【正文】 費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)?！　。?）從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用?！　。?）在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼?！　。?）企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金?！　。?）專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)?！　。?）專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用?！　。?）專門用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用?！　。?）專門用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)?！　。?）不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)。　?。?0）勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)?！　。?1）新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)?！　。?2）研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用。　　（13）研發(fā)成果的鑒定費(fèi)用?！　≡谀甓戎虚g預(yù)繳所得稅時(shí)，能否計(jì)算研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除？（問題庫ID：17233）　　企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)，在年度中間預(yù)繳所得稅時(shí)，允許據(jù)實(shí)計(jì)算扣除，在年度終了進(jìn)行所得稅年度申報(bào)和匯算清繳時(shí)，再依照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）的通知》（國稅發(fā)〔2008〕116號(hào)）附件《企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）》的規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除?！　∑髽I(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除形成的企業(yè)年度虧損，是否可以用以后年度所得彌補(bǔ)？（問題庫ID：17096）　　企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除部分已形成企業(yè)年度虧損，可以用以后年度所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年?！　∑髽I(yè)享受研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策具體怎么操作？（問題庫ID：17393）　　企業(yè)必須對(duì)研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理，同時(shí)必須按照《企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）》附表的規(guī)定項(xiàng)目，準(zhǔn)確歸集填寫年度可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生金額。企業(yè)應(yīng)于年度匯算清繳所得稅申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本辦法規(guī)定的相應(yīng)資料。申報(bào)的研究開發(fā)費(fèi)用不真實(shí)或者資料不齊全的，不得享受研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)企業(yè)申報(bào)的結(jié)果進(jìn)行合理調(diào)整?！　∑髽I(yè)可以聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所，出具當(dāng)年可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告或鑒證報(bào)告?！　≈鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)的研究開發(fā)項(xiàng)目有異議的，可要求企業(yè)提供地市級(jí)（含）以上政府科技部門出具的研究開發(fā)項(xiàng)目鑒定意見書?！　　獪p免稅備案手續(xù)詳見辦事指南ID：871　　——所需報(bào)送資料詳見問題庫ID：17253　?。ㄎ澹┌仓锰厥馊藛T就業(yè)優(yōu)惠　?。?、企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)能享受什么企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？（問題庫ID：174717439）　　企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100％加計(jì)扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定?！　∑髽I(yè)就支付給殘疾職工的工資，在進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，允許據(jù)實(shí)計(jì)算扣除；在年度終了進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)和匯算清繳時(shí)，再依照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除。　　　?。病⑵髽I(yè)享受安置殘疾職工工資加計(jì)扣除，應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？（問題庫ID：17458）　　企業(yè)享受安置殘疾職工工資100％加計(jì)扣除應(yīng)同時(shí)具備如下條件：　?。?）依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實(shí)際上崗工作。　?。?）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)?！　。?）定期通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。　?。?）具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施?！　　?dú)埣踩司蜆I(yè)稅收優(yōu)惠企業(yè)資格認(rèn)定詳見辦事指南ID：753　　——減免稅備案手續(xù)詳見辦事指南ID：862　?。┕潭ㄙY產(chǎn)的加速折舊　　企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營的主要或關(guān)鍵的固定資產(chǎn)，在什么情況下可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法？（問題庫ID：168816773）　　企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營的主要或關(guān)鍵的固定資產(chǎn)，由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：　　由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；　　常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的?！　∑髽I(yè)采取縮短折舊年限方法的，對(duì)其購置的新固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十條規(guī)定的折舊年限的60％；若為購置已使用過的固定資產(chǎn)，其最低折舊年限不得低于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60％。最低折舊年限一經(jīng)確定，一般不得變更?！　　獪p免稅備案手續(xù)詳見辦事指南ID：888　　　?。ㄆ撸┕膭?lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠　　軟件企業(yè)（集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)）可以享受哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？（問題庫ID：18171）　　自2011年1月1日起：　?。?）我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。　　所稱獲利年度，是指該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額大于零的納稅年度?！　。ㄜ浖髽I(yè)的獲利年度，是指軟件企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營后，第一個(gè)應(yīng)納稅所得額大于零的納稅年度，包括對(duì)企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收方式的納稅年度。）　　（2）國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅?！　。?）符合條件的軟件企業(yè)按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕100號(hào)）規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除?！　。?）集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！　。?）企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年（含）?！　”徽J(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的居民企業(yè)又符合軟件、集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，其適用稅率是多少？（問題庫ID：18192）　　居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15％稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15％稅率的減半征稅?！　　　≤浖a(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的期限如何確定？（問題庫ID：27630）　　符合本通知規(guī)定須經(jīng)認(rèn)定后享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)在獲利年度當(dāng)年或次年的企業(yè)所得稅匯算清繳之前取得相關(guān)認(rèn)定資質(zhì)。如果在獲利年度次年的企業(yè)所得稅匯算清繳之前取得相關(guān)認(rèn)定資質(zhì)，該企業(yè)可從獲利年度起享受相應(yīng)的定期減免稅優(yōu)惠；如果在獲利年度次年的企業(yè)所得稅匯算清繳之后取得相關(guān)認(rèn)定資質(zhì)，該企業(yè)應(yīng)在取得相關(guān)認(rèn)定資質(zhì)起，就其從獲利年度起計(jì)算的優(yōu)惠期的剩余年限享受相應(yīng)的定期減免優(yōu)惠?！　≤浖髽I(yè)的獲利年度是如何規(guī)定的？（問題庫ID：28344）　　軟件企業(yè)的獲利年度，是指軟件企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營后，第一個(gè)應(yīng)納稅所得額大于零的納稅年度，包括對(duì)企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收方式的納稅年度?！　≤浖髽I(yè)享受定期減免稅優(yōu)惠的期限應(yīng)當(dāng)連續(xù)計(jì)算，不得因中間發(fā)生虧損或其他原因而間斷?！　　浖a(chǎn)品（含動(dòng)漫產(chǎn)品）稅務(wù)資格登記認(rèn)定詳見辦事指南ID：801或4333　　——軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)、生產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)資格登記認(rèn)定詳見辦事指南ID：4020或4333　　——符合條件的軟件企業(yè)所得稅減免備案手續(xù)詳見辦事指南ID：901　　——國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)所得稅減免備案手續(xù)詳見辦事指南ID：909　　——集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)所得稅減免備案手續(xù)詳見辦事指南ID：4315　　　　（八）下崗失業(yè)人員再就業(yè)　　對(duì)于安置下崗再就業(yè)（失業(yè)）人員的企業(yè)能享受什么企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？（問題庫ID：183618293）　　對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，可上下浮動(dòng)20％，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局備案?！　“瓷鲜鰳?biāo)準(zhǔn)計(jì)算的稅收扣減額應(yīng)在企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅稅額中扣減，當(dāng)年扣減不足的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用?！　∩鲜鲆?guī)定的稅收優(yōu)惠政策的審批期限為2011年1月1日至2013年12月31日，以納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)之日起作為優(yōu)惠政策起始時(shí)間。稅收優(yōu)惠政策在2013年12月31日未執(zhí)行到期的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止?！　　獪p免審批手續(xù)詳見辦事指南ID：686　?。ň牛p免稅管理　　１、減免稅分為那些類別？（問題庫ID：17399）　　減免稅分為報(bào)批類減免稅和備案類減免稅。報(bào)批類減免稅是指應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目；備案類減免稅是指取消審批手續(xù)的減免稅項(xiàng)目和不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目?！　。?、哪些企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目實(shí)行審批管理？哪些實(shí)行備案管理？（問題庫ID：1737173517339）　?。?）企業(yè)所得稅減免稅實(shí)行審批管理的，必須是《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例等法律法規(guī)和國務(wù)院明確規(guī)定需要審批的內(nèi)容?！　。?）除國務(wù)院明確的企業(yè)所得稅過渡類優(yōu)惠政策、執(zhí)行新稅法后繼續(xù)保留執(zhí)行的原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、新企業(yè)所得稅法第二十九條規(guī)定的民族自治地方企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策，以及國務(wù)院另行規(guī)定實(shí)行審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策外，其他各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均實(shí)行備案管理?！　〗窈髧抑贫ǖ母黜?xiàng)稅收優(yōu)惠政策，凡未明確為審批事項(xiàng)的，均實(shí)行備案管理。　　備案管理的具體方式分為事先備案和事后報(bào)送相關(guān)資料兩種。具體劃分除國家稅務(wù)總局確定的外，由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局在協(xié)商一致的基礎(chǔ)上確定。　　　　減免稅期限超過一個(gè)納稅年度的是否每年都要審核？（問題庫ID：17105）　　企業(yè)所得稅減免稅期限超過一個(gè)納稅年度的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行一次性確認(rèn)，但每年必須對(duì)相關(guān)減免稅條件進(jìn)行審核，對(duì)情況變化導(dǎo)致不符合減免稅條件的，應(yīng)停止享受減免稅政策。58 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