食堂賬務(wù)處理流程及注意事項(xiàng)-資料下載頁(yè)
2025-10-05 04:59本頁(yè)面
【正文】 貸：庫(kù)存材料月底與學(xué)生結(jié)算：借：其它應(yīng)付款—學(xué)生生活費(fèi)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入用現(xiàn)金付食堂人員工資10000元：借：管理費(fèi)用—人員工資10000 貸：現(xiàn)金 10000食堂結(jié)余中小學(xué)幼兒園食堂不應(yīng)以營(yíng)利為目的，要合理控制成本，費(fèi)用，管理費(fèi)用中水電費(fèi)要上交學(xué)校，沖學(xué)校水電支出。食堂結(jié)余可月結(jié)，年結(jié)。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用，貸：食堂結(jié)余。其它：如果有變質(zhì)報(bào)廢的食品或盤(pán)虧 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存材料 如果發(fā)生退學(xué)生生活費(fèi)： 借：其它應(yīng)付款—學(xué)生生活費(fèi) 貸：現(xiàn)金時(shí)間倉(cāng)促，有很多未考慮到的，以后補(bǔ)充，不當(dāng)之處，批評(píng)指正。還有什么情況，你隨時(shí)問(wèn)我。第五篇：年末賬務(wù)處理注意事項(xiàng)年末賬務(wù)處理注意事項(xiàng)臨近會(huì)計(jì)末，需提前關(guān)注賬務(wù)及稅務(wù)事項(xiàng)，在此，列出主要的問(wèn)題提示如下：現(xiàn)金、銀行存款余額不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)，現(xiàn)金余額是否大于12萬(wàn)元。年末需取得所有銀行賬戶的對(duì)賬單。存貨余額不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)，注意明細(xì)是否有串戶情況。存貨余額是否較大，全年存貨周轉(zhuǎn)率低于1，有的長(zhǎng)期有余額而無(wú)發(fā)生額。往來(lái)款項(xiàng)提醒客戶對(duì)賬，長(zhǎng)時(shí)間掛賬未處理的往來(lái)需引起關(guān)注，如，預(yù)收賬款是否應(yīng)轉(zhuǎn)收入。檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規(guī)定；固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊科目余額表與固定資產(chǎn)模塊數(shù)據(jù)是否一致。檢查各科目余額是否存在異常。檢查毛利率是否明顯不合理，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確。外幣賬戶是否正確計(jì)算了匯兌損益，匯兌損益對(duì)全年利潤(rùn)是否影響較大。是否有股東欠款，需及時(shí)清理。分析全年納稅情況，是否有少計(jì)情況，如，有的收入未申報(bào)，合同及增資涉及的印花稅未申報(bào)。關(guān)注全年利潤(rùn)總額，預(yù)估需要繳納的企業(yè)所得稅金額，提前提醒客戶。預(yù)估企業(yè)所得稅時(shí)，需考慮納稅調(diào)整事項(xiàng)，如：（1）暫估入賬的存貨（包括已轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)成本的存貨），提醒必須取得合法票據(jù)，否則要納稅調(diào)增。（2）待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用是否有余額。（3）福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、招待費(fèi)、廣告費(fèi)等是否超標(biāo)。（4）計(jì)提在本年但未發(fā)放的工資。（5）以前有無(wú)需結(jié)轉(zhuǎn)到本年考慮的事項(xiàng)。
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