淺析事業(yè)單位內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難-資料下載頁
2025-03-26 02:21本頁面
【正文】 面：規(guī)范職能職責劃分，避免一人多崗現(xiàn)象，注意分離不相容崗位， 如采購與財產(chǎn)保管分離，會計與出納分離等。規(guī)范預算、資金和費用支出等的管理，確定單位內(nèi)控的重點和目標，確定合理的報銷審批程序，明確建立授權(quán)和分配責任的方法，防止舞弊事件發(fā)生，對重大事項則應按程序?qū)嵭屑w決策審批，責任到位，權(quán)責對等，進一步完善行政事業(yè)單位內(nèi)控制度。，強化預算控制力度針對當前行政事業(yè)單位會計基礎(chǔ)薄弱問題：首先，需要從單位出發(fā)，制定一套適合的會計制定，明確會計憑證、會計賬簿等的處理程序，建立嚴格的會計控制系統(tǒng)，確保會計目標的實現(xiàn)。其次，認真抓好會計基礎(chǔ)規(guī)范工作， 規(guī)劃日常會計業(yè)務(wù)，對賬簿和會計科目的設(shè)置應從實際出發(fā)，并采取定期盤點、財產(chǎn)記錄等措施，確保單位財產(chǎn)的安全性和完整性，嚴格資產(chǎn)管理制度，杜絕浪費、貪污和挪用等腐敗行為的發(fā)生，實現(xiàn)單位財產(chǎn)、物資管理的科學化。再次，提高單位財會人員素質(zhì)，定期對單位財會人員進行教育和培訓，提高財會人員的職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能素質(zhì)，以應對當前單位不斷變革和發(fā)展的需要。在預算控制方面，行政事業(yè)單位應加強預算編制、執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理，制定合理的預算指標體系，著重抓好專項資金的預算和管理，分類制定業(yè)務(wù)支出定額， 對于超出預算的開支應及時查明原因，嚴格預算的調(diào)整和追加程度，并嚴格責任預算的考核機制，從而加強單位預算的約束力和控制力。4. 完善行政事業(yè)單位內(nèi)外部監(jiān)督機制強化內(nèi)部會計審計，加強外部政府監(jiān)督，利用內(nèi)外合力，確保內(nèi)部控制的全面規(guī)范有效執(zhí)行。行政事業(yè)單位首先應強化內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)威性和獨立性，確保內(nèi)部審計人員能獨立行使職權(quán)，加大制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，確保其對單位各項經(jīng)濟活動的客觀、公正的審核和稽查，確保財務(wù)制度健全、會計核算合規(guī)，保證會計資料的真實性和完整性。同時，定期對本單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計的效果及其實施的有效程度做出評價，在保證內(nèi)部控制貫徹實施的同時，為內(nèi)部控制制度的改進提供參考性和建設(shè)性的意見和建議。在發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用的同時，行政事業(yè)單位應完善相關(guān)的外部監(jiān)督機制，通過財務(wù)部門和審計部門進行定期和不定期的外部監(jiān)督檢查，通過外部中介結(jié)構(gòu)來評價單位內(nèi)控體系的完整性和有效性，充分發(fā)揮政府和外部機構(gòu)的監(jiān)督作用?？傊?，內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位財務(wù)管理的重要組成部分，是行政事業(yè)單位自我調(diào)節(jié)和控制的體系。當前我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系中仍存在較多的問題，因此行政事業(yè)單位必須從自身實際出發(fā)，建立健全、完善的內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)控制度的監(jiān)督管理作用，保障行政事業(yè)單位的健康發(fā)展。更多相關(guān)文章：－ 12 －
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