【正文】 享受條件】（）同（）滿足集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)條件的基礎(chǔ)上，還應(yīng)至少符合下列條件中的一項(xiàng)：①匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入不低于億元，年應(yīng)納稅所得額不低于萬元，研究開發(fā)人員占月平均職工總數(shù)的比例不低于；②在國家規(guī)定的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)領(lǐng)域內(nèi)，匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入不低于萬元，應(yīng)納稅所得額不低于萬元，研究開發(fā)人員占月平均職工總數(shù)的比例不低于，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于?！菊咭罁?jù)】（）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔〕號(hào)）（）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔〕號(hào)）（）《國家發(fā)展和改革委員會(huì)關(guān)于印發(fā)國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件和集成電路設(shè)計(jì)領(lǐng)域的通知》（發(fā)改高技〔〕號(hào)）.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額稅前扣除【享受主體】11 / 166集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。【享受條件】同【政策依據(jù)】（）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔〕號(hào)）（）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔〕號(hào)）.集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限【享受主體】集成電路生產(chǎn)企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為年（含）?！鞠硎軛l件】同【政策依據(jù)】（）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔〕號(hào)）（）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔〕號(hào)）（）《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔〕號(hào)）.集成電路重大項(xiàng)目增值稅期末留抵退稅【享受主體】國家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】自年月日起，對(duì)國家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)因購進(jìn)設(shè)備形成的增值稅期末留抵稅額準(zhǔn)12 / 166予退還?！鞠硎軛l件】（）屬于國家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)；（）購進(jìn)的設(shè)備應(yīng)屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十一條第二款規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍?！菊咭罁?jù)】《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財(cái)稅〔〕號(hào)）.集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅【享受主體】集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】符合條件的集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)在年（含年）前實(shí)現(xiàn)獲利的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；年前未實(shí)現(xiàn)獲利的，自年起計(jì)算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。【享受條件】符合條件的集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)，必須同時(shí)滿足以下條件：（）年月日后依法在中國境內(nèi)成立的法人企業(yè)；（）簽訂勞動(dòng)合同關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的職工人數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于，其中，研究開發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例不低于；（）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，且當(dāng)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和）總額的比例不低于，其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于；（）集成電路封裝、測(cè)試銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 ；（）具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關(guān)資質(zhì)認(rèn)證（包括質(zhì)量體系認(rèn)證、人力資源能力認(rèn)證等）；（）具有與集成電路封裝、測(cè)試相適應(yīng)的經(jīng)營場(chǎng)所、軟硬件設(shè)施等基本條件?！菊咭罁?jù)】《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔〕號(hào)）.集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅13 / 166【享受主體】集成電路關(guān)鍵專用材料、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)或集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)在年（含年）前實(shí)現(xiàn)獲利的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；年前未實(shí)現(xiàn)獲利的，自年起計(jì)算優(yōu)惠期，享受至期滿為止?！鞠硎軛l件】符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)或集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，必須同時(shí)滿足以下條件：（）年月日后依法在中國境內(nèi)成立的法人企業(yè)；（）簽訂勞動(dòng)合同關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的職工人數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于，其中，研究開發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例不低于；（）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，且當(dāng)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于，其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于；（）集成電路關(guān)鍵專用材料或?qū)Ｓ迷O(shè)備銷售收入占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于；（）具有保證集成電路關(guān)鍵專用材料或?qū)Ｓ迷O(shè)備產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關(guān)資質(zhì)認(rèn)證（包括質(zhì)量體系認(rèn)證、人力資源能力認(rèn)證等）；（）具有與集成電路關(guān)鍵專用材料或?qū)Ｓ迷O(shè)備生產(chǎn)相適應(yīng)的經(jīng)營場(chǎng)所、軟硬件設(shè)施等基本條件?！菊咭罁?jù)】《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔〕號(hào)）.集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在有關(guān)附加的計(jì)稅依據(jù)中扣除【享受主體】享受增值稅期末留抵退稅政策的集成電路企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】自年月日起，享受增值稅期末留抵退稅政策的集成電路企業(yè)，其退還的增值稅期末留抵稅額，應(yīng)在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中予以扣除。14 / 166【享受條件】集成電路企業(yè)根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財(cái)稅〔〕號(hào)）規(guī)定，享受增值稅期末留抵退稅?！菊咭罁?jù)】（）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財(cái)稅〔〕號(hào)）（）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于集成電路企業(yè)增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》（財(cái)稅〔〕號(hào)）二、高端裝備產(chǎn)業(yè).飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅超稅負(fù)即征即退【享受主體】從事飛機(jī)維修勞務(wù)的納稅人【優(yōu)惠內(nèi)容】自年月日起，對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過的部分實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)即征即退的政策?！鞠硎軛l件】飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過?！菊咭罁?jù)】《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于飛機(jī)維修增值稅問題的通知》（財(cái)稅〔〕號(hào)）.研制大型客機(jī)、大型客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)項(xiàng)目和生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)增值稅期末留抵稅額退稅【享受主體】從事大型客機(jī)、大型客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)研制項(xiàng)目而形成增值稅期末留抵稅額的納稅人；因生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)而形成增值稅期末留抵稅額的納稅人。【優(yōu)惠內(nèi)容】（）自年月日至年月日，對(duì)納稅人從事大型客機(jī)、大型客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)研制項(xiàng)目而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。（）自年月日至年月日，對(duì)納稅人生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)暫減按征收增值稅，并對(duì)其因生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。【享受條件】（）大型客機(jī)，是指空載重量大于噸的民用客機(jī)。本條所稱大型客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)，是指起飛推力15 / 166大于公斤的民用客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)。（）新支線飛機(jī)，是指空載重量大于噸且小于噸、座位數(shù)量少于個(gè)的民用客機(jī)?！菊咭罁?jù)】《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于大型客機(jī)和新支線飛機(jī)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔〕號(hào)）.鐵路貨車修理業(yè)務(wù)免征增值稅【享受主體】鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位（包括中國北方機(jī)車車輛工業(yè)集團(tuán)公司所屬企業(yè)）【優(yōu)惠內(nèi)容】自年月日起，對(duì)鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務(wù)免征增值稅?！鞠硎軛l件】（）鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務(wù)。（）中國北方機(jī)車車輛工業(yè)集團(tuán)公司所屬企業(yè)為鐵路系統(tǒng)修理鐵路貨車的業(yè)務(wù)?！菊咭罁?jù)】（）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路貨車修理免征增值稅的通知》（財(cái)稅〔〕號(hào)）（）《國家稅務(wù)總局關(guān)于中國北方機(jī)車車輛工業(yè)集團(tuán)公司所屬企業(yè)的鐵路貨車修理業(yè)務(wù)免征增值稅的通知》（國稅函〔〕號(hào)）.大型客機(jī)和大型客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)整機(jī)設(shè)計(jì)制造企業(yè)免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅【享受主體】在中國境內(nèi)從事大型客機(jī)、大型客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)整機(jī)設(shè)計(jì)制造的企業(yè)及其全資子公司【優(yōu)惠內(nèi)容】對(duì)在中國境內(nèi)從事大型客機(jī)、大型客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)整機(jī)設(shè)計(jì)制造的企業(yè)及其全資子公司自用的科研、生產(chǎn)、辦公房產(chǎn)及土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅?！鞠硎軛l件】所稱大型客機(jī)，是指空載重量大于噸的民用客機(jī)；大型客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)，是指起飛推力大于公斤的民用客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)?！菊咭罁?jù)】《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于大型客機(jī)和大型客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)整機(jī)設(shè)計(jì)制造企業(yè)房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》（財(cái)稅〔〕號(hào)）三、新能源新材料產(chǎn)業(yè)16 / 166.生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口、銷售的電動(dòng)汽車不征收消費(fèi)稅【享受主體】在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口電動(dòng)汽車的單位和個(gè)人，以及國務(wù)院確定的銷售電動(dòng)汽車的其他單位和個(gè)人?！緝?yōu)惠內(nèi)容】電動(dòng)汽車不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅。【享受條件】生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口、銷售的電動(dòng)汽車?！菊咭罁?jù)】《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔〕號(hào)）.購置新能源汽車免征車輛購置稅【享受主體】在中華人民共和國境內(nèi)購置新能源汽車的單位和個(gè)人【優(yōu)惠內(nèi)容】自年月日至年月日，對(duì)購置的新能源汽車免征車輛購置稅。對(duì)免征車輛購置稅的新能源汽車，通過發(fā)布《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》實(shí)施管理。【享受條件】年月日起，列入《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》的新能源汽車須同時(shí)符合以下條件：（）獲得許可在中國境內(nèi)銷售的純電動(dòng)汽車、插電式（含增程式）混合動(dòng)力汽車、燃料電池汽車。 （）符合新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)要求。 （）通過新能源汽車專項(xiàng)檢測(cè)，達(dá)到新能源汽車產(chǎn)品專項(xiàng)檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。 （）新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)或進(jìn)口新能源汽車經(jīng)銷商（以下簡稱企業(yè)）在產(chǎn)品質(zhì)量保證、產(chǎn)品一致性、售后服務(wù)、安全監(jiān)測(cè)、動(dòng)力電池回收利用等方面符合相關(guān)要求?！菊咭罁?jù)】《財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 科技部關(guān)于免征新能源汽車車輛購置稅的公告》（財(cái)政部公告年第號(hào)）.節(jié)約能源、使用新能源的車船減免車船稅17 / 166【享受主體】節(jié)約能源的車船、使用新能源的車船的所有人或者管理者【優(yōu)惠內(nèi)容】對(duì)節(jié)能汽車，減半征收車船稅；對(duì)使用新能源的車船，免征車船稅?！鞠硎軛l件】（）減半征收車船稅的節(jié)能乘用車應(yīng)同時(shí)符合以下標(biāo)準(zhǔn)：①獲得許可在中國境內(nèi)銷售的排量為升以下（含升）的燃用汽油、柴油的乘用車（含非插電式混合動(dòng)力、雙燃料和兩用燃料乘用車）；②綜合工況燃料消耗量應(yīng)符合標(biāo)準(zhǔn)。（）減半征收車船稅的節(jié)能商用車應(yīng)同時(shí)符合以下標(biāo)準(zhǔn)：①獲得許可在中國境內(nèi)銷售的燃用天然氣、汽油、柴油的輕型和重型商用車（含非插電式混合動(dòng)力、雙燃料和兩用燃料輕型和重型商用車）；②燃用汽油、柴油的輕型和重型商用車綜合工況燃料消耗量應(yīng)符合標(biāo)準(zhǔn)。（）免征車船稅的新能源汽車是指純電動(dòng)商用車、插電式（含增程式）混合動(dòng)力汽車、燃料電池商用車。純電動(dòng)乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍，對(duì)其不征車船稅。（）免征車船稅的新能源汽車應(yīng)同時(shí)符合以下標(biāo)準(zhǔn)：①獲得許可在中國境內(nèi)銷售的純電動(dòng)商用車、插電式（含增程式）混合動(dòng)力汽車、燃料電池商用車；②符合新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見（財(cái)稅〔〕號(hào)）附件；③通過新能源汽車專項(xiàng)檢測(cè)，符合新能源汽車標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見附件；④新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)或進(jìn)口新能源汽車經(jīng)銷商在產(chǎn)品質(zhì)量保證、產(chǎn)品一致性、售后服務(wù)、安全監(jiān)測(cè)、動(dòng)力電池回收利用等方面符合相關(guān)要求，具體要求見附件。（）免征車船稅的新能源船舶應(yīng)符合以下標(biāo)準(zhǔn)：船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為純天然氣發(fā)動(dòng)機(jī)。發(fā)動(dòng)機(jī)采用微量柴油引燃方式且引燃油熱值占全部燃料總熱值的比例不超過的，視同純天然氣發(fā)動(dòng)機(jī)。（）符合上述標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)能、新能源汽車，由工業(yè)和信息化部、稅務(wù)總局不定期聯(lián)合發(fā)布《享受車船稅減免優(yōu)惠的節(jié)約能源使用新能源汽車車型目錄》（以下簡稱《目錄》）予以公告?！菊咭罁?jù)】《財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 交通運(yùn)輸部關(guān)于節(jié)能 新能源車船享受車船稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔〕號(hào)）.垃圾填埋沼氣發(fā)電項(xiàng)目取得的所得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策18 / 166【享受主體】從事垃圾填埋沼氣發(fā)電項(xiàng)目的企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】企業(yè)從事垃圾填埋沼氣發(fā)電項(xiàng)目取得的所得，符合《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）》規(guī)定優(yōu)惠政策條件的，可依照規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。【享受條件】符合《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）》規(guī)定優(yōu)惠政策條件?！菊咭罁?jù)】《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于垃圾填埋沼氣發(fā)電列入環(huán)境保護(hù) 節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財(cái)稅〔〕號(hào)）.核工業(yè)總公司所屬的生產(chǎn)核系列產(chǎn)品的廠礦暫予免征城鎮(zhèn)土地使用稅【享受主體】核工業(yè)總公司所屬的生產(chǎn)核系列產(chǎn)品的廠礦【優(yōu)惠內(nèi)容】對(duì)生產(chǎn)核系列產(chǎn)品的廠礦，為照顧其特殊情況，除生活區(qū)、辦公區(qū)用地應(yīng)依照規(guī)定征收土地使用稅外，其他用地暫予免征土地使用稅?！鞠硎軛l件】除生活區(qū)、辦公區(qū)用地應(yīng)依照規(guī)定征收土地使用稅外