【正文】 【政策依據】《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于垃圾填埋沼氣發(fā)電列入環(huán)境保護 節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅〔〕號）.核工業(yè)總公司所屬的生產核系列產品的廠礦暫予免征城鎮(zhèn)土地使用稅【享受主體】核工業(yè)總公司所屬的生產核系列產品的廠礦【優(yōu)惠內容】對生產核系列產品的廠礦，為照顧其特殊情況，除生活區(qū)、辦公區(qū)用地應依照規(guī)定征收土地使用稅外，其他用地暫予免征土地使用稅?！菊咭罁俊敦斦?稅務總局 工業(yè)和信息化部 交通運輸部關于節(jié)能 新能源車船享受車船稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔〕號）.垃圾填埋沼氣發(fā)電項目取得的所得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策18 / 166【享受主體】從事垃圾填埋沼氣發(fā)電項目的企業(yè)【優(yōu)惠內容】企業(yè)從事垃圾填埋沼氣發(fā)電項目取得的所得，符合《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）》規(guī)定優(yōu)惠政策條件的，可依照規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。發(fā)動機采用微量柴油引燃方式且引燃油熱值占全部燃料總熱值的比例不超過的，視同純天然氣發(fā)動機。（）免征車船稅的新能源汽車應同時符合以下標準：①獲得許可在中國境內銷售的純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池商用車；②符合新能源汽車產品技術標準，具體標準見（財稅〔〕號）附件；③通過新能源汽車專項檢測，符合新能源汽車標準，具體標準見附件；④新能源汽車生產企業(yè)或進口新能源汽車經銷商在產品質量保證、產品一致性、售后服務、安全監(jiān)測、動力電池回收利用等方面符合相關要求，具體要求見附件。（）免征車船稅的新能源汽車是指純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池商用車?！鞠硎軛l件】（）減半征收車船稅的節(jié)能乘用車應同時符合以下標準：①獲得許可在中國境內銷售的排量為升以下（含升）的燃用汽油、柴油的乘用車（含非插電式混合動力、雙燃料和兩用燃料乘用車）；②綜合工況燃料消耗量應符合標準。 （）新能源汽車生產企業(yè)或進口新能源汽車經銷商（以下簡稱企業(yè)）在產品質量保證、產品一致性、售后服務、安全監(jiān)測、動力電池回收利用等方面符合相關要求。 （）符合新能源汽車產品技術要求。對免征車輛購置稅的新能源汽車，通過發(fā)布《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》實施管理?！鞠硎軛l件】生產、委托加工和進口、銷售的電動汽車?！菊咭罁俊敦斦?國家稅務總局關于大型客機和大型客機發(fā)動機整機設計制造企業(yè)房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》（財稅〔〕號）三、新能源新材料產業(yè)16 / 166.生產、委托加工和進口、銷售的電動汽車不征收消費稅【享受主體】在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口電動汽車的單位和個人，以及國務院確定的銷售電動汽車的其他單位和個人?！菊咭罁浚ǎ敦斦?國家稅務總局關于鐵路貨車修理免征增值稅的通知》（財稅〔〕號）（）《國家稅務總局關于中國北方機車車輛工業(yè)集團公司所屬企業(yè)的鐵路貨車修理業(yè)務免征增值稅的通知》（國稅函〔〕號）.大型客機和大型客機發(fā)動機整機設計制造企業(yè)免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅【享受主體】在中國境內從事大型客機、大型客機發(fā)動機整機設計制造的企業(yè)及其全資子公司【優(yōu)惠內容】對在中國境內從事大型客機、大型客機發(fā)動機整機設計制造的企業(yè)及其全資子公司自用的科研、生產、辦公房產及土地，免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。【享受條件】（）鐵路系統(tǒng)內部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務。（）新支線飛機，是指空載重量大于噸且小于噸、座位數量少于個的民用客機?！鞠硎軛l件】（）大型客機，是指空載重量大于噸的民用客機。【優(yōu)惠內容】（）自年月日至年月日，對納稅人從事大型客機、大型客機發(fā)動機研制項目而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還?！鞠硎軛l件】飛機維修勞務增值稅實際稅負超過。14 / 166【享受條件】集成電路企業(yè)根據《財政部 國家稅務總局關于退還集成電路企業(yè)采購設備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔〕號）規(guī)定，享受增值稅期末留抵退稅?！鞠硎軛l件】符合條件的集成電路關鍵專用材料生產企業(yè)或集成電路專用設備生產企業(yè)，必須同時滿足以下條件：（）年月日后依法在中國境內成立的法人企業(yè)；（）簽訂勞動合同關系且具有大學專科以上學歷的職工人數占企業(yè)當年月平均職工總人數的比例不低于，其中，研究開發(fā)人員占企業(yè)當年月平均職工總數的比例不低于；（）擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經營活動，且當年度的研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于，其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于；（）集成電路關鍵專用材料或專用設備銷售收入占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于；（）具有保證集成電路關鍵專用材料或專用設備產品生產的手段和能力，并獲得有關資質認證（包括質量體系認證、人力資源能力認證等）；（）具有與集成電路關鍵專用材料或專用設備生產相適應的經營場所、軟硬件設施等基本條件?！鞠硎軛l件】符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)，必須同時滿足以下條件：（）年月日后依法在中國境內成立的法人企業(yè)；（）簽訂勞動合同關系且具有大學?？埔陨蠈W歷的職工人數占企業(yè)當年月平均職工總人數的比例不低于，其中，研究開發(fā)人員占企業(yè)當年月平均職工總數的比例不低于；（）擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經營活動，且當年度的研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入（主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入之和）總額的比例不低于，其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于；（）集成電路封裝、測試銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 ；（）具有保證產品生產的手段和能力，并獲得有關資質認證（包括質量體系認證、人力資源能力認證等）；（）具有與集成電路封裝、測試相適應的經營場所、軟硬件設施等基本條件。【享受條件】（）屬于國家批準的集成電路重大項目企業(yè)；（）購進的設備應屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十一條第二款規(guī)定的固定資產范圍?！鞠硎軛l件】同【政策依據】（）《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔〕號）（）《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔〕號）.集成電路生產企業(yè)生產設備縮短折舊年限【享受主體】集成電路生產企業(yè)【優(yōu)惠內容】集成電路生產企業(yè)的生產設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為年（含）?！鞠硎軛l件】（）同（）滿足集成電路設計企業(yè)條件的基礎上，還應至少符合下列條件中的一項：①匯算清繳年度集成電路設計銷售（營業(yè)）收入不低于億元，年應納稅所得額不低于萬元，研究開發(fā)人員占月平均職工總數的比例不低于；②在國家規(guī)定的重點集成電路設計領域內，匯算清繳年度集成電路設計銷售（營業(yè)）收入不低于萬元，應納稅所得額不低于萬元，研究開發(fā)人員占月平均職工總數的比例不低于，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研發(fā)開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于。（）匯算清繳年度集成電路設計銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于，其中集成電路自主設計銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于；（）主營業(yè)務擁有自主知識產權；（）具有與集成電路設計相適應的軟硬件設施等開發(fā)環(huán)境（如工具、服務器或工作站等）；（）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。【享受條件】同【政策依據】（）《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔〕號）（）《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔〕號）（）《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于集成電路生產企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔〕號）.新辦集成電路設計企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅【享受主體】新辦集成電路設計企業(yè)【優(yōu)惠內容】我國境內新辦的集成電路設計企業(yè)，經認定后，在年月日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止?！鞠硎軛l件】同【政策依據】《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于集成電路生產企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔〕號）.線寬小于微米的集成電路生產企業(yè)減按稅率征收企業(yè)所得稅【享受主體】線寬小于微米的集成電路生產企業(yè)【優(yōu)惠內容】集成電路線寬小于微米的集成電路生產企業(yè)減按的稅率征收企業(yè)所得稅?！緝?yōu)惠內容】年月日前設立但未獲利的集成電路線寬小于微米或投資額超過億元，且經營期在年以上的集成電路生產企業(yè)，自獲利年度起第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止?！緝?yōu)惠內容】年月日后投資新設的集成電路線寬小于納米或投資額超過億元，且經營期在年以上的集成電路生產企業(yè)或項目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。集成電路生產項目，其主體企業(yè)應符合集成電路生產企業(yè)條件，且能夠對該項目單獨進行會7 / 166計核算、計算所得，并合理分攤期間費用。【優(yōu)惠內容】年月日后投資新設的，集成電路線寬小于納米，且經營期在年以上的集成電路生產企業(yè)或項目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止?！鞠硎軛l件】符合固定資產或無形資產確認條件?！菊咭罁浚ǎ敦斦?國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔〕號）（）《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔〕號）（）《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔〕號）（）《國家稅務總局關于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告年第號）．軟件企業(yè)職工培訓費用按實際發(fā)生額稅前扣除【享受主體】軟件企業(yè)【優(yōu)惠內容】符合條件的軟件企業(yè)的職工培訓費用，應單獨進行核算并按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除?！菊咭罁浚ǎ敦斦?國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔〕號）（）《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔〕號）（）《工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展和改革委員會 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)軟件企業(yè)認定管理辦法的通知》（工信部聯軟〔〕號）（）《國家發(fā)展和改革委員會關于印發(fā)國家規(guī)劃布局內重點軟件和集成電路設計領域的通知》（發(fā)改高技〔〕號）.軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產品研發(fā)和擴大再生產企業(yè)所得稅政策【享受主體】軟件企業(yè)【優(yōu)惠內容】符合條件的軟件企業(yè)按照《財政部 國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔〕號）規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項用于軟件產品研發(fā)和擴大再生產并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除?！鞠硎軛l件】（）軟件企業(yè)是指以軟件產品開發(fā)銷售（營業(yè)）為主營業(yè)務并同時符合下列條件的企業(yè)：①在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法注冊的居民企業(yè)；②匯算清繳年度具有勞動合同關系且具有大學?？埔陨蠈W歷的職工人數占企業(yè)月平均職工總人數的比例不低于，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數的比例不低于；③擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于；其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于；④匯算清繳年度軟件產品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于（嵌入式軟件產品和信息系統(tǒng)集成產品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于），其中：軟件產品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于（嵌入式軟件產品和信息系統(tǒng)集成產品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于）；⑤主營業(yè)務擁有自主知識產權；⑥具有與軟件開發(fā)相適應軟硬件設施等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等）；⑦匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。新辦企業(yè)的權益性投資人以非貨幣性資產進行出資的，經有資質的會計（審計、稅務）事務所進行評估的，以評估后的價值作為出資金額；未經評估的，由納稅人提供同類資產或類似資產當日或最近月份的市場價格，由主管稅務機關核定。其中，新辦企業(yè)的注冊資金為企業(yè)在工商行政主管部門登記的實收資本或股本。（）軟件企業(yè)是指以軟件產品開發(fā)銷售（營業(yè)）為主營業(yè)務并同時符合下列條件的企業(yè)：①在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法注冊的居民企業(yè)；②匯算清繳年度具有勞動合同關系且具有大學?？埔陨蠈W歷的職工人數占企業(yè)月平均職工總人數的比例不低于，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數的比例不低于；③擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于；其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于；④匯算清繳年度軟件產品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于（嵌入式軟件產品和信息系統(tǒng)集成產品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于），其中：軟件產品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于（嵌入式軟件產品和信息系統(tǒng)集成產品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于）；⑤主營業(yè)務擁有自主知識