購銷存賬務(wù)處理流程-資料下載頁
2025-04-07 22:17本頁面
【正文】 模塊的基本生産成本進(jìn)行核對，並對進(jìn)料加工和一般貿(mào)易之間的差額進(jìn)行調(diào)整。核對時，要考慮重工項(xiàng)目問題。 重工業(yè)務(wù)：重工問題有多種情況，其相應(yīng)的處理方式也不太一樣。在我司，所謂重工多是指的已出貨成品被客戶由于種種原因退回而返回技品重檢。爲(wèi)了核算的便利性，我們一般假定重工業(yè)務(wù)指的是本公司產(chǎn)品不合格需要返工。關(guān)於客戶間的業(yè)務(wù)，我們假定只有換貨退貨沒有重工。重工產(chǎn)品一般僅在技品進(jìn)行處理。重工產(chǎn)品需要分?jǐn)偛糠旨庸こ杀荆虼嗽诤怂銜r應(yīng)注意。重工時首先應(yīng)通過K3物流系統(tǒng)的其它出庫單將該業(yè)務(wù)反映出來，並據(jù)此進(jìn)行帳務(wù)處理，將庫存商品轉(zhuǎn)入基本生産成本。轉(zhuǎn)入時，要根據(jù)上月正常生産入庫成本項(xiàng)目的比例進(jìn)行重工產(chǎn)品的成本項(xiàng)目的分解。重工業(yè)務(wù)的加工費(fèi)的核算是在成本核算表中進(jìn)行的。計(jì)算出重工費(fèi)后，要將該費(fèi)用連同重工產(chǎn)品的成本一塊錄入其他入庫單中，並據(jù)此進(jìn)行帳務(wù)處理。 串戶問題：在多種貿(mào)易方式並存的情況下，有時會出現(xiàn)成品的串戶問題。比如我司銷售進(jìn)料加工貨物，但恰恰該貨物庫存不足，爲(wèi)此，公司可能就變通一下處理。暫時，把一般貿(mào)易產(chǎn)品作爲(wèi)進(jìn)料加工產(chǎn)品出給客戶。這就造成了一般貿(mào)易和進(jìn)料加工等不同貿(mào)易方式下的串戶問題。這種情況下，只要不出於調(diào)整利潤的目的，並且在後來的業(yè)務(wù)中等量調(diào)換過來，海關(guān)對此是允許的。但，有些業(yè)務(wù)比如進(jìn)料加工的送樣問題，為避免補(bǔ)交進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和關(guān)稅，需要在生産中調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。 代加工業(yè)務(wù)：關(guān)於代加工物品倉庫僅作一暫存帳，然后由后處理領(lǐng)料加工，完工后直接轉(zhuǎn)移到倉庫。對于代加工業(yè)務(wù)，我們僅核算其加工成本，並結(jié)轉(zhuǎn)代加工成本為其他業(yè)務(wù)支出。（四）、銷售業(yè)務(wù):銷售收入的處理：成品出庫銷售類的業(yè)務(wù)，在k3系統(tǒng)涉及的部門主要是業(yè)務(wù)部、物資部和財(cái)務(wù)部。對于業(yè)務(wù)部來說，首先在K3上編制銷售訂單，內(nèi)容包括產(chǎn)品名稱、客戶、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率等，特別需要注意的是單據(jù)的銷售方式（賒銷和現(xiàn)銷）、稅率、幣別等。然後，倉庫人員按照實(shí)際出庫數(shù)據(jù)根據(jù)銷售訂單下推生成銷售出庫單，最後財(cái)務(wù)下推銷售發(fā)票，並進(jìn)行帳務(wù)處理。結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：銷售收入完成后，要結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本。爲(wèi)此，應(yīng)在成本核算以後進(jìn)行製成品出庫核算，並根據(jù)貿(mào)易方式的不同選擇相應(yīng)的憑證模板。其中需要注意的是成品出庫之前一定要將其他出庫單的單據(jù)進(jìn)行帳務(wù)處理，否則成品出庫單的金額將會發(fā)生變化。
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