【導(dǎo)讀】1．關(guān)于加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，實行各級領(lǐng)導(dǎo)干部崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制暫行辦法?于高等學(xué)校建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制加強(qiáng)財務(wù)管理的幾點(diǎn)意見》精神，結(jié)合我校實際，責(zé)任，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)的健康發(fā)展。財政收支、財務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法、效益應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，財產(chǎn)遭受損失應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。六、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)工作決策的會議或有關(guān)機(jī)構(gòu)對決策的事項負(fù)全責(zé)。責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。免前，按有關(guān)規(guī)定向上級部門辦理請示或備案手續(xù)。實行“一支筆”審批制度。經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)全部授予該負(fù)責(zé)人?！耙恢ЧP”授權(quán)，應(yīng)書面通知財務(wù)處授權(quán)。換屆離任時進(jìn)行。二級單位報財務(wù)處審定后，報經(jīng)分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)簽發(fā)執(zhí)行。務(wù)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)并認(rèn)真執(zhí)行，認(rèn)真實行會計監(jiān)督并及時收集執(zhí)行情況。必須嚴(yán)格要求各級干部認(rèn)真執(zhí)行國家。有力措施，認(rèn)真防范和糾正違紀(jì)違規(guī)及財務(wù)管理方面的問題。

　　

【正文】 稅金，可由其他橫向科研卡墊支；如無其他橫向科研卡，則應(yīng)由所在部門的科研院長簽字后，經(jīng)科研處核準(zhǔn)后方可辦理，學(xué)院負(fù)連帶責(zé)任。 （ 3）在到款后，將借款單第一聯(lián)退回，核銷所借發(fā)票或收據(jù)的憑證。 （ 4）對因故最終未到款的項目，必須歸還已開發(fā)票或收據(jù)，已開發(fā)票所繳納的稅金不予退還。 （ 5）不能歸還發(fā)票或收據(jù)者，按暫借款未沖賬同樣處理。 8. 暫借款經(jīng)辦人如離退休、出國、調(diào)離本單位時，應(yīng)將本人所有暫借款項目清理 報銷完畢 。 如有特殊情況不能報銷的項目，應(yīng)通過本單位主管移交給有關(guān)人員繼續(xù)處理。移交手續(xù)為：原暫借款經(jīng)辦人寫出暫借款移交申請報告，由主管審批并明確此筆業(yè)務(wù)的接收人，新接收人應(yīng)該在報告上認(rèn)可簽名，提交財務(wù)部門審核員，附在原暫借款憑證后 。 接收人 作為該借款的新經(jīng)辦人承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)。未按規(guī)定辦理交接手續(xù)的， 財務(wù)部門不予蓋章。 二、暫存款 暫存款包括收取的各種押金、保證金及暫時無法落實有關(guān)歸口部門及具體經(jīng)辦人的款項。 34 1．保證金等需退還的暫存款，交存財務(wù)處時，需注明預(yù)計歸還時間。預(yù)計期限內(nèi)憑有關(guān)收據(jù)或暫存單辦理支付， 無有關(guān)原始憑證一律不退。需變更歸還日期的，應(yīng)及時通知財務(wù)處。 2．學(xué)校各部門或從事科研的教師，如有款項匯入，應(yīng)事先到財務(wù)處進(jìn)行登記；財務(wù)處定期公布“到款通知”，以供有關(guān)人員查詢，并辦理入賬手續(xù)。經(jīng)財務(wù)處查核后，超過 6 個月仍無法落實有關(guān)歸口部門及具體經(jīng)辦人的款項，由學(xué)校統(tǒng)一處理，愈期不再認(rèn)領(lǐng)。 3．學(xué)生暫存的學(xué)雜費(fèi)等由財務(wù)處會同有關(guān)部門負(fù)責(zé)處理。 4． 暫存的會議費(fèi)，根據(jù)提交的會議 預(yù)算，核算 的收入 、 支出 。根據(jù)提交的會議申請確定的結(jié)算時間， 結(jié)清余額。 本制度解釋權(quán)歸財務(wù)處。 35 上海理工大學(xué)現(xiàn)金管理制度 為認(rèn)真貫徹執(zhí)行國務(wù)院下 發(fā) 的 《 現(xiàn)金管理暫行條 例》 ， 規(guī)法現(xiàn)金的支付， 結(jié)合我 校 實際情況，特制定本 制度 。 一、 使用現(xiàn)金的范圍 職工工資、津貼。 個人 勞 務(wù)報酬。 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。 各種勞保福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 1000 元以下的另星支出，超過限額部分原則上應(yīng)以轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證（轉(zhuǎn)帳支票、 電匯或貸記憑證 ）支付。 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 二、 結(jié)算要求 根據(jù)財政管理的要求，將 逐步實現(xiàn)使用公務(wù)卡 辦理公務(wù)支出，最大程度地減少單位現(xiàn)金支付結(jié)算 。 必須采用公務(wù)卡結(jié)算的 辦公用品、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)和 5 萬元以下的零星購買支出等，一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。各 部門 在進(jìn)行公務(wù)支出消費(fèi)時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇具備受理銀行卡能力的商戶。 三、 庫存現(xiàn)金 財務(wù) 處應(yīng)根據(jù) 開戶銀行核定庫存現(xiàn)金限額 控制現(xiàn)金庫存量。支付大額現(xiàn)金（現(xiàn)金 2 千元以上，刷卡 2 萬元以上）需提前 2 天預(yù)約。預(yù)借大額現(xiàn)金，應(yīng)提交經(jīng)費(fèi)使用的清單。 每日庫存現(xiàn)金必須控制在銀行核定的限額之內(nèi)，超過限額的部分，當(dāng)日必須解入銀行，出納員應(yīng)每日結(jié)出帳面現(xiàn)金余額與庫存現(xiàn)金核對相一 致。 四、 現(xiàn)金的管理 ，必須由出納員根據(jù)審核過的合法會計憑證，開 36 具 現(xiàn)金支票，由保管支票印簽章的人員蓋章，然后去銀行提取現(xiàn)金。 ，交通不便，教學(xué)科研或院內(nèi)急需，搶險救災(zāi)以及其它特殊情況，無法采取轉(zhuǎn)帳支票，必須使用現(xiàn)金的，則應(yīng)由用款部門提出書面申請，財務(wù)部門審批，并向銀行提出申請，經(jīng)銀行審核同意，方可按規(guī)定提取現(xiàn)金支付。 ，不得以白條抵庫，不得利用帳戶為其他單位或個人套取現(xiàn)金，不得公款私存，不得私設(shè)小金庫。 本制度解釋權(quán)屬財務(wù) 處，自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。 37 上海理工大學(xué)銀行支票管理制度 銀行支票是銀行存款單位簽發(fā)給收款單位或個人辦理結(jié)算或委托銀行將款項支付給收款單位或個人的票據(jù)，為加強(qiáng)支票管理，堵塞支票在使用過程中的漏洞。保護(hù)國家資金不受侵犯，根據(jù)銀行結(jié)算辦法，集合本校實際情況，特制定本規(guī)定。 一、領(lǐng)用支票必須以合法的會計憑證為依據(jù)，支票一律記名，一般不得背書轉(zhuǎn)讓。 二、支票金額起點(diǎn)為 100 元。 三、支票有效期為十天，使用支票必須在十天之內(nèi)辦妥結(jié)算手續(xù)，否則作廢。經(jīng)辦人必須將作廢的支票及時交回財務(wù)部門注銷。 四、簽發(fā)支票應(yīng)按規(guī)定填 寫日期、收款單位，金額，用途，支票大小寫金額，支票上的內(nèi)容一律不得更改。支票不準(zhǔn)折疊，要放在支票夾內(nèi)。 五、不得簽發(fā)空白支票，因采購地點(diǎn)不固定，支付不確切清楚，教學(xué)科研活動有急需購物的，可酌情允許填列暫借款單據(jù)，開出限額空白支票，其中：日期、用途、限購必須填列，收款單位盡量填明支票和支票存根同時交經(jīng)辦人，待辦完支付手續(xù)后，經(jīng)辦人必須及時將已填金額的支票存根交回財務(wù)部門，據(jù)以報銷。 六、簽發(fā)支票前必須確定有足額的銀行存款，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票或印章與與留印簽不符的支票，否則銀行將予以退票并罰款。 七、已 簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，應(yīng)及時向銀行掛失，掛失前已經(jīng)支付的銀行不予受理。已簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票遺失，銀行不受理掛失。各持票人應(yīng)本著高度負(fù)責(zé)的態(tài)度妥善保管和使用。如發(fā)現(xiàn)支票遺失，應(yīng)及時向單位主管匯報，由單位主管會同財務(wù)處去保衛(wèi)處報案，并由遺失支票者作出書面檢查，如確已造成經(jīng)濟(jì)損失的由其本人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 八、購買支票后應(yīng)及時核對登記，簽發(fā)支票需領(lǐng)用人簽名。 九、空白支票由銀行出納保管，銀行印鑒由出納及復(fù)核人各持一枚。 十、每日報銷結(jié)束后支票應(yīng)放入保險箱中。 十、本制度解釋權(quán)屬財務(wù)處，自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。 38 上海理工大學(xué) 機(jī)構(gòu)、人員變動中經(jīng)費(fèi)管理交接制度 為了保證在機(jī)構(gòu)、人員變動過程中各項經(jīng)費(fèi)管理工作能正常、連續(xù)、職責(zé)分明地進(jìn)行，確實保障學(xué)校干部交接過程中各部門、學(xué)院負(fù)責(zé)人對經(jīng)費(fèi)管理的權(quán)限，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，避免經(jīng)濟(jì)糾紛，特制定本辦法。 一、交接范圍 1．凡機(jī)構(gòu)撤并或部門負(fù)責(zé)人工作變動，原來的負(fù)責(zé)人有責(zé)任向新的負(fù)責(zé)人正式辦理移交手續(xù) 二、經(jīng)費(fèi)管理交接的內(nèi)容 2．經(jīng)費(fèi)管理的交接包括以下內(nèi)容：（ 1）從學(xué)校財務(wù)借用收據(jù)；（ 2）校內(nèi)支票（含服務(wù)及辦班收入等非學(xué)校撥款的經(jīng)費(fèi)）；（ 3）本部門分管經(jīng)費(fèi)的各項暫付款有關(guān)經(jīng)費(fèi)；（ 4）其他有關(guān)經(jīng) 濟(jì)活動的文本。 3．辦理交接前，由原負(fù)責(zé)人將本部門已使用的收據(jù)結(jié)算清楚；將有關(guān)支票及經(jīng)費(fèi)賬目結(jié)出余額，并與財務(wù)進(jìn)行核對，經(jīng)財務(wù)處確認(rèn)后的經(jīng)費(fèi)等事項的匯總情況表作為辦理移交的附件。 4．干部交接時應(yīng)填寫的“經(jīng)費(fèi)移交清單”，詳細(xì)列明移交經(jīng)費(fèi)、收據(jù)及未結(jié)經(jīng)濟(jì)事項等的情況。原負(fù)責(zé)人作為移交人，新負(fù)責(zé)人作為接交人，必須在移交清單上簽名或蓋章。移交清單一式三份。 5．移交人應(yīng)當(dāng)詳細(xì)列明所管理的部門經(jīng)費(fèi)項目。 三、交接中的其他事項 6．有關(guān)負(fù)責(zé)人辦理交接后，應(yīng)及時書面通知財務(wù)處。接交人應(yīng)當(dāng)重新指定各經(jīng)費(fèi)項目負(fù)責(zé)人。未重新 授權(quán)負(fù)責(zé)人的，財務(wù)處只接受主要負(fù)責(zé)人簽字的票據(jù)。 7．移交人對辦理移交手續(xù)前的經(jīng)費(fèi)管理、使用情況負(fù)責(zé)；接交人對接交以后的的經(jīng)費(fèi)管理、使用負(fù)責(zé)。 8．移交過程中產(chǎn)生的問題，由雙方當(dāng)事人協(xié)調(diào)解決。 本制度解釋權(quán)屬財務(wù)處，自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。 39 上海理工大學(xué)學(xué)校內(nèi)部支票使用辦法 為了能夠正確及時地反應(yīng)、監(jiān)督和控制各項資金的使用情況，保證教學(xué)科研和各項任務(wù)的順利完成，特制定本辦法。 一、內(nèi)部支票的性質(zhì)和作用 內(nèi)部支票只限于學(xué)校內(nèi)部流通，它反應(yīng)各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的支付金額用途、累計支出金額和結(jié)余金額，也可反應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn) 行中經(jīng)費(fèi)增加和轉(zhuǎn)入 。 各用 款單位根據(jù)內(nèi)部支票存根上的累計支出數(shù)，可隨時了解經(jīng)費(fèi)使用情況，便于自我控制；根據(jù)用途可以分析資金去向，提高效益，還便于與財務(wù)部門核對帳面結(jié)余數(shù)，防止差錯。 二、使用范圍 凡在校內(nèi)等辦理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的報銷、借款轉(zhuǎn)帳、領(lǐng)料、委托勞務(wù)等手續(xù)時，除持有原始憑證（收據(jù)發(fā)票、驗收單、領(lǐng)料單、內(nèi)部轉(zhuǎn)帳單、暫付款單、用車單等）外 ， 還應(yīng) 附上 正確填寫 的 內(nèi)部支票。內(nèi)部支票上的用途、金額、用款單位應(yīng)與原始憑證上的記載相一致。 三、內(nèi)部支票的開列、發(fā)放和掉換規(guī)定 項目主管部門到財務(wù)部門領(lǐng)取空白支票簿，并 簽收。 開列支票簿：根據(jù) 經(jīng)費(fèi)項目將 有關(guān)內(nèi)容填入支票簿，并在每張支票上都要蓋上項目編號章。 項目編號根據(jù)經(jīng)費(fèi)來源 編制，不準(zhǔn)任意涂改。 支票簿用完后，可由經(jīng)費(fèi)項目負(fù)責(zé)人持原本存根去主管部門調(diào)換新支票簿，同時在“實發(fā)內(nèi)部支票簿清單”上簽收。 四、內(nèi)部支票使用辦法 內(nèi)部支票由項目負(fù)責(zé)人保管、使用，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，項目負(fù)責(zé)人要在內(nèi)部支票的正頁和存根上如實填寫支付金額、用途、截止本票累計支出數(shù)、截止本票結(jié)余數(shù)，并簽名、蓋上專用章，對經(jīng)費(fèi)項目運(yùn)轉(zhuǎn)中發(fā)生的追加、轉(zhuǎn)入及沖銷暫付款后的余額應(yīng)在收入（或轉(zhuǎn)入）金額和資金 來源欄中填寫，并相應(yīng)增加截止本票結(jié)余額。 內(nèi)部支票不得涂改，累計數(shù)余額以財務(wù)帳面結(jié)余數(shù)為準(zhǔn)，存根余額與財 40 務(wù)帳面余額每季 應(yīng)及時 核對，以便及早發(fā)現(xiàn)差錯。由于倉庫領(lǐng)料與財務(wù)入帳的時間差等原因，一般存根上的累計結(jié)余數(shù)應(yīng)小于財務(wù)帳面數(shù)。 在特殊情況下，支票簽發(fā)人的上級主管部門有權(quán)直接通知財務(wù)部門劃帳，持票人應(yīng)相應(yīng)調(diào)整存根上的累計支出數(shù)和結(jié)余數(shù)。 內(nèi)部支票必須由簽發(fā)單位負(fù)責(zé)人（包括經(jīng)費(fèi)項目負(fù)責(zé)人）簽名蓋章，經(jīng)辦人簽名和填寫經(jīng)辦人工作證號碼（學(xué)生填寫學(xué)生證號碼），以便查考，經(jīng)辦時請出示證件。 內(nèi)部支票不得 私自借用，不得簽發(fā)空白支票，否則造成的經(jīng)濟(jì)損失由該支票簽發(fā)單位負(fù)責(zé)人自行負(fù)責(zé)。 凡盲目開出支票發(fā)生透之者，可停止或取消其使用內(nèi)部支票的權(quán)利，進(jìn)行通報批評，并授權(quán)財務(wù)處直接將其工資來沖銷所透支款項，直至透支數(shù)全部沖銷。在不違反財務(wù)制度的情況下，可由透支戶的其他經(jīng)費(fèi)項目余額沖抵或以其他款項沖抵。 在使用內(nèi)部支票的過程中，遇到領(lǐng)料價格不詳一時難以填出實際支出數(shù)，為減少往返次數(shù)，可以在支付金額欄中現(xiàn)填入限額數(shù)，當(dāng)實際支出時可在此限額內(nèi)使用，支出小于限額部分的金額在收入金額欄中記入，支收相抵即為凈支額，超過限 額部分應(yīng)另開支票。上述所填限額數(shù)，應(yīng)計入累計支出和結(jié)余數(shù)中，實際凈支數(shù)應(yīng)以財務(wù)帳面數(shù)為準(zhǔn)。 各倉庫在收料時，應(yīng)先由物資部門會計核價，交倉庫保管員記入有關(guān)物資帳頁，發(fā)料時在領(lǐng)料單上計價，要求各倉庫保管員所收的內(nèi)部支票總金額與領(lǐng)料單總金額相等。 凡收進(jìn)內(nèi)部支票的部門，應(yīng)每月結(jié)算一次，必須在下月 5 日前交財務(wù)部門結(jié)算進(jìn)帳，逾期支票不能作為進(jìn)帳憑證。 內(nèi)部支票金額欄應(yīng)同時填寫金額大、小寫數(shù)，大寫數(shù)示例“壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、元、角、分“。 舉例：（大寫）壹萬貳仟叁佰肆拾伍元 陸角柒分 （小寫） $ 41 五、 日常管理 各單位個各項目都應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理好各自的支票簿，并刻好印章，負(fù)責(zé)人更換時，應(yīng)隨同更換印章，并向財務(wù)部門申報辦理更換手續(xù)。 每本支票簿均應(yīng)妥善保管，不得遺失，因遺失或開出空白支票而引起的經(jīng)濟(jì)損失責(zé)任自負(fù)。 各項目的經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人應(yīng)經(jīng)常了解經(jīng)費(fèi)使用情況，做到心中有數(shù)。每季度與財務(wù)帳面核對，及時發(fā)現(xiàn)問題，以便與財務(wù)部門共同調(diào)整因串戶、誤記、少記等原因產(chǎn)生的差異。 對偷竊他人內(nèi)部支票或私自挪用他人支票者，除應(yīng)追回所得款項外，所在部門領(lǐng)導(dǎo) 應(yīng)視同偷竊他人錢物一樣，給予一定的行政處理，直至追究法律責(zé)任。 開出的支票有效期 10 天（含當(dāng)天），過期票及開錯票必須貼在支票存根后面?zhèn)洳椋坏米孕袖N毀。 本辦法解釋權(quán)屬財務(wù)處。 42 上海理工大學(xué)會計工作交接制度 搞好會計工作交接是保持會計工作的連續(xù)性，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一項重要工作。根據(jù)中華人民共和國《會計法》及《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求特制定本制度。 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并 繼續(xù)辦理移交的未了事項。 一、 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： （一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 （二）尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 （三）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 （四）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計 軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。 二、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 （一）一般會計人員交接，由單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交； （二）會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。 三、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點(diǎn)收。 （一）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。 （二） 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資