù)《行政處罰辦法》報(bào)總公司予以處罰：拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的。阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的。拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的。第二十二條 打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。第二十三條 如審計(jì)人員有下列行為，根據(jù)《行政處罰辦法》予以嚴(yán)肅處理。 利用職權(quán)牟取私利的。弄虛作假，徇私舞弊的。玩忽職守，給公司造成重大損失的。泄露公司秘密的。第二十四條 對(duì)審計(jì)過(guò)程發(fā)生的以上行為，若構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十章 附 則第二十五條 本辦法由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會(huì)通過(guò)頒布執(zhí)行。34 / 3