行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及建議-資料下載頁
2025-03-26 03:41本頁面
【正文】 重復(fù)性工作，不斷提升內(nèi)部控制的嚴(yán)謹(jǐn)性和管理效率?！ 《菍㈥P(guān)鍵領(lǐng)域和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)上的業(yè)務(wù)活動全部實(shí)現(xiàn)信息化辦公，加強(qiáng)流轉(zhuǎn)過程中各節(jié)點(diǎn)分級審批和監(jiān)督。 三是建立預(yù)警預(yù)報(bào)機(jī)制，對異常業(yè)務(wù)能提出預(yù)警，施行動態(tài)監(jiān)控?！ ∷氖羌哟蠊珓?wù)卡系統(tǒng)的推行力度，各單位以推行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄為契機(jī)，加強(qiáng)預(yù)算管理，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷與會計(jì)核算程序，提高財(cái)政支付透明度，深化公共財(cái)政改革，加強(qiáng)財(cái)政支出監(jiān)督管理，建立源頭防范治理腐敗的機(jī)制制度?！ 〖訌?qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行力 一是單位應(yīng)從單位層面和業(yè)務(wù)層面加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)控職能部門或牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)控的全面工作。同時(shí)，充分了解本單位的業(yè)務(wù)特性，識別本單位業(yè)務(wù)的關(guān)鍵領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，根據(jù)不相容職務(wù)分離原則，合理設(shè)置關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)范圍和權(quán)限，形成互相監(jiān)督、互相制約的工作機(jī)制?！ 《峭晟祁A(yù)算管理。完善預(yù)算管理可從以下方面考慮：首先是推進(jìn)預(yù)算科學(xué)化、精細(xì)化管理。其次是建立公平合理的薪酬激勵考核機(jī)制，激勵單位增強(qiáng)成本意識，節(jié)約財(cái)政資金，對單位專項(xiàng)資金、項(xiàng)目支出安排的合理性和資金實(shí)際使用情況建立績效考核機(jī)制，堅(jiān)決杜絕單位千方百計(jì)套取財(cái)政資金，脫離監(jiān)控，形成“小金庫”，使厲行節(jié)約、結(jié)余預(yù)算指標(biāo)成為單位的自覺行為。 三是強(qiáng)化內(nèi)部控制關(guān)鍵領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位工作人員相適應(yīng)的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)。并不斷加強(qiáng)其后續(xù)的教育，以提升其業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。使其及時(shí)了解和認(rèn)真執(zhí)行國家的有關(guān)法律法規(guī)政策，自覺更新和提升職業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平?！ ?qiáng)化審計(jì)與監(jiān)督 一是增強(qiáng)責(zé)任意識，提升內(nèi)部的監(jiān)督力度。首先，要避免單位負(fù)責(zé)人權(quán)力過于膨脹現(xiàn)象，傳統(tǒng)的“一支筆”的辦事慣例要堅(jiān)決杜絕；建立內(nèi)部控制的管理責(zé)任制，并明確職責(zé)和權(quán)限，并定期對履職情況進(jìn)行考核。其次，有針對性、定期或不定期地進(jìn)行跟蹤審計(jì)監(jiān)督，特別是關(guān)鍵控制領(lǐng)域經(jīng)費(fèi)使用情況公進(jìn)行公示，更大范圍內(nèi)接受職工的監(jiān)督。 二是加強(qiáng)外部監(jiān)督，增強(qiáng)外部監(jiān)督部門的協(xié)同效應(yīng)，外部監(jiān)督部門定期或不定期對內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，并擴(kuò)大抽查范圍，增加抽查的隨機(jī)性，并將對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制審計(jì)并入其他審計(jì)。同時(shí)，引入會計(jì)事務(wù)所等社會中介力量對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，這方面在企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)揮了很好的作用，以促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制健全和改善。
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