改制財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告規(guī)范相關(guān)意見-資料下載頁(yè)
2025-04-07 21:38本頁(yè)面
【正文】 （注：上表在審計(jì)期間超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的情況下，按照一年加一期的合計(jì)數(shù)列示）（二）損益主要項(xiàng)目審計(jì)具體情況說明按利潤(rùn)表項(xiàng)目的順序，逐項(xiàng)說明各損益項(xiàng)目的如下情況：審計(jì)調(diào)整情況；審計(jì)程序或?qū)徲?jì)范圍受限的情況以及由此導(dǎo)致審計(jì)不能確認(rèn)的情況；重要損益項(xiàng)目的發(fā)生額主要構(gòu)成明細(xì)情況；說明各項(xiàng)目的發(fā)生額中需特別說明的情況：（1）特殊的收入情況，比如異常的關(guān)聯(lián)交易形成的收入情況；（2）特殊的費(fèi)用支出情況，包括但不限于：① 不合理的、不正常的費(fèi)用支出情況；② 研發(fā)費(fèi)用支出情況；③ 廣告宣傳費(fèi)情況；④ 預(yù)提的費(fèi)用支出情況。（3）其他情況。采用的重要的會(huì)計(jì)估計(jì)或特殊的會(huì)計(jì)政策情況。其他有利于恰當(dāng)反映經(jīng)營(yíng)成果和有利于評(píng)估師作出恰當(dāng)判斷的情況；十、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)的單獨(dú)披露本段披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)，包括但不限于：重大經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)的過程和結(jié)果，特別是涉嫌造成國(guó)有資產(chǎn)損失的決策的說明；重大交易的說明，特別是涉嫌造成國(guó)有資產(chǎn)流失的交易的說明；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的改制企業(yè)內(nèi)部控制和管理存在的重大問題；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的對(duì)改制企業(yè)的監(jiān)管機(jī)制存在的重大問題；重大法律問題，比如資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)問題、公司注冊(cè)登記問題等；重大稅務(wù)問題；其他影響監(jiān)管和評(píng)估的重大事項(xiàng)。十一、審計(jì)的特別事項(xiàng)說明本段披露審計(jì)需特別說明的事項(xiàng)，包括但不限于（如有）：期后事項(xiàng)說明；報(bào)告使用限制的說明；資產(chǎn)負(fù)債、損益整體不能確認(rèn)的特別說明。十二、附件截止XXXX年XX月XX日資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)過程表XXXX年度利潤(rùn)表審計(jì)過程表和XXXX年XX月至XX月利潤(rùn)表審計(jì)過程表調(diào)整分錄匯總表截止XXXX年XX月XX日資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目明細(xì)審計(jì)過程表十三、落款和簽署會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋公章。兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字并蓋章，其中一名為主任會(huì)計(jì)師或其授權(quán)的副主任會(huì)計(jì)師，或合伙事務(wù)所的合伙人。會(huì)計(jì)師事務(wù)所地址和審計(jì)報(bào)告日期。日期為最后確定報(bào)告的日期。市國(guó)資委統(tǒng)評(píng)處2009年6月26日 9 / 9
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