上市公司若干會(huì)計(jì)問題探討7-資料下載頁
2025-03-28 00:09本頁面
【正文】 理上、資料整理收集上下功夫，為今后編制竣工決算做好準(zhǔn)備，創(chuàng)造有利條件。值得倡導(dǎo)的做法是：1. 確定建設(shè)全過程中各部門統(tǒng)一名稱和工程內(nèi)容的核算項(xiàng)目。核算項(xiàng)目的確定，對(duì)以后編制竣工決算有著十分密切的關(guān)系。工程在施工開始時(shí)，財(cái)務(wù)部門就應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門，盡量參照概算所列的單位工程來確定核算項(xiàng)B，分門別類按各系統(tǒng)建帳，核算單位工程名稱、工程內(nèi)容應(yīng)與計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、設(shè)備領(lǐng)用、工程價(jià)款結(jié)算等方面口徑取得一致。2. 建立設(shè)備核算卡片。冶金、電力、機(jī)械、化工等行業(yè)基本建設(shè)，其設(shè)備占總投資的相當(dāng)比重，是在建工程核算的重要對(duì)象。建立設(shè)備核算卡片，就是對(duì)每臺(tái)、件（套）設(shè)備，從開始訂貨到交付使用，建立起一個(gè)完整的核算卡片，包括設(shè)備名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)值、訂貨、到貨、驗(yàn)收、付款、領(lǐng)用和交付使用等內(nèi)容詳細(xì)記載在核算卡上，有關(guān)依據(jù)說明出處（檔案、會(huì)計(jì)憑證、備查登記?。?3. 建立其它基建支出費(fèi)用登記簿針對(duì)列入概算中的其它工程和費(fèi)用項(xiàng)目繁多，性質(zhì)不一的情況，由財(cái)務(wù)部門建立有關(guān)明細(xì)登記簿，對(duì)日常在建工程核算、財(cái)務(wù)支出控制和日后編制竣工決算以及竣工結(jié)算資料歸檔后查考很有作用。建設(shè)單位可根據(jù)實(shí)際情況建立下列登記?。海?）建設(shè)場(chǎng)地占用及清理費(fèi)用登記簿。包括土地占用費(fèi)、舊有設(shè)施遷移補(bǔ)償費(fèi)、余物拆除清理費(fèi)等內(nèi)容，具體記錄土地征用畝數(shù)、金額、座落地址、收款單位、耕地占用稅額、舊有設(shè)施遷移的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)等。（2）辦公及生活家具購置費(fèi)用登記簿。記錄相應(yīng)名稱、規(guī)格、供應(yīng)單位、制造廠商、單位、數(shù)量、金額、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等。如此項(xiàng)購置費(fèi)用基建付給生產(chǎn)經(jīng)營單位包干使用的，可注明每次付款的日期和金額，并請(qǐng)生產(chǎn)經(jīng)營單位返回實(shí)物清單。（3）其它各項(xiàng)費(fèi)用登記薄。具體內(nèi)容可按實(shí)際需要設(shè)計(jì)，如研究試驗(yàn)費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、工程質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)費(fèi)等。4. 切實(shí)掌握好總概算總概算是控制工程造價(jià)，掌握工程付款的依據(jù)，也是工程竣工決算的重要組成部分，因此，財(cái)務(wù)部門要參與概算的討論和審查，熟悉概算，對(duì)概算中各工程項(xiàng)目的增減變化要了如指掌，通過與工程控制的良好結(jié)合，切實(shí)掌握好建設(shè)項(xiàng)目的總概算。5. 積累編制竣工決算所需的各種文字、資料資料在日常工作中，財(cái)務(wù)部門通過審核付款或參加各種會(huì)議、收集工程演示文稿、工作總結(jié)等隨時(shí)注意積累有關(guān)財(cái)務(wù)用款、計(jì)劃變動(dòng)、概預(yù)算增減、節(jié)約浪費(fèi)、工程質(zhì)量優(yōu)劣、投資效果、資本金到位情況等各方面資料，為撰寫竣工決算編制說明書做好資料積累工作。第四、竣工決算編制時(shí)做好下列工作1. 加強(qiáng)編報(bào)竣工決算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。建設(shè)單位應(yīng)組織成立編制竣工決算領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位領(lǐng)導(dǎo)或總會(huì)計(jì)師任組長，財(cái)會(huì)部門任付組長，計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、施工、預(yù)算、勞資、供應(yīng)和質(zhì)檢等有關(guān)部門為組員，并邀請(qǐng)經(jīng)辦工程結(jié)算審價(jià)單位和生產(chǎn)使用單位協(xié)同參加編制工作，在竣工決算未編出前，編制領(lǐng)導(dǎo)小組不得撤銷，有關(guān)人員不能調(diào)離，善始善終做好竣工決算編制工作；這樣，經(jīng)濟(jì)責(zé)任比較明確，既有合作，又有分工，在統(tǒng)一的目標(biāo)、意志下，確?？⒐Q算按期完成。2. 核對(duì)整個(gè)工程的財(cái)務(wù)收支情況。竣工決算是對(duì)建設(shè)工程總投資的全面、綜合反映，因此，應(yīng)把歷年來上級(jí)批復(fù)的年度決算數(shù)，各個(gè)單項(xiàng)工程的投資完成額、資金來源的撥款數(shù)、貸款數(shù)按資金來源渠道，按各投資方出資數(shù)，分列清楚；另外，對(duì)應(yīng)交款項(xiàng)、結(jié)余資金等財(cái)務(wù)收支情況，應(yīng)進(jìn)行一次全面整理和核對(duì)。3. 清理現(xiàn)場(chǎng)，清理帳務(wù)。工程竣工決算時(shí)應(yīng)組織或督促有關(guān)部門進(jìn)行一次清倉盤庫和現(xiàn)場(chǎng)甭理工作。清理時(shí)多余設(shè)備、材料要全部退庫，債權(quán)債務(wù)要落實(shí)并及時(shí)清理，工程的大型臨時(shí)建筑設(shè)施要督促清理回收，要防止工程結(jié)算后無人處理現(xiàn)象的發(fā)生。4. 合理界定和安排未完工程。未完工程造出清冊(cè)，限期處理。一般來說尾工壓縮在5％以內(nèi)的，可以編制工程竣工決算，對(duì)未完工程合理界定，列出單項(xiàng)工程名稱、內(nèi)容和具體金額。投資留足，包干使用，不留缺口，建成后全部移交生產(chǎn)單位。某些情況下未完工程也可以安排由生產(chǎn)單位實(shí)施。 5. 結(jié)合資產(chǎn)管理做好設(shè)備核對(duì)。先以財(cái)務(wù)為主整理設(shè)備清冊(cè)，再實(shí)施設(shè)備核對(duì)。建設(shè)工程中安裝的和不需安裝。設(shè)備占總投資比例大，數(shù)量多、規(guī)格型號(hào)繁多，存放地方和使用部門分散，因此要特別重視設(shè)備清查核對(duì)工作?？⒐Q算編制小組在設(shè)備清冊(cè)編妥后，設(shè)備管理部門應(yīng)請(qǐng)施工、生產(chǎn)技術(shù)等部門協(xié)助，分部門分系統(tǒng)逐一清點(diǎn)安裝設(shè)備和不需要安裝設(shè)備，做到有帳有物、帳實(shí)相符、不多列、不漏列。 6. 認(rèn)真清理其它基建費(fèi)用，做好費(fèi)用分析和待攤投資分?jǐn)偣ぷ鲗?duì)照概預(yù)算，認(rèn)真清理其它基建費(fèi)用，并進(jìn)行費(fèi)用分析工作對(duì)其他費(fèi)用中的直接費(fèi)部分，按規(guī)定應(yīng)隨著單項(xiàng)工程價(jià)款的結(jié)算，直接進(jìn)入到建筑工程和安裝工程；對(duì)概算所列其它費(fèi)用，應(yīng)區(qū)別情況，予以計(jì)列分流，如生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)及提前進(jìn)廠費(fèi)，通過其它投資核算后最后轉(zhuǎn)入遞延資產(chǎn)，辦公及生活家具購置費(fèi)通過其它投資核算后最后轉(zhuǎn)化為流動(dòng)資產(chǎn)；其它費(fèi)用部分通過待攤投資核算，最后根據(jù)其費(fèi)用性質(zhì)有的分?jǐn)傇诮ㄖこ蹋械姆謹(jǐn)傇诎惭b工程，有的費(fèi)用則需全方位分?jǐn)?。費(fèi)用分?jǐn)偣ぷ骺偟囊笫且袑?shí)核實(shí)，確保固定資產(chǎn)價(jià)值形成的結(jié)構(gòu)合理和真實(shí)。 7. 完成建設(shè)工程項(xiàng)目形成資產(chǎn)的全面移交。 23 / 2
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1