出口退稅業(yè)務關鍵流程及風險控制內容-資料下載頁
2025-04-07 20:35本頁面
【正文】 出口退稅率使用不正確9在申報系統(tǒng)中準確錄入商品代碼，系統(tǒng)自動帶出的退稅率不得隨意更改（有特殊規(guī)定的除外），如稅法對退稅率有特殊規(guī)定的，應按特殊規(guī)定處理出口退（免）稅額申報不準確10在申報系統(tǒng)中準確錄入計稅金額和退稅率，系統(tǒng)自動計算出的退稅額不得更改關鍵流程六:財務核算編號關鍵節(jié)點風險情形序號控制內容21進項稅額外貿企業(yè)未單獨設賬核算出口貨物的購進金額和進項稅額1外貿企業(yè)單獨設賬核算出口貨物的購進金額和進項稅額外貿企業(yè)購進貨物時不能確定是用于出口的，會計處理不正確2外貿企業(yè)購進貨物時不能確定是用于出口的，先記入出口庫存賬，用于其他用途時再從出口庫存賬轉出，并辦理相應的稅務手續(xù)外貿企業(yè)將已計算抵扣的進項稅額申報出口退（免）稅3外貿企業(yè)購進出口貨物勞務取得的增值稅專用發(fā)票，其進項稅額已計算抵扣，不得在申報出口退（免）稅時提供4外貿企業(yè)出口貨物取得增值稅專用發(fā)票并認證后，出口貨物取得的進項稅額應填報在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》中“待抵扣進項稅額”項下出口貨物退稅率低于適用稅率的，會計處理不正確5退稅率低于適用稅率的,相應計算出的差額部分的稅額計入出口貨物成本 22財務銷售申報出口退稅的出口貨物，未做出口銷售處理6企業(yè)出口貨物應按現行財會制度，及時確認收入關鍵流程七:稅務核查應對編號關鍵節(jié)點風險情形序號控制內容23出口業(yè)務自查無法提供完整的出口業(yè)務自查報告1應對稅務核查時，及時梳理業(yè)務流程，提供自查報告。自查報告應涵蓋以下內容：（1）業(yè)務開展背景；（2）業(yè)務成交過程；（3）企業(yè)對客戶和供貨商資信、經營、生產能力等調查情況；（4）合同簽訂情況；（5）貨物運輸、倉儲、報關過程；（6）付款和收匯情況；（7）取得發(fā)票情況24證明材料準備無法提供相應證明材料2主動配合稅務機關核查，按要求提供與出口退稅相關的賬簿、憑證和資料
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