改制財務審計報告規(guī)范相關意見-資料下載頁
2025-04-07 21:38本頁面
【正文】 （注：上表在審計期間超過一個會計年度的情況下，按照一年加一期的合計數(shù)列示）（二）損益主要項目審計具體情況說明按利潤表項目的順序，逐項說明各損益項目的如下情況：審計調(diào)整情況；審計程序或審計范圍受限的情況以及由此導致審計不能確認的情況；重要損益項目的發(fā)生額主要構成明細情況；說明各項目的發(fā)生額中需特別說明的情況：（1）特殊的收入情況，比如異常的關聯(lián)交易形成的收入情況；（2）特殊的費用支出情況，包括但不限于：① 不合理的、不正常的費用支出情況；② 研發(fā)費用支出情況；③ 廣告宣傳費情況；④ 預提的費用支出情況。（3）其他情況。采用的重要的會計估計或特殊的會計政策情況。其他有利于恰當反映經(jīng)營成果和有利于評估師作出恰當判斷的情況；十、審計中發(fā)現(xiàn)的重大事項的單獨披露本段披露審計發(fā)現(xiàn)的重大事項，包括但不限于：重大經(jīng)營決策事項的過程和結果，特別是涉嫌造成國有資產(chǎn)損失的決策的說明；重大交易的說明，特別是涉嫌造成國有資產(chǎn)流失的交易的說明；審計發(fā)現(xiàn)的改制企業(yè)內(nèi)部控制和管理存在的重大問題；審計發(fā)現(xiàn)的對改制企業(yè)的監(jiān)管機制存在的重大問題；重大法律問題，比如資產(chǎn)產(chǎn)權問題、公司注冊登記問題等；重大稅務問題；其他影響監(jiān)管和評估的重大事項。十一、審計的特別事項說明本段披露審計需特別說明的事項，包括但不限于（如有）：期后事項說明；報告使用限制的說明；資產(chǎn)負債、損益整體不能確認的特別說明。十二、附件截止XXXX年XX月XX日資產(chǎn)負債表審計過程表XXXX年度利潤表審計過程表和XXXX年XX月至XX月利潤表審計過程表調(diào)整分錄匯總表截止XXXX年XX月XX日資產(chǎn)負債項目明細審計過程表十三、落款和簽署會計師事務所蓋公章。兩名注冊會計師簽字并蓋章，其中一名為主任會計師或其授權的副主任會計師，或合伙事務所的合伙人。會計師事務所地址和審計報告日期。日期為最后確定報告的日期。市國資委統(tǒng)評處2009年6月26日 9 / 9
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