企業(yè)財務(wù)會計(業(yè)務(wù)題)-資料下載頁
2025-03-26 23:55本頁面
【正文】 料轉(zhuǎn)讓 月終，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本： 如原材料采用計劃成本核算，則還應(yīng)分攤材料成本差異。17勞務(wù)收入 (1)預(yù)收培訓(xùn)費時： (2)以存款支付與培訓(xùn)相關(guān)支出時： (3)培訓(xùn)結(jié)束，收到余款確認收入時： 180、按實際發(fā)生的成本占估計總成本比例確定勞務(wù)交易的完成進度。 本年末止勞務(wù)交易完成進度= 確認收入= 結(jié)轉(zhuǎn)成本= (1)預(yù)收部分價款時： (2)實際發(fā)生成本時： (3) 2010年12月31日確認收入時： (4）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 18讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入 (1)確認使用費收入： (2) 每月計提商標權(quán)攤銷額為60 000/12=5 000（元）： 18銷售費用(1) 3日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張支付廣告費9 000元。 (2) 8日，根據(jù)工資結(jié)算匯總表，本月應(yīng)付專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資為8000元。 (3) 19日，銷售商品一批，以現(xiàn)金支付運輸費600元，保險費100元。 (4) 31日，計提應(yīng)負擔的專設(shè)銷售機構(gòu)人員社會保險費11 200元。 (5) 31日，計提銷售部門的固定資產(chǎn)折舊費5 000元。 (6) 31日，將本月發(fā)生的銷售費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。 18管理費用 (1) 2日，廠部用現(xiàn)金購辦公用品300元。 (2) 5日，以存款支付行政管理部門通信費800元。 (3) 7日，以現(xiàn)金支付離退休人員工資5 500元。 (4) 8日，分配本月職工工資，其中管理部門人員工資為6 000元。 (5) 18日，財務(wù)部張某報銷差旅費2 000元，以現(xiàn)金付訖。 (6) 28日，以現(xiàn)金購買印花稅票500元。 (7) 29日，計提應(yīng)負擔的管理部門人員的社會保險費12 840元。 (8) 29日，計提工會經(jīng)費3 000元。 (9) 31日，將本月發(fā)生的管理費用轉(zhuǎn)入本年利潤，會計分錄如下： 18財務(wù)費用 (1) 10日，支付短期借款利息6 000元。 (2) 25日，接到銀行通知：第二季度存款利息收入為3 000元。 (3) 28日，支付銀行承兌匯票手續(xù)費2 000元。 (4) 30日，將本月發(fā)生的財務(wù)費用轉(zhuǎn)入本年利潤。 18制造費用制造費用分配率=A產(chǎn)品制造費用=B產(chǎn)品制造費用=制造費用結(jié)轉(zhuǎn)分錄如下： 18生產(chǎn)成本的歸集與分配 耗用材料分配表分配對象產(chǎn)量（件）共同耗用材料直接耗用材料合計應(yīng)借科目成本或費用項目單位消耗定額kg定額消耗量kg分配率分配金額生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品直接材料5040200080003000038000B產(chǎn)品直接材料60503000120005000062000小計500042000080000100000輔助生產(chǎn)成本機修直接材料80008000制造費用基本生產(chǎn)車間機物料消耗30003000機修車間機物料消耗20002000管理費用公司經(jīng)費10001000合計2000094000114000根據(jù)上述“耗用材料分配表”編制如下會計分錄： 如果材料核算采用計劃成本法，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異。 18職工工資費用的歸集與分配職工工資分配表分配對象產(chǎn)量（件）工資應(yīng)借科目成本或費用項目工時定額（小時）定額工時（小時）分配率金額生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品直接人工500201000025000B產(chǎn)品直接人工60010600015000小計1600040000輔助生產(chǎn)成本供電直接人工10000制造費用基本生產(chǎn)車間職工工資9000供電車間職工工資2000管理費用職工工資6000合計67000根據(jù)上述“職工工資分配表”做如下會計分錄： 18輔助生產(chǎn)費用的歸集與分配耗用勞務(wù)量情況記錄表勞務(wù)供應(yīng)部門待分配費用計量單位受益對象供水車間機修車間基本車間行政管理部門小計A產(chǎn)品B產(chǎn)品供水車間82000噸4000300005000020000104000機修車間210000小時3002200180010005300根據(jù)上述資料，計算各輔助生產(chǎn)車間單位成本，并編制輔助生產(chǎn)費用分配表如圖表供水車間單位成本=機修車間單位成本=輔助生產(chǎn)費用分配表（直接分配法）供應(yīng)車間待分配費用供應(yīng)量單位成本基本生產(chǎn)成本管理費用A產(chǎn)品B產(chǎn)品耗用量分配金額耗用量分配金額耗用量分配金額供水車間82000100000噸300002460050000410002000016400機修車間2100005000小時42220092400180075600100042000合計29200011700011660058400 根據(jù)上述輔助生產(chǎn)費用分配表，做會計分錄如下： 18約當產(chǎn)量法 （1）加工費用的完工程度第一工序完工程度=第二工序完工程度=第三工序完工程度=月末在產(chǎn)品約當產(chǎn)量=（2）直接材料完工程度：第一，開工時一次投入；第二，分工序陸續(xù)投入；第三，每一工序開工時一次投入本工序所需材料。第一工序完工程度=第二工序完工程度=月末在產(chǎn)品約當產(chǎn)量=第一工序完工程度=第二工序完工程度=第三工序完工程度=月末在產(chǎn)品約當產(chǎn)量=計算確定了在產(chǎn)品完工程度及在產(chǎn)品約當產(chǎn)量后，即可據(jù)以分配各項費用，計算完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品的成本。 190、營業(yè)外收入，轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應(yīng)付賬款3 000元。 19企業(yè)在購銷業(yè)務(wù)中，由于對方違約，收到對方單位支付違約金20 000元。 19延期納稅，以支付稅收滯納金2 000元。 19向水災(zāi)地區(qū)捐款30 000元，款已支付。 19利潤的形成結(jié)轉(zhuǎn)當期損益：(1)結(jié)轉(zhuǎn)各項費用、損失： (2)結(jié)轉(zhuǎn)各項收入、利得： 19計算并結(jié)轉(zhuǎn)當期所得稅費用。 19盈余公積補虧 19凈利潤分配 19本年利潤結(jié)轉(zhuǎn) 19凈利潤分配年終結(jié)轉(zhuǎn)33
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