淺析事業(yè)單位內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難-資料下載頁
2025-03-26 02:21本頁面
【正文】 面：規(guī)范職能職責(zé)劃分，避免一人多崗現(xiàn)象，注意分離不相容崗位， 如采購(gòu)與財(cái)產(chǎn)保管分離，會(huì)計(jì)與出納分離等。規(guī)范預(yù)算、資金和費(fèi)用支出等的管理，確定單位內(nèi)控的重點(diǎn)和目標(biāo)，確定合理的報(bào)銷審批程序，明確建立授權(quán)和分配責(zé)任的方法，防止舞弊事件發(fā)生，對(duì)重大事項(xiàng)則應(yīng)按程序?qū)嵭屑w決策審批，責(zé)任到位，權(quán)責(zé)對(duì)等，進(jìn)一步完善行政事業(yè)單位內(nèi)控制度。，強(qiáng)化預(yù)算控制力度針對(duì)當(dāng)前行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱問題：首先，需要從單位出發(fā)，制定一套適合的會(huì)計(jì)制定，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等的處理程序，建立嚴(yán)格的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，確保會(huì)計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其次，認(rèn)真抓好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范工作， 規(guī)劃日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)賬簿和會(huì)計(jì)科目的設(shè)置應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，并采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄等措施，確保單位財(cái)產(chǎn)的安全性和完整性，嚴(yán)格資產(chǎn)管理制度，杜絕浪費(fèi)、貪污和挪用等腐敗行為的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)單位財(cái)產(chǎn)、物資管理的科學(xué)化。再次，提高單位財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，定期對(duì)單位財(cái)會(huì)人員進(jìn)行教育和培訓(xùn)，提高財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能素質(zhì)，以應(yīng)對(duì)當(dāng)前單位不斷變革和發(fā)展的需要。在預(yù)算控制方面，行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理，制定合理的預(yù)算指標(biāo)體系，著重抓好專項(xiàng)資金的預(yù)算和管理，分類制定業(yè)務(wù)支出定額， 對(duì)于超出預(yù)算的開支應(yīng)及時(shí)查明原因，嚴(yán)格預(yù)算的調(diào)整和追加程度，并嚴(yán)格責(zé)任預(yù)算的考核機(jī)制，從而加強(qiáng)單位預(yù)算的約束力和控制力。4. 完善行政事業(yè)單位內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)，加強(qiáng)外部政府監(jiān)督，利用內(nèi)外合力，確保內(nèi)部控制的全面規(guī)范有效執(zhí)行。行政事業(yè)單位首先應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和獨(dú)立性，確保內(nèi)部審計(jì)人員能獨(dú)立行使職權(quán)，加大制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，確保其對(duì)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的客觀、公正的審核和稽查，確保財(cái)務(wù)制度健全、會(huì)計(jì)核算合規(guī)，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。同時(shí)，定期對(duì)本單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的效果及其實(shí)施的有效程度做出評(píng)價(jià)，在保證內(nèi)部控制貫徹實(shí)施的同時(shí)，為內(nèi)部控制制度的改進(jìn)提供參考性和建設(shè)性的意見和建議。在發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用的同時(shí)，行政事業(yè)單位應(yīng)完善相關(guān)的外部監(jiān)督機(jī)制，通過財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門進(jìn)行定期和不定期的外部監(jiān)督檢查，通過外部中介結(jié)構(gòu)來評(píng)價(jià)單位內(nèi)控體系的完整性和有效性，充分發(fā)揮政府和外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用。總之，內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是行政事業(yè)單位自我調(diào)節(jié)和控制的體系。當(dāng)前我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系中仍存在較多的問題，因此行政事業(yè)單位必須從自身實(shí)際出發(fā)，建立健全、完善的內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)控制度的監(jiān)督管理作用，保障行政事業(yè)單位的健康發(fā)展。更多相關(guān)文章：－ 12 －
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