籌資與投資循環(huán)控制測試導(dǎo)引-資料下載頁
2025-03-25 06:57本頁面
【正文】 立即調(diào)查。選取交易流水單，與記賬記錄核對，檢查是否準(zhǔn)確記錄于適當(dāng)期間。每日執(zhí)行一次CZC3控制測試過程被審計單位： 索引號： CZC3 項目： 財務(wù)報表截止日/期間： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 1．與日常借款有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試項目1測試項目2測試項目3測試項目4測試項目5……借款借款申請表編號借款申請表是否經(jīng)恰當(dāng)批準(zhǔn)（是/否）借款合同編號（如適用）綜合授信協(xié)議編號（如適用）綜合授信使用申請表編號（日期）記錄借款收款憑證編號（日期）借款合同金額、期限等內(nèi)容是否與借款申請表內(nèi)容一致（是/否）是否記入短期借款明細(xì)賬貸方（是/否）是否登記借款備查賬（是/否）主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試項目1測試項目2測試項目3測試項目4測試項目5……記錄借款明細(xì)賬記錄內(nèi)容是否與借款備查賬內(nèi)容一致（是/否）借款備查賬記錄內(nèi)容是否與借款合同一致（是/否）2．與償還借款有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試項目1測試項目2測試項目3測試項目4測試項目5……償還借款合同編號綜合授信協(xié)議編號（如適用）付款申請表編號（日期）付款申請表是否經(jīng)恰當(dāng)批準(zhǔn)（是/否）是否與借款合同規(guī)定還款日一致（是/否）續(xù)表主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試項目1測試項目2測試項目3測試項目4測試項目5……記錄借款付款憑證編號（日期）還款金額、期限等是否與付款申請表內(nèi)容一致（是/否）是否記入短期借款明細(xì)賬借方（是/否）是否登記借款備查賬（是/否）明細(xì)賬記錄內(nèi)容是否與借款備查賬內(nèi)容一致（是/否）借款備查賬記錄內(nèi)容是否與借款合同一致（是/否）3．與信貸情況表有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制序號選擇的編制期間是否編制信貸情況表（是/否）內(nèi)容是否完整（是/否）是否適當(dāng)層次的復(fù)核（是/否）12……4．與借款差異調(diào)節(jié)表有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制序號選擇的編制期間借款備查賬金額借款明細(xì)賬金額編制人是否簽名(是/否)復(fù)核人員否簽名(是/否)是否有調(diào)節(jié)項目(是/否)是否與支持文件相符(是/否)是否經(jīng)過適當(dāng)審批(是/否)是否已調(diào)節(jié)借款(是/否)12……5．與財務(wù)費用有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制序號選擇的期間借款利息回單編號如適用，是否估算借款利息（是/否）如適用，是否與銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對一致（是/否）記賬憑證編號是否經(jīng)適當(dāng)審批（是/否）12……6．與日常交易性金融資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試項目1測試項目2測試項目3測試項目4測試項目5……購入/出售股票名稱交易流水單號碼是否登記投資備查賬（是/否）主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試項目1測試項目2測試項目3測試項目4測試項目5……確認(rèn)、記錄投資轉(zhuǎn)款憑證編號（日期）股票名稱是否正確記入投資明細(xì)賬（是/否）是否正確確認(rèn)投資收益（是/否）7．與交易性金融資產(chǎn)差異核對有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制序號選擇的期間是否編制核對表（是/否）投資項目是否一致（是/否）投資金額是否一致(是/否)編制人是否簽名(是/否) 復(fù)核人是否簽名(是/否) 是否有調(diào)節(jié)項目(是/否) 是否與支持文件相符(是/否) 是否適當(dāng)審批(是/否)12……8．與月度交易性金融資產(chǎn)報告有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制序號選擇的期間是否編制月度交易性金融資產(chǎn)報告（是/否）報告是否經(jīng)過適當(dāng)復(fù)核（是/否）12……9．與交易性金融資后續(xù)計量有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制序號股票代碼公允價值是否與支持性文件相符（是/否）賬面價值記賬憑證編號是否經(jīng)適當(dāng)復(fù)核（是/否）12……
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